税收执法责任制考核评议指标(DOC 17页)

TVWNAFCMNRMOVDQ税收执法责任制考核评议指标一、逾期申报（一）考核内容是否对逾期未申报的纳税人进行违法违章处理。（二）考核路径将《逾期未申报清册》与《限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》进行比对，看对逾期未申报的纳税人是否进行违法违章处理。（三）涉及岗位地税：纳税申报管理岗、税源管理岗、领导岗。（一）考核内容是否对逾期未缴纳税款的（二）考核路径将《逾期未纳税清册》与《限期缴纳税款通知书》、《税务处罚决定书》等进行比对，查看对逾期未缴纳税款的纳税人是否进行违法（三）涉及岗位地税：税款征收岗、税源管理岗、领导岗。三、延期申报（一）考核内容1、是否按规定审批延期申报；2、是否按规定核定预缴税额。（二）考核路径1、将《延期申报申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整、内容是否真实、程序是否合法；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅《延期缴纳税款申2、将《延期申报申请审批表》与《核定定额通知书》等进行核对，检查已审批的延期申报纳税户是否核定应纳税额或核定应纳税额明显偏低。文书受理岗、税源管理岗、延期申报管理岗、领导岗。四、延期缴纳税款（一）考核内容是否按规定审批延期缴纳税款。（二）考核路径将《延期缴纳税款申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，看是否真实；查阅《延期缴纳税款申请审批表》，看审批是否合法。（三）涉及岗位文书受理岗、税源管理岗、延期缴纳税款管理岗、领导岗。五、税款征收（一）考核内容12、是否混淆税款入库级次。（二）考核路径1、查阅填开的各类完税凭证，与相应的各类纳税申报资料、核定资料等应征凭证进行比对，看是否存在多征、少征税款、提前征收、2、查阅填开的各类入库凭证，与《税种核定表》比对，看是否存在混淆税款入库级次的现象。（三）涉及岗位国税：申报征收岗、税源管理岗、核定应纳税额管理岗、税收会地税：纳税申报管理岗、税款征收岗、税源管理岗、核定应纳税额管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。六、欠税管理（一）考核内容12、是否对欠税进行准确核算。（二）考核路径1、将《欠税清册》与公告记录进行核对，看是否依法进行公告。2、将《欠税清册》与纳税申报表、税源管理欠税台帐、会统欠税台帐等进行核对，看数据是否一致，是否进行准确核算。（三）涉及岗位国税：申报征收岗、税源管理岗、欠税综合管理岗、税收会计统地税：税款征收岗、税源管理岗、欠税综合管理岗、税收会计统计管理岗、领导岗。七、税务登记（一）考核内容1、是否对逾期办理开业税务登记行为进行违法违章处理；234、是否按规定对非正常户进行公告。（二）考核路径1、将逾期办理开业税务登记的纳税人与已填发的《限期改正通知书》、《税务行政处罚决定书》进行核对，看对逾期办理开业税务登2、查阅《注销税务登记申请审批表》，看有关岗位是否按规定办3、根据《非正常户认定书》实地检查，看是否有不符合非正常户4、查阅《非正常户认定书》，看是否有对列入非正常户超过三个月的纳税人宣布其税务登记证件失效的书面记录。是否有应认定而未认定的非正常户。（三）涉及岗位国税：税务登记管理岗、税源管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、申报征收岗、发票缴销岗、稽查实施岗、增地税：税务登记管理岗、税源管理岗、税款征收岗、发票缴销岗、减免税管理岗、稽查实施岗、领导岗。（一）考核内容1、是否按规定发售发票；234、是否按规定代开发票。（二）考核路径1、将《领取增值税专用发票领购簿申请书》、《普通发票领购簿申请审批表》，与发票发售台帐进行比对，看发售的发票是否符合核2、将《停供(收缴)发票清册》与发票发售台帐等进行核对，看在3、查阅《注销税务登记申请审批表》、《税务登记变更表》与《发票缴销情况分户统计表》进行核对，看纳税人在办理税务登记注销及4、查阅《代（监）开发票分户明细账》、《代（监）开增值税专用发票申请审批表》等资料，将已开具发票的内容与相应的税收缴款书或税收完税证进行核对，看开具的发票是否符合开具范围、是否按规定征收税款。