财务决算报告【5篇】

财务决算报告【5篇】【前言导读】由网友为您整理收编的“财务决算报告【5篇】”精选优质范文，供您参考学习，希望对您有所帮助，喜欢就下载支持吧！财务决算报告1我们接受委托，对xx-x改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xx-x管理咨询有限公司（以下简称xx-x公司）负责。我们的责任是对xx-x改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法》以及国家发改委、财政部、建设部等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。xx-x改建工程设计概算金额为18,万元，工程实际投资18,万元，与审减后概算相比超支万元。形成交付使用资产18,万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下：一、工程基本情况（一）工程概况xx-x（以下简称体育馆）位于北京市朝阳门外工体西路，始建于1959年，由北京市建筑设计院（现北京市建筑设计研究院）设计，使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构，基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米，上层直径为110米，比赛厅结构净跨度94米，净高20米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。为满足2015年奥运会使用要求，对xx-x进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米，其中：改造现状xx-x建筑面积40200平方米，地下一层建筑面积10892平方米，地上四层建筑面积29308平方米，建筑高度米；新建能源中心建筑面积1634平方米，地下一层建筑面积500平方米，地上一层建筑面积1134平方米，建筑高度米。改建后主要用途为2015年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到13000座。改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等；总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。（二）工程立项及概算批复情况2015年11月北京市发展和改革委员会以（京发改[2015]2527号）《关于xx-x改造项目可行性研究报告的批复》同意建设xx-x改建项目。2015年3月北京市发展和改革委员会以京发改[2015]202号文《关于xx-x改造项目初步设计概算的批复》，核定项目总投资为17,万元。2015年7月北京市发展和改革委员会以京发改[2015]1250号文《关于批准xx-x奥运工程新增改造建设资金的函》，核定项目总投资增加万元。经调整，xx-x改建工程批复概算总投资18,万元,其中：建筑安装工程费16,万元、其他费用1,万元、预备费万元。（四）工程管理、设计、监理及施工情况2015年10月26日前，该工程依据北京市“2015”工程建设指挥部办公室与xx-x公司签署的代建合同，由xx-x公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。2015年10月26日，北京市“2015”工程建设指挥部办公室与xx-x联合下发了市建指办[2015]243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”，明确了业主负责制，并继续实行代建制的原则，xx-x作为xx-x奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，xx-x单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院，监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为北京城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位11家，主要有xx-xxx-x等。（五）工程开工及交付情况xx-x改建工程自2015年6月13日正式开工建设，由并交付使用。于2015年11月8日xx-x改建工程已经xx-x中心及本工程由勘察、设计、施工、代建、建设、监理六方单位进行了验收，认定该工程满足设计要求，符合国家质量验收标准，达到了竣工条件，并交付使用。二、审计基本情况(一)审计范围及目的根据贵单位委托要求，对xx-x改建工程竣工财务决算进行全面审计，本次审计范围主要是对该项目截止2015年5月15日竣工财务决算报表及与竣工财务决算有关的资料进行审计，并对工程建设过程中存在的问题予以披露，确定其实际完成投资额，为办理固定资产交付提供依据。（二）审计依据1、财政部财协字[1997]103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法》；2、财政部财会字[1995]45号《国有建设单位会计制度》；3、财政部财会字[1998]17号《国有建设单位会计制度补充规定》；4、财会字[1998]17号《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》的通知；5、财政部财建字[2003]724号关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的`通知；6、财政部、建设部财建[2004]369号《建设工程价款结算暂行办法》；7、财政部财建字[2002]394号《基本建设财务管理规定》；8、国务院关于投资体制改革的决定；9、可行性研究报告、初步设计概算、修正的概算；10、项目设计、工程承包合同、补充协议、招投标相关资料、工程结算资料、竣工验收资料；11、建设单位提供的财务决算资料；12、与建设项目有关的全部财务资料；13、与建设项目有关的内部管理文件。（三）审计原则我们本着公平、公正、科学、合理的原则，对xx-x改建工程竣工财务决算进行了审计。