CIA培训资料

興業家企管顧問1個人資料表姓名：蔡篤村PhilanderTsai通訊地址：台北市基隆二段189號十樓之八電話：[phone]傳真：[phone]E-Mail：[e-mail]興業家企管顧問2學歷：國立中興大學會計統計系畢美國匹茲堡大學企業經理修畢國立中原大學企研所組織管理與財務管理修畢國立台灣大學會計研究所EMBA曾任：1.美國通用器材公司遠東區稽核部主管2.福特汽車公司台灣財務部經理3.美國西屋電器公司台灣財務及行政副總經理4.宏碁集團總稽核5.台灣內部稽核協會副理事長（94，95年）興業家企管顧問3現任：1.台灣內部稽核協會理事2.台灣電腦稽核協會理事3.台灣內部稽核師（QIA）4.國際內部稽核師（CIA）5.台灣多家績優公司管理顧問6.經濟部中小企業榮譽指導員7.興業家企管顧問公司總經理興業家企管顧問4任教：受邀在經濟部生產力中心，政治大學公共行政及企業管理教育中心，中小企業聯合輔導中心，經濟部中小企業處，各大企管顧問公司，會計師事務所及工商企業專題講授。大陸公民營企業培訓專業講授。著作：企業內部控制-制度建立與評估資訊管理-內部控制與稽核內部控制與公司治理實務個案評估模型專業：具二十餘年企業財務管理、稅務規劃、內部稽核、內部控制、經營診斷、人力評鑑、制度設計等實務經驗。興業家企管顧問5先進內部控制與內部審計技術目錄1.如何準備內部稽核師考試2.選擇題答提要領3.PartⅠ-InternalAuditProcess內部審計過程4.內部審計的最新定義5.內部審計的角色、目的與工作範圍興業家企管顧問66.內部審計的服務型態7.內部審計業務之管理8.PartⅡ-InternalAuditSkills內部審計技術9.製作審計程式技術10.如何出具一篇有衝擊力的審計報告11.PartⅢ-ManagementControlAndInformationTechnology管理控制與資訊科技興業家企管顧問712.電腦作業之內控與內審（1）電腦作業一般控制（2）電腦作業應用控制（3）審計電腦程式（4）審計電腦資料興業家企管顧問8如何準備內部稽核師考試興業家企管顧問9一、控制程序首先，你必須控制自己，以便能夠成功地完成考試準備及參加考試。1.在整個準備考試的過程中，設計明確控制程序。2.演練答題技巧。3.擬定詳細準備考試的步驟與時程計畫。如何準備內部稽核師考試興業家企管顧問10二、決定要參加那幾科考試內部稽核師考試包含四個科目：第一科與第二科是內部稽核事項，第三科是管理控制與資訊科技，第四科是稽核環境。雖然你可選擇只考其中一科，但是我們建議你第一次參加考試就四科全考並期望四科全部及格。若你居於各種原因，不能採用這個方法，則你可先選擇考第一科和第二科，因為這二科比較相關，可提升你準備及考試的效率。第三科與傳統的財務會計較不相關，而第四科對主修財務會計者比較容易。興業家企管顧問11三、擬定研習計畫、時間預算及日曆表每次完成一個單元的研習。每個單元預算3到4個小時，先花1到2個小時研習教材資料，然後每個模擬考題花1到2分鐘答題。每週你應評估你的進度，並檢討你的準備計畫，看看在考前你還有多少時間。在日曆表上標明考試日期，並計算離考前還有幾個星期。在日曆表上標註可協助你執行你的準備考試計畫。檢視你的預定進度及實際進度並標示在日曆表上，可幫助你按計畫進度準備考試。興業家企管顧問12四、如何研習每一單元1.瞭解每一單元的內容、資料量及模擬試題數，估計你所需的時間。2.在研習教材資料前，先試作5到10題的模擬試題，以瞭解考試題目的標準，此有助你在研習教材資料時，可抓住重點。3.研習教材資料。研究及瞭解每一單元的觀念。你的研習目的是在分析、組合及評估知識水準，並不是在背誦。研習教材資料的程度是假設你要向第三者說明你研習的內容。興業家企管顧問134.研習教材資料後，回答所有的模擬試題。5.核對你的答案，詳細研討你答錯的題目，直到你完全瞭解為止。你必須決定為什麼你的答案是錯的，並避免以後再發生相同的錯誤。