（三）涉及岗位国税：发票发售岗、发票缴销岗、发票用票管理岗、税源管理岗、地税：购票审核岗、代开发票管理岗、发票发售岗、税源管理岗、领导岗。九、增值税一般纳税人认定管理（一）考核内容1、是否将销售额超过小规模标准的纳税人按增值税一般纳税人管2、是否按规定认定、取消增值税一般纳税人资格。（二）考核路径1、查阅计算机系统或纳税人《纳税申报表》、财务会计报表等资料统计的年度销售额，看对年应纳税销售额超过小规模纳税人标准的2、将《增值税一般纳税人申请认定表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看是否资料齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时到企业实地核查，看是否真实；查阅《增值税一般纳税人申请认定表》，看审批是否合法；查阅《取消增值税一般纳税人资格审批表》，看取消原因是否符合法律规定。（三）涉及岗位国税：文书受理岗、增值税一般纳税人认定管理岗、税源管理岗、领导岗。十、税收优惠政策认定（一）考核内容（二）考核路径将《税务认定申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《税务认定申请审批表》，看审批是否合法。（三）涉及岗位国税：文书受理岗、税源管理岗、出口退（免）税认定管理岗、外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗、非居民企业综合管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管地税：文书受理岗、待批事项核查岗、税收政策管理岗、领导岗。十一、减免税和所得税税前列支审批（一）考核内容是否按规定受理和审批减免税申请、税前扣除申请。（二）考核路径将《减免税申请审批表》或《所得税税前列支申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《减免税申请审批表》、《所得税税前列支申请审批表》等，看是否按规定受理和审批减免税申请、所得税税前扣除申请。（三）涉及岗位国税：文书受理岗、税源管理岗、增值税优惠政策管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、外商投资企业和外国企业所得税综合管理岗、地税：文书受理岗、待查事项核查岗、减免税管理岗、税源管理岗、领导岗。十二、政策性退税审批（一）考核内容是否按规定受理、审批和办理政策性退税。（二）考核路径将《退税申请审批表》和纳税人报送的附报资料进行核对，看资料是否齐全完整；将纳税人报送的附报资料与调查报告相核对，必要时实地核查，看是否真实；查阅《退税申请审批表》，看审批是否合法；查阅《收入退还书》，看是否按规定办理退税。（三）涉及岗位国税：文书受理岗、税源管理岗、增值税优惠政策性管理岗、消费税政策管理岗、企业所得税政策管理岗、外商投资企业和外国企业所得税减免退税管理岗、申报征收岗、税收会计统计管理岗、领导岗。地税：文书受理岗、税源管理岗、退税管理岗、纳税申报管理岗、税款征收岗、税收会计统计管理岗、领导岗。十三、金税工程（一）考核内容1234、金税工程各系统企业信息的录入和变动是否及时准确；56、防伪税控的企业发行是否符合规定。（二）考核路径1、防伪税控稽查系统，查询统计→按企业查询重复认证数据，将2、数据备份路径(磁盘或光盘)。数据备份文件名：报税bk*.dbf(及相关登记、税收库)；认证*.rdb；协查*.mdf（或相关）；稽核*.mdf（或相关）；发行backup3、电子信息：发行系统：系统→显示发行卡时钟；认证系统：系统维护→金税卡设置；报税系统：系统设定→金税卡时钟修改；人工信息：金税工程各系统运行情况记录。4、查询新认定一般纳税人信息，录入的信息与《增值税一般纳税人基本信息》是否一致；查询变更认定一般纳税人信息，录入的信息与《增值税一般纳税人基本信息》是否一致；查询取消一般纳税人资5、防伪税控认证子系统，查询统计→按企业认证数据，选择发票范围为“密文有误发票”；查询《认证不符、密文有误发票暂扣通知单》、《协查资料传递单》。