深圳中航平衡计分卡运行正式报告

深圳中航平衡计分卡运行正式报告全球平衡计分卡协会（BSCol）上海博意门咨询有限公司2007年4月波士顿伦敦悉尼汉城圣保罗米兰巴塞罗那上海虹桥路1号港汇广场1座2205室邮政编码2000308621-6448-4080版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.平衡计分卡正式报告工作计划平衡计分卡模拟报告需提升之处平衡计分卡分析举例说明版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.12345678910111213141516171819202122232425262728星期一星期二星期三星期四星期五四月平衡计分卡报告制定计划集团平衡计分卡季度报告正式启动各部门搜集数据并开始分析数据收集部门将一季度数据发送给集团OSM分析责任人将分析材料与各自分管副总进行沟通和确认，分析报告最终确定分析责任人将分析报告初稿发给集团OSM集团OSM汇总材料并编制公司BSC报告集团OSM和顾问与主题报告人沟通报告材料★★（暂定）集团季度平衡计分卡正式会议各部门搜集数据并分析指标与行动方案集团OSM联系人：徐懋、张晓峰[e-mail]@caticsz.com.cn版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.平衡计分卡正式报告工作计划平衡计分卡模拟报告需提升之处平衡计分卡分析举例说明版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.平衡计分卡模拟报告会议后的总结在进行平衡计分卡治标数据分析时，一定要注意将指标数据和管理分析结合在一起，要能够透过现象看本质行动方案中的下一步是下一季度本行动方案具体的工作步骤和计划，应次要详尽，包括落实部门和预计的完成时间部门经理一定要亲自参与指标和行动方案的分析工作，决不可以将这些工作指派给指标数据收集人去分析指标分析责任人要将分析结果与分管副总进行充分的会前交流，使分管副总队所报告的内容做到确认和心中有数。报告编制人即OSM平衡计分卡专员要与主题报告人进行确认最终的报告材料将平衡计分卡报告的相关责任矩阵更加清晰，分发给相关人员会议的议程安排要清晰具体第一季度报告中填写的是第一季度的实际数据，而不是模拟报告中采用的1-2月份数据，要注意调整修改模板的填写要完整、具体而且态度认真虽然各部门领导都很忙，但是还是希望大家能够认真对待这项工作，使平衡计分卡报告真正能够为我们的高层提供分析和决策依据。谢谢大家的鼎力配合！！版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.为什么要认真对待平衡计分卡报告工作•平衡计分卡报告的分析和编制，首要的阅读对象是集团公司执委会，他们平衡计分卡报告这项工作最主要的内部客户•您所提供的信息是否可以为高层提供有效的决策依据，能否迅速让他人了解您所希望反映和表达的内容，是一份好的平衡计分卡报告的标志•如果您所提供的信息模糊或者不全面，那么执委会的时间很大部分就会投入到信息的获取而不是信息的分析上面，同样，用于解决问题的时间也会减少，高层的管理效率自然也得不到提升。版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.模拟报告中常出现的几个主要问题指标绿色•与前几个期间进行比较(与历史同期进行比较，与前几个季度进行比较，与行业进行比较，与主要竞争对手进行比较）•关注中期的绩效表现（提升？下降？）（这一阶段中此指标的发展趋势）•讨论其他红色和黄色的指标对本指标会带来哪些影响？•关注下属企业的同样的指标是否出现了红灯或者黄灯灰色•指标当初没有设置目标值•指标在本季度内无法收集到数据•指标本身设定不合理，需要修正•这个指标的数据收集部门不应该是本部门目前汇总的指标分析材料中，有20多个指标分析的模板（IIAA）没有填写完整。很多指标的分析模块中只是提供了一些指标数据，没有及时说明数据背后的原因如果出现左边这些情况，均需要在分析材料中注明，并说明原因以及您提出的建议即使是绿灯，分析的角度和切入点也很多，可以根据实际情况选择切入点进行分析。版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.模拟报告中常出现的几个主要问题行动方案绿色•也要总结性的说明在统计区间内完成行动方案的完成情况•总结在项目推进过程中突发问题成功解决的经验，便于在公司内部的推广和借鉴。•可以说明项目实施过程中突然遇到的障碍和困难，以引起领导和其他同事的关注，避免此类问题在今后工作中再次出现。灰色•有一些行动方案，由于里程碑节点时间区间过长，导致在一个季度结束时无法跟进评估项目的进展情况•有一些行动方案，在设置里程碑时，对节点目标的描述不够具体清晰，这样导致在进行实际与预期目标对比时就无法判断是否达成•行动方案本身设定不合理，需要修正•此行动方案目前尚未开展行动方案分析材料中，下一步工作请尽量填写具体，包括负责部门以及完成时间和开展的工作。如果出现左边这些情况，均需要在分析材料中注明，并说明原因以及您提出的建议即使是绿灯，也要根据实际情况进行说明分析。版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.