興業家企管顧問14答案錯誤的原因通常包括：1.誤解題目的答題要求。2.不瞭解答題的要求。3.犯了數學上的錯誤。4.應用錯誤的原則或觀念。5.為一個或多個答案所困惑。6.不熟悉題目。7.在考慮過程中，錯誤地將一些答案消除。8.在猜測答案時，使用不佳的直覺判斷。專注在你答錯的題目上，非答對的題目。你想從錯誤中學習，所以你可在考試時避免相同的錯誤。興業家企管顧問15選擇題答題要領興業家企管顧問16選擇題答題要領下列建議有助於回答內部稽核師考試之選擇題：1.預算你的時間時間預算非常重要，就像你在油箱用盡前要加滿油一樣，你必須在時間用罄前完成你的考試。a.你有210分鐘的時間來回答80個多重答案的選擇題。b.當你在回答每一題目時，控制你的時間。你的目的是回答所有的題目並獲得最高分。興業家企管顧問172.依序作答a.不要為某一題目所困住，注意你的時間預算。b.若有某一個題目的答案不確定，在旁註上〝？〞，等你有時間再回來處理。c.規劃回頭處理註有〝？〞的題目。d.答完所有的題目，不要有任一題不答。你的分數是依據答對的題數，答錯並不倒扣。興業家企管顧問183.回答每一個選擇題a.將答案用手遮住，不要讓答案影響你閱讀題目。（1）如果答案有四個，其中三個是錯的，這三個錯誤的答案稱為〝擾亂答案〞（DISTRACTORS），通常擾亂答案是乍看之下是對的答案。（2）計算的題目，擾亂答案通常是共同的計算錯誤。興業家企管顧問19b.仔細閱讀答案以決定精確的答題要求。（1）你可以將題目中重要的字句或資料劃線或劃圈。（2）專注在答題要求，以便於你可過濾擾亂答案而找到正確的答案。＊特別注意答題的例外要求，例如：下列何者不是舞弊的徵候或下列何者是最佳方法。興業家企管顧問20c.在審視考題所提供的答案前，決定正確的答案。（1）依循這些步驟，你知道答題要求及相關事實。（2）但是，某些題目是經結構設計的，正確的答案並不能單從題意求得。興業家企管顧問21d.仔細閱讀考題所提供的答案。（1）縱然你覺得答案(A)是正確的，你必須把其他答案看完，你可能發現答案(B)、(C)或(D)才是最佳答案。（2）把每一個答案當作真—假問題。當你在分析答案時，你可以在真的答案旁註上”T”，在假的答案旁註上”F”。e.選擇最佳答案在正確或最佳的答案上劃圈，假如你不確定答案，聰明的猜測一個答案，你有25％的機會。興業家企管顧問224.在你第一次完成全部80個題目後，回到你註記〝？〞的題目。5.注意你答題的時間，以便你可從容作答。不要在最後極短時間內才將答案過到答案卡，你可能會時間不夠。6.在你答完全部80個題目後，將你的正確答案過到答案卡。a.重複檢查你的答案卡填寫正確，題目紙的題號與你所圈出答案要和答案卡的題號與答案相同。興業家企管顧問23b.如果你不知道答案猜測，但必須是訓練有素的猜測，意即選擇最可能的答案。首先，把你認為最不可能的答案劃掉，接著，思索IIA出題的目的或理由。這些步驟可能引導你找出正確的答案，選擇最佳答案，或自形式上相似的答案中找出一個答案。如果你還有時間再回來分析這個題目，你可以在旁邊劃個〝﹖〞，但是除非你犯了錯誤或計算錯誤，否則應避免在最後一分鐘才改變答案。你第一次所猜測的答案，通常是最直覺的。興業家企管顧問24假如你不能作訓練有素的猜測，閱讀題目與每一個答案，選出你直覺認為正確的答案，千萬不要留著題目不答。不要從前面的答案試圖找出答案，答案是隨機的，但是可能連續有好幾個題目的答案是相同的，例如(B)。注意，不要浪費你所預算的時間，往前作答，盯住或提前完成作答。興業家企管顧問25PartⅠ-InternalAuditProcess內部審計過程興業家企管顧問26PartⅠ-InternalAuditProcess內部審計過程A.審計（65-75%）審計指派－應用下列項目至各種不同形式的內部審計，包括資訊科技（IT）審計，營運與方案之效率審計、財務審計及遵循審計。1.規劃（P）及管理審計指派（U）2.