检查认证不符或密文有误的发票是否及6、伪税控企业发行系统，查询统计→选择本考核期间的企业信息。查询《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业变更事项登记表》、《“两卡一器”发行明细表》、《“两卡一器”收缴清单》。企业信息与《防伪税控企业认定登记表》是否一致；变更登记需要进行重新发行或更换发行的，与《防伪税控企业认定登记表》、《防伪税控企业变更事项登记表》是否一致；删除信息与《“两卡一器”收缴清单》是否一致。（三）涉及岗位国税：金税工程设备管理岗、金税工程信息管理岗、金税工程数据采集岗、发票发售岗、领导岗。十四、稽查选案（一）考核内容12、是否按规定分配案源。（二）考核路径1、查阅《税务违法案件举报登记表》、《重大税务违法案件摘要举报表》、《转办单》或举报案件登记管理台帐，与举报信息进行核2、查阅《税务文书传递卡》、《税务文书资料附送清单》，将已审批、拟定的日常检查计划或专项检查计划、《待稽查纳税人清册》与其他相关岗位、部门转来的举报、纳税评估、协查、日常、专项检查、上级交办、转办等案源线索、《税务违法案件线索报告单》、《增值税纳税评估移交单》进行核对，看传来的偷、逃、抗、骗税等违法嫌疑的案件线索是否有接收、分配稽查任务记录。（三）涉及岗位国税：案源管理岗、举报管理岗、稽查实施管理岗、领导岗。地税：举报管理岗、案源管理岗、领导岗。十五、稽查实施（一）考核内容123、是否如4、是否按规定回复协查案件。（二）考核路径1、查阅《稽查立案案件清册》中未立案的稽查案件户数，核对税2、查阅《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》等案卷3、查阅税务稽查案卷资料，将《税务稽查报告》与调查取证材料进行核对分析，必要时实地进行核查，看税务稽查调查取证资料是否符合要求，纳税人、扣缴义务人是否有明显的税务违法行为或偷税、骗税4、查阅协查台帐，核对《协查处理单》，看是否按规定的时间回复的协查结果，回复的结果与事实是否相符。（三）涉及岗位国税：稽查实施管理岗、稽查实施岗、协查综合管理岗、协查受地税：案源管理岗、稽查实施岗、协查管理岗、领导岗。十六、稽查案件审理（一）考核内容12、审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，定性是否准确；3、是否按规定处理45、是否按规定移送税务稽查案件。（二）考核路径1、查阅分配的案件审理任务记录或审理台帐的接收审理任务日期，与《税务稽查审理报告》中审结案件报告结束日期进行核对，看2、将税务稽查审理台帐、《税务稽查审理报告》与《税务稽查报告》以及案卷中的有关证据材料进行核对，看审理所确认的事实是否清楚，证据是否确凿，适用法律法规是否得当，定性是否准确，计算3、查阅制发的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，与《税务稽查审理报告》、《税务稽查报告》的有关证据材料进行核4、查阅《税务稽查审理台帐》或《税务稽查审理报告》，与已制发的《税务行政处罚事项告知书》、《税务文书送达回证》进行核对，看实施行政处罚案件是否履行告知程序（告知当事人依法享有的陈5、查阅《稽查审理台帐》或《税务稽查审理报告》，与《重大案件审理提请书》、《重大案件审理交接单》、《涉税案件移送意见书》进行核对，看达到重大案件审理、涉税犯罪案件移送标准的案件是否有移送记录。（三）涉及岗位地税：稽查案件审理岗、领导岗。十七、税务执行（一）考核内容12、是否按规定实施税收保全、强制执行措施。（二）考核路径1、查看审理、执行台账或税务稽查案卷的《执行报告》，将已经入库的税款、罚款、滞纳金复印件与《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》进行比对，看二者是否一致。对未及时入库的以及有2、查阅实施的税收保全、强制执行措施案卷材料，核对相关执法文书，看实施和解除税收保全、强制执行措施是否符合法律、法规规定的范围、权限、程序等。（三）涉及岗位国税：税源管理岗、稽查实施管理岗、稽