确保BSC设计完成报告主要编制人主持报告系统启动大会，分发指标收集表报告主要编制人和战略主题责任人沟通预览BSC报告主持第一次评估会议沟通绩效各步骤主要参与者报告主要编制人报告主要编制人指标数据收集人指标/行动方案分析责任人(如有时间，参加会议）主题报告人报告主要编制人指标/行动方案分析责任人（如可以，可参加会议）绩效会议主持人公司高层领导各部门/控股公司领导平衡计分卡模拟报告制定流程分析指标数据收集人收集数据并汇总到报告主要编制人指标/行动方案分析责任人进行数据分析并形成报告演示初稿递交给报告主要编制人指标数据收集人报告主要编制人指标/行动方案分析责任人报告主要编制人今后在报告流程中可简化本次模拟报告没有进行这个环节，但在正式会议时需要进行版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.如何解释‘红绿灯’指标行动方案达到或超过A值目标(如果没有填写A/‘B值，建议目前各部门填写的预算值作为B值，B值的120%作为A值）达到B值目标未达到A值目标未达到B值目标但是达到B值目标的80%按里程碑预期达成日期完成超出里程碑预期达成日期，但在报告期内完成1.如果此战略目标中只包括一个衡量指标，则此指标的完成状态则是目标的完成状态。2.如果此战略目标中只包括一个行动方案（无指标），则此行动方案的完成状态则是目标的完成状态。3.如果此战略目标中含有两个及以上的指标，则以指标状态中完成最差的指标状态作为目标的完成状态。4.如果此战略目标中含有两个及以上的行动方案（无指标），则以行动方案中完成最差的行动方案状态作为目标的完成状态。5.如果此战略目标中既包括指标，也包括行动方案，则指标的完成状态则是目标的完成状态。超出里程碑预期达成日期，并在报告期内未完成★未达到B值目标的80%状态说明偏离目标，不符合绩效预期，须整改引起关注,业绩下滑，须预警符合预期,一如既往实现目标没资料绩效表现非常好战略目标“红黄绿”状态确认原则里程碑设定区间过长，在本报告期内无里程碑设置指标尚未度量，或者指标没有数据版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.平衡计分卡分析举例说明主题综述举例指标分析举例行动方案分析举例目标序号战略目标指标状态衡量指标行动方案状态行动方案F1实现企业价值最大化F1.1ROEK1马钢项目合作推进F1.2EBITDAK2内部风险控制F2提升资产利用效率F2.1总资产周转率K3设备管理推进F3提升成本竞争力F3.1成本费用利润率F4降本增效F4.1降本增效实现值K4降本增效工作推进主要要点说明一、总体而言，公司二季度各项指标完成情况较为突出，具体表现在以下几个方面：1、实现企业价值最大化指标为ROE和EBITDA，其中ROE指标二季度实际完成指标为5.98％，超过一般性目标和挑战性目标，指标完成情况良好。2、提升资产利用效率指标为总资产周转率，二季度指标实绩为49.99％，优于挑战性指标，3、提升成本竞争力为成本费用利润率，二季度指标实绩为10.34％，由于上半年公司经营业绩高于预期，各分、子公司和职能部门深入开展降本工作，使得成本费用利润率完成优于挑战值。4、在公司各级领导的高度重视下，通过公司全体员工的共同努力，上半年股份实现降本增效37.52亿元，大大超过挑战值。二、降本增效工作推进情况二季度根据推进计划，主要完成了以下工作：1、进一步完善降本增效日常跟踪体系，2、初步完善降本增效效益评价方法，3、制定2006年降本增效激励评价办法，4、加强降本增效的过程检查和跟踪。同时根据上半年实绩完成情况，公司已决定对年度降本增效目标值进行调整，由原来的45.54亿元调整至63.5亿元。财务主题概述-生产力战略版权所有，翻印必究©eGateConsultingShanghai,Ltd.,2007.AllRightsReserved.平衡计分卡分析举例说明主题综述举例指标分析举例行动方案分析举例指标表现主要绩效问题分析二季度股份公司战略产品销售量205.6万吨，完成目标值的110.6%,完成挑战目标的106.5%，总体完成情况较好。但部分品种未达到年初制定的季度目标。管线钢二季度销售量8.76万吨，仅完成季度目标的73.3%。由于一些主要管线项目集中在下半年开工以及ERW机组处于产能爬坡期，造成管线钢未完成目标进度。产生的影响下半年宝钢分公司因热轧可供资源减少，同时用于工程项目前期穿越和弯头的厚板（5万吨）尚处于试制过程，承接有一定的难度，因此预计三季度管线钢的销售量将减少至7万吨，四季度因资源情况同于三季度，目前估计销量在7万吨，因此，全年宝钢分公司各类管线钢的预计销量在28.4万吨，将比年度目标减少12.4万吨。纠正措施对管线钢销售目标进行调整，股份总量调低11万吨，其中宝钢分公司调低14万吨，不锈钢分公司调高1万吨，梅钢公司调高2万吨，其它品种也进行相应调整以保持战略产品总量目标不变。责任落实销售中心营销管理部、销售一部F6加强战略产品销售A值B值实际值状态Q1Q2193186205.6Q3Q4F6.1–战略产品销售量此处图形略。序号指标名称A值B值实际值状态I12.1集中采购支出采购价格贡献（集中采购支出采购价格贡献）原料采购中心=100%100%-105%106%（集中采购支出采购价格贡献）资材备件采购部（集中采购支出采购价格贡献）工程设备部7%7%7.58%指标表现主要绩效问题分析2季度本指标未达标，比一季度有所恶化。原因是采购预算价格过低，而市场价格（如铁矿石二季度涨价19%）特别是不锈钢原料价格出现大幅度上涨，而预算并未作调整。实际采购价格大于预算采购价格导致实际采购成本大大高于预算计划，如果成品价格未同步提高，将大大影响公司利润完成情况。产生的影响根据目前趋势，钢铁原料价格仍将保持高位运行，原预算价格水平显失公平，必须进行中期调整，否则将挫伤采购员工的积极性。纠正措施在分析原料市场运行态势的基础上重新调整下半年采购预算指标。进一步加大降本增效力度，尤其从优化物流上挖掘潜力。责任落实公司财务部、原料采购中心I12深化采购一体化运作版权所有，翻印必究©