毕马威－中层平衡计分卡培训

Consulting策略管理的工具平衡計分卡(TheBalancedScorecard)KPMGKPMG2市場公司流程策略聯盟核心服務/產品顧客資源管理流程策略管理流程核心企業流程這個流程提供提供適當的資源給其他流程，譬如人力資源，財務，資訊管理，實體設備這是指能夠提供產品或服務給客戶的流程，這些流程不是指傳統的組織或部門別，而是一個不斷能增加所生產產品的價值的價值鍊發展組織使命，定出企業目標，辨明使企業無法達成目標的障礙，透過建立核心流程來管理企業風險，監視達成企業目標的進度外部力量/總體環境一些來自企業外部的力量、因素、壓力等會影響企業達到目標的因素：如經濟、競爭者、法律、科技、供應商等存在於產業的何種市場區隔中為了達到企業目標、拓展企業機會、降低或移轉企業風險所建立的協議或聯盟關係交給客戶的產品或服務對於顧客的描述企業營運模式KPMGKPMG3策略可以是願景規劃的一環，但是策略規劃的最基本組成要素是一系列深思熟慮的策略目標及企業的價值陳述，和足以有效促成策略目標的具體行動方案。•長程規劃•驅動力、鼓舞人心•難度高但可達成目標願景一幅10年20年後的未來圖像策略目標我們對成功的定義是什麼使命我們存在的目的是什麼企業價值陳述策略的本質及內涵戰術行動方案•中程規劃•財務及作業目標-明確-可衡量-可達成-一致性•中程規劃•如何促使策略目標有效達成•短程規劃•落實策略的作業方案策略規劃作業策略規劃的要素KPMGKPMG4太多新計劃?彼此間缺乏相關性失去焦點被太多未消化分析之營運相關資料所淹沒3變革的速率令人產生困擾，令人難以決定工作重點KPMGKPMG5何謂平衡計分卡?平衡計分卡為一個整合策略衍生出來之量度新架構除保留過去衡量績效之財務度量外，引進驅動未來財務績效的驅動因素：–顧客–內部流程–學習與成長而所謂‘平衡’係指從四個構面發展完整之衡量工具–除了包括前瞻及後顧之指標，同時亦考慮內部及外部之判斷標準平衡計分卡係一個教導之工具而非控制。此工具最大之用途在於建立及溝通事業管理之重要因果關係透過計分卡，組織將重複學習如何使企業成功達成其目標。KPMGKPMG6財務的遠景衡量方法目標我們的股東怎麼看我們？企業流程哪一條企業流程是價值的驅動力組織學習我們能夠維持創新、改變與改善嗎？客戶的遠景我們的客戶如何看我們？平衡績效卡目標目標衡量方法衡量方法目標衡量方法平衡計分卡KPMGKPMG7平衡績效卡是一種極為實用的管理技術，用來結合企業願景及營運的關鍵成功因素、主要績效衡量指標和目標。流程面財務面•關鍵成功因素•績效衡量指標•績效目標組織成長與學習•關鍵成功因素•績效衡量指標•績效目標•關鍵成功因素•績效衡量指標•績效目標客戶面•關鍵成功因素•績效衡量指標•績效目標願景與策略KPMGKPMG8經由平衡計分卡連結量度與策略衡量目的為溝通而非控制I發展及調整變革計劃3溝通及澄清共同願景1實現願景2願景TheOrganizationoftheFutureCustomerSatisfactionTotalQualityCoreProcessOrganizationContinuousImprovementShareholderValueActivityBasedCostingBusinessProcessRe-engineeringTimeBasedManagementCoreCompetenciesI/TEmpoweredJobsoftheFuture建立持續改進之環境4平衡計分卡FinancialPerspectiveCustomerPerspectiveHowdowelooktoourshareholders?Howdowelooktoourcustomers?OrganizationLearningAreweabletosustaininnovation,change&improvement?BusinessProcessesWhatbusinessprocessesarethevaluedrivers?BalancedBusinessScorecard2KPMGKPMG9財務面客戶面流程面組織成長與學習針對內部和外部相關人士的財務指標予以衡量站在客戶的立場，以客戶對產品或服務的價值之期望為出發點來衡量客戶面的績效對客戶滿意有最大槓桿作用的內部作業流程績效指標員工持續創新和改進作業和產品的能力平衡計分卡的四個構面的衡量方向KPMGKPMG10衡量企業財務策略策略主題營收成長與組合降低成本/生產力改進資產利用成長維持豐收市場區隔的營收成長率新產品、服務、客戶佔營收比例員工收益率投資（佔營收百分比）研發（佔營收百分比）目標顧客和客戶佔有率交叉銷售新應用佔營收百分比客戶和產品線獲利率相對於競爭者的成本成本下降率間接開支（佔營收百分比）相對於競爭者的成本成本下降率間接開支（佔營收百分比）顧客和產品線的獲利率非獲利客戶比率單位成本（每種產品、每個交易）回收期間產出量KPMGKPMG11顧客構面之核心衡量標準市場佔有率