風險／範圍－在審計指派中辨識及排序營運目的及風險（P）3.決定適當的審計範圍及目的（P）興業家企管顧問274.評估內部控制（P）5.適當的審計程序（P）6.審計部門管理（U）B.專業素養（10-20%）1.IIA準則（P）2.IIA道德規範（一般P－情境U）興業家企管顧問28c.舞弊（10-20%）應用下列作業活動至各種不同形式的舞弊，包括員工舞弊，管理舞弊及電腦舞弊。1.防杜（U）2.偵測a.辨識舞弊共同方式（U）b.風險因素，如控制缺失或徵候（A）c.防杜或偵測舞弊的控制（U）d.偵測舞弊的步驟（U）e.舞弊徵候（U）興業家企管顧問293.調查a.懷疑舞弊應採取之步驟（U）b.舞弊調查（U）興業家企管顧問30一、內部審計的最新定義1.1內部審計的角色、目的與工作範圍1.2內部審計的服務型態興業家企管顧問311.1內部審計的角色、目的與工作範圍1999年6月，國際內部審計協會（IIA）的理事會正式重新訂定內部審計的定義：“內部審計是一項獨立、客觀的確認及諮詢活動，其目的在增加價值及改善組織的營運。內部審計以系統化及紀律化的方法評估與改善風險管理、控制與治理程序的效果，以協助企業達成其目的。”興業家企管顧問321.2內部審計的服務型態A.確認與諮詢服務B.財務、遵循與營運審計C.組織、功能與循環審計D.管理研究E.計畫結果任務F.審慎查核任務G.環保審計H.全面品質管理（TQM）I.資訊安全J.控制自行檢查K.舞弊調查興業家企管顧問33內部審計業務之管理2000–內部審計業務之管理內部審計主管應有效管理內部審計業務，以確保對組織產生附加價值。興業家企管顧問341.內部審計主管負責適當管理其單位，以期：⊙審計工作達成規程所載，經資深管理階層及董事會核准，的一般性目的及責任。⊙內部審計單位之資源作經濟及有效之使用。⊙審計工作遵循內部稽核執業準則之要求。興業家企管顧問35規劃2010–規劃內部審計主管應建立以風險為基礎之計畫，以決定內部審計活動之優先順序，並與組織之目標一致。興業家企管顧問361.內部審計單位之規劃應與其規程及組織之目標一致。規劃之過程包括制定：⊙目標⊙審計或案件之工作排程⊙用人計畫及財務預算⊙作業報告（Activityreport）2.內部審計單位之目標應能在營運計畫及預算內達成，而且在可能的範圍內，能加以衡量。目標應附有衡量的標準及達成之預定日期。興業家企管顧問373.案件工作排程應包括：⊙那些活動要執行⊙什麼時候要執行⊙所需要的估計時間，考慮所計畫的任務工作範圍及他人已經執行的相關工作性質及程度。4.在擬訂任務工作排程的優先順序時，應考量之事項包括：⊙上次審計任務案件的日期及結果⊙最近對風險的評估，及對風險管理與控制過程有效性的評估興業家企管顧問38⊙管理階層、審計委員會及其他有關單位的要求⊙當前有關組織的治理（governance）問題⊙企業所營事業、營運、計畫、制度及控制的重大改變⊙達成營運效益的機會⊙審計人員的能力及人員異動。工作排程應保持足夠的彈性，以應付因偶發事件對內部審計單位的未預期需求。興業家企管顧問39溝通及核准2020–溝通及核准內部審計主管應將內部審計單位之計畫及所需資源，包括重大之期中改變，報請資深管理階層及董事會複核及核准。內部審計主管亦應將審計資源受限之影響，加以溝通。興業家企管顧問401.內部審計單位主管每年應將該單位之工作排程、用人計畫、及財務預算等之彙總資料送請資深管理階層核准及董事會備查。此項資訊嗣後若有重大改變，審計主管也應呈請核准及備查。審計工作排程、用人計畫及財務預算應告知資深管理階層有關內部審計工作的範圍及工作範圍所受之任何限制。興業家企管顧問412.經核准之審計工作排程、用人計畫及財務預算，與任何嗣後之重大改變，均應包含足夠的資訊，以使董事會得以確定內部審計單位之目的及計畫與組織及董事會的目的及計畫一致。興業家企管顧問42資源管理2030–資源管理內部審計主管應確保內部審計資源適當、充分及有效