（四）审计程序1、接受贵单位的委托；2、根据委托审计任务的要求制定审计计划，安排项目审计人员；3、向代建单位提出审计所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审；4、现场踏勘、调查，核实该工程的基本情况；5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况；6、审计过程中发现的问题，及时向代建单位进行核实、取证；7、向贵单位提交审计报告初稿，并根据贵单位意见修改审计报告初稿；8、向贵单位提交修改后的审计报告，经双方同意后出具正式审计报告；9、向贵单位报送审计报告。三、审计结论（一）资金到位及投资完成情况截止2015年5月15日xx-x改建工程实际到位建设资金17,万元，工程总投资为18,万元，其中：建筑安装工程万元、设备投资万元、其他投资1,万元。（二）概算执行情况xx-x改建工程概算金额为18,万元，工程实际投资18,万元，与计划投资相比超支万元。具体分析如下：1、建筑安装工程投资情况建筑安装工程投资概算为16,万元，实际投资17,万元，较概算超支万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中：体育馆改造工程概算金额为11,万元，实际投资金额为13,万元，超出概算万元；观众坐椅工程概算金额为241万元，实际投资金额为万元，超出概算万元。主要超支原因为：1）主席台裁判席翻新、修复增加费用约万元；2）测试赛停车场工程增加费用约43万元；3）原结构柱界面误差超过15公分，为了统一必须加大柱截面增加约万元；4）供电局文件要求阻燃电缆，增加变更约万元；5）管内看台地面原结构极差，裂缝很多，为了形象增加了地屏漆和自流屏，增加费用约万；6）屋面铝板刷漆增加费用约71万元；7）比赛场上空弹性吸音板原概算是1304平方米，实际用量平方米，此部分增加费用约万元；8）调增人工费约万元等等。另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所节约。能源中心概算金额为2,253万元，实际投资1,万元，节约万元。拆除工程概算金额为666万元，实际投资万元，节约万元。室外工程概算金额为1,499万元，实际投资1,万元，节约万元。拆除工程节约的主要由于投标报价节约，能源中心节约的主要由于设备招投标标报价节约。2、其他投资情况其他投资概算为1,万元，实际投资1,万元，较概算节约万元。概算内未列支的费用共计万元，其中主要为审计费用万元、各类检测费万元，追光灯租赁服务费6万元、三大理念展览制作费万元，专题片制作费万元，利息收入-万元等。除上述概算内未列支费用外，其他费用均较概算有所节约，详见附表七《概算执行情况表》。（三）工程结算情况xx-x改建工程由xx-x事务所有限公司出具了结算审核报告，该工程送审结算总金额17,万元,审减金额万元，最终工程审定金额17,万元。详细情况见工程结算审核报告。（四）资产交付使用情况截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用资产18,万元,其中固定资产18,万元。四、其他需要说明的事项截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建拨款175,455,元，其中：市总工会47,422,元占%；“2015”办公室拨款128,033,元占%。按照市发改委批复的出资原则，工程总投资中市总工会承担30%，奥运专项资金承担70%。现体育馆改造实际总投资184,531,元，则总工会应出资元，奥运专项资金应安排元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需拨付资金9,076,元，其中市总工会尚需拨付元，奥运专项资金需安排资金元。五、审计评价xx-x改建工程由北京xx-x管理咨询有限公司作为代建人负责建设，建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同，并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中，按照《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》等相关规定，设置了相关的机构和专业人员，按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了北京鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。财务核算基本符合国家相关财经法规，在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。财务决算报告220XX年度财务会计决算工作会议今天顺利召开了，回顾过去一年的工作，同志们在会计工作岗位上默默奉献，不计个人得失，为我局经济工作做出了自己的贡献。现就财务工作在这里讲以下四个方面的意见。一、会计的基本职能得到进一步加强自从水管单位实行报账制以来，在各单位财务人员的共同努力和管理局精心指导下，报账管理工作积极稳妥、有条不紊的开展了起来，使会计核算工作进一步规范，确保了核算口径的统一，会计信息质量有了很大提高，同进也满足了财政部门对会计电算化工作的要求，电算化由报账前的20%提高到现在的90%，这是充分利用原有资源使会计电算化工作得到了质的飞跃。对于固定资产的购买与处置实行报告和批准制度，进一步完善了程序，合理配置了各种资源。在工资不断上涨和收入水平基本不变的矛盾下，为了维持正常运转，这无疑是一种有效的管理手段。在计划编制上，统一了口径，更加切合实际，每年制定的经营收支计划，人员经费是按照市人事局的批复编制和人员薪酬标准进行编制的，操作性很强。在公用经费、福利费、医保费的使用和管理上，按照市上有关部门的规定列支，养老金、住房公积金、工会经费的计提与缴纳上坚决执行市上有关规定，确保了核算口径一致，计提与缴纳标准一致，从而使会计核算工作更加规范。会计的监督职能得到了进一步加强。对报账单位由原来的事后审计监督提高到了现在的事中监督，也就是在日常报账时对手续不完善的及时完善，不合理的支出及时发现予以改正，在个别重大活动的开支上已经实施了事前监督，例如局机关采暖煤的采购，由机关办公室、监察室、审计科等部门组成招标领导小组，共同进行市场询价，商议中标价格，最后通过公开竟标，由报价最低的且按招投标有并规定取合理中标价。对重点工程资金能够会同工程科及时检查，核实工程量。通过以上努力，不但使会计基本职能得到进行一步加强，而且也对会计基础工作规范化起到了积极促进作用。二、加强学习，努力提高自身素质1、要不断学习专业文化知识，也要学习社会知识，在提高业务技能的基础上，增强个人文化底蕴。2、要不断学习国家财经纪律、政策法规，提高法制观念。3、要学习先进经验，正确处理利益和制度要求的关系，遇事不推诿，矛盾不上交，这样才能做好“五种人”，即做一个法规法纪上的明白人