顧客延續率顧客爭取率顧客滿意度顧客獲利率市場佔有率顧客延續率顧客爭取率顧客滿意度顧客獲利率反映企業在既有市場種鎖佔有的業務比率(以客戶數,消費金額,獲銷售量計算)紀錄企業雨季有客戶保持獲維繫關係比率，可以是相對或絕對數目衡量企業吸引或贏得新客戶或新業務的速率根據價值主張中特定績效準則，評估顧客的滿意度衡量一個顧客或區隔扣除支持顧客所需的特殊費用後之純利KPMGKPMG12創新流程之衡量標準基礎和運用研究的量度–新產品佔營收的百分比–獨家產品佔營收百分比–新產品上市速度與競爭者之比，以及新產品上市速度與計劃之比–製程能力–開發下一代產品的時間產品開發的量度–收支平衡時間(BreakEvenTime,BET)投資利潤營收收支平衡時間調查準備上市時間開發開發後的收支平衡製造-銷售時間累積成本與營收KPMGKPMG13營運流程的衡量標準時間–製造週期效能(Manufacturingcycleeffectiveness,MCE)製造週期效能＝加工時間／產出時間，MCE1產出時間＝加工時間+檢驗時間+移動時間+等候或儲存時間品質–產品不良率–廢料率–廢品率–重做率–退貨率–一次成功率成本–運用作業基礎管理(ActivityBasedManagement,ABM)了解成本發生原因，將可獲得流程成本的衡量標準KPMGKPMG14售後服務流程的衡量標準為達成顧客期望的售後服務，建議不妨以衡量營運流程的時間，品質與成本的一些量度來衡量售後服務的績效。如：對故障回應速度–以週期時間，即從顧客提出要求到問題的完全解決需時多久售後服務流程效率–以成本量度，使用資源的成本客戶問題解決效率–一次成功率(firstpassyield)開發票與收款的效率–付清尾款時間–亦可採用成本，品質與週期時間的標準管理KPMGKPMG15學習與成長的衡量架構核心衡量標準結果員工滿意度員工生產力員工延續率促成因子員工技能科技基礎架構行動氣候KPMGKPMG16核心的員工衡量標準員工滿意度–反映員工士氣以及員工對工作的整體滿意度–一般調查問卷可能包括之問題•參與決策的程度•工作表現優異時是否獲得獎勵•是否能取得勝任工作之必要資訊•企業能否積極鼓勵員工創造力與主動性•給予員工支持的行政功能滿意度•對企業整底滿意度員工延續率–主要員工流動率員工生產力–員工平均營收–平均附加價值((營業收入-外購材料-日用品與服務成本)/員工人數)–平均附加價值((營業收入-外購材料-日用品與服務成本)/員工薪資)KPMGKPMG17學習與成長的驅動因素指標(為目前平衡記分卡尚待努力之處)員工技術再造–策略職位適任率資訊系統的能力–策略性資訊涵蓋率激勵，授權和配合度–員工建言次數與建言採納率–半途量尺，衡量流程績效改進50%所需時間–組織目標認知度，主要員工與策略目標同步比率–團隊績效，可以與利潤分享計劃連結；•與顧客分享利潤的專案比例•實現潛在利潤專案比率•團隊獎金制度與專案連結成功之比率KPMGKPMG18如何使用平衡計分卡邀約高階主管依以下之程序以建立一套可管理之目標(15or20個)1.建立明確且具組織架構之願景2.建立達成事業願景之策略3.將財務面及客戶面之策略目標轉換成促使策略成功之內部流程與組織學習目標4.持續不斷的發展及改良此平衡計分卡，直到管理當局了解如何達到組織學習之目標5.將策略目標轉換為一套衡量指標並辨識衡量指標間之連結關係6.辨識上述衡量指標與記分卡四個構面之連結KPMGKPMG19運用平衡記分卡把量度連結至策略的原則需有因果關係–應可透過一連串的因果關係，陳述事業單位的策略–衡量系統應清楚表達各構面的目標(和量度)之間的關係(假設)，才能管理並核實目標具備績效驅動因素–平衡記分卡應包括績效驅動因素(領先指標)，以便提早提示策略實施是否奏效–平衡記分卡應包括成果量度(落後指標)，以便顯示營運改進是否帶來財務績效改善與財務目標連結KPMGKPMG20案例說明:大都會銀行的策略4營收成長策略擴大來自目前客戶之營收，以增加收入穩定性.生產力策略把客戶轉移到成本效益較高的配銷通路，以改進營運效率改善利潤擴大營收組合改進營運效率增加顧客對我們金融諮詢的信心透過良好的執行提高顧客滿意度了解顧客區隔開發新產品交叉銷售產品轉至合適通路減少問題提供快速回應提高員工生產力發展策略技術提供策略資訊較準個人目標財務面顧客面流程面學習成長面KPMGKPMG21建立整合性管理體系澄清與詮釋願景與策略策略回饋與學習規劃與設定目標溝通與銜接平衡記分卡•策略是所有觀禮流程之準繩•共同願景是策略學習的基礎•設定與接受超前指標•辨明策略行動方案•以策率決定投資方向•年度預算與長程計畫連結•上下一致校準目標•策略討論與教育為授權員工之基礎•薪資制度與策略連結•以回饋系統測試策略所依據之假設•以團隊解決問題•策略拉展為一延續不斷的流程KPMGKPMG22引進記分卡以驅動局部管理流程建立一份平衡記分卡澄清策略並建立共識校準計劃和投資設定策略指標教育組織策略性干預凝聚焦點發展領導能力建立回饋制度建立一份新的管理體系