DSO 培训1

北京赛腾空港工业标识系统有限公司DSO风险管理及催收技巧培训主讲人:郝军梅2008年12月8日当前，面对快速增长的市场需求，公司管理层制定了更高的战略目标,并已经进入快速实施阶段,随着销售利润的提高,企业的经营性风险也日益增大。客户欠款不还,应收帐款居高不下,大量呆帐、坏帐不断产生。导致公司交易成本增加。公司的风险存在于交易的全过程中,从客户开发、订单受理、合同签定、货物发运直至货款回收。应收帐款表面是财务问题,实际上反映的企业经营管理机制不合理和许多业务操作不科学。所以,通过培训将回款意识要素植入到销售的管理之中,并将风险管理的重点前移,采用过程控制的方式,通过强化销售各个环节的风险管理,提高销售与回款的意识。从根本上改进应收帐款管理，提高整个经营系统的市场竞争能力和经营性风险控制能力。前言1、加强企业控制力，保障净利润和现金流•保持应收帐款与销售收入的合理比重。•缩短应收帐款变现天数（DSO），增加净利润；•预测潜在、重大风险，稳健发展。3、改善客户关系，拓展销售空间•筛选、扶持优质客户，扩大销售额•规范客户付款行为，建立长久合作关系•减少交易纠纷，巩固客户关系，对客户进行动态管理2、提高销售/回款业务流程绩效•减小赊销失误率，增加有效销售•缩短信用审批的时间•提高在信用期内收到货款的比率培训收益第一部分:客户风险的认识谁将股东投资款以某种销售方式借贷给客户?信用法制现代市场经济国民素质/商业环境市场经济资本实质安全性回报投资9客观风险:无力偿还、争议、诉讼、停业、倒闭等道德风险:诚心信操守、故意拖欠、恶意欺诈等管理风险:疏忽、盲目、激进、轻视等信用风险种类10风险种类不可控风险→(自然风险)1.政治风险:政治政权、政策、战争等2.商业风险:技术更替、老化、管制与淘汰等可控风险→人为风险3.管理机制风险:销售盲目求大、产品质量不稳定、(管理风险)经营管理不善等4.财务风险:汇率、坏帐、老务费用过高等5.信用风险:上当受骗、货款拖欠、坏帐等11中国市场风险复杂性＊企业转制/转型＊市场转型/转态＊观念转变/偷换＊法制苍白/无力＊急救无力/自我珍重市场风险管理理论上:◆事先防范◆事中管理◆事后处理技能上:◆识别风险◆评估风险◆控制风险◆处理风险经实践与经验证明•1.实施事前防范可以防止70%的拖欠风险•2.实施事中管理可以避免45%的拖欠款•3.实施事后处理可以挽回50%的损失•实施全程动态管理可以减少80%的呆、坏帐损失识别风险•1.谁经营/经营管理者背景•2.资本来源•3.资产与负债•4.从哪里获利或导致亏损•5.经营状况与特点•6.银行关系与银行信用•7.供应商与客户组成•8.应付\应收习惯与数量•9.社会评价/法律诉讼•10.特殊事件报道风险识别:五“C”理论•●Character品性:历史背景特色专业素质和品行等•●Capital资金:资金来源资金状况资本化程度•●Capacity能力:管理能力盈利能力社会活动能力•●Collateral抵押担保:有关动产和不动产的抵押或担保•●Condition经济状况:市场需求行业状况和自身实力状况客户信息收集之技能“五法”•看:(人、场地、环境、设备、产品等)•听:(汇报、反映、议论、评价等)•问:(重点、具体、证明等)•查:(活资料、历史、原因、疑问等)•中立机构调查第二部分:应收帐款管理应收帐款管理:新的利润增长点公司经营的目的是利润,而不是仅仅是销售额.应收帐款可能是我公司资产的最大部分,同时应收帐款是仅次于现金的最具有流动性的资产.为此，公司通过管理培训，使应收帐款管理得到全面的改进，有效地解决货款回收中的风险损失问题，提高货款回收效率，降低呆帐、坏帐损失。提高销售额、加快现金流动、改善公司盈利状况、提高客户满意度,整体提升公司经营效率。应收帐款管理的重要性•企业存在的目的是赢利,赢利的手段是销售,销售首便会产生应收货款,销售越大，应收款相应增大,但可惜“”坏帐呆帐”同时增加.就象硬币的正反面一样,有利有弊.•我们发现,有部分倒闭、经营困难的企业,他们不是没有盈利能力,而是没有收款能力.•水亦载舟●水亦覆舟客户帐款风险的主要来源•1.由于双方交易纠纷而引发•2.因客户自己经营不善而导致无力偿还•3.双方受制于上下游产生的连环拖欠而无法及时结算•4.企业产权隶属关系管理权限发生改变而形成结算延迟而无效取消•5.企业内部管理不足,销售人员没有履行收款的职责帐款逾期的严重后果•□降低了资金使用效率,延长了正常营业周期•□虚增企业经营效果•□增强了应收帐款的持有成本•□加速企业现金的流出数据对比：我国应收帐款管理加强•坏帐率：中国：5%-10%•美国：0.25%-0.5%•周转率：中国：90天•美国：7天•赊销比率：中国：20%•美国：70%应收帐款的风险管理•□应收帐款的管理是一个过程。•■有计划•■有成本•■同时也是可控的•□应收帐款风险管理不是被动的。案例：应收帐款管理的计划性•不同销售条件下产生的应收帐款对产品净利润的影响：•以下4家公司，如果按照原有售价，每个公司都获得5%的利润，假设公司的资金成本是12%，请计算•单位：万元公司A公司B公司C公司D销售完成全部现金30天付清款60天付清全款90天付清全款年销售额12000120001200012000应收帐款0100020003000净利润（赊销成本前）600600600600赊销成本0120240360实际净利润600480360240计算：•计算DSO：30天•周转率：360/30=12（次）•应收帐款金额：12000/12=1000元•应收帐款的机会成本：1000*12%=120元•实际净利润：600-120=480（元）•当可户要求更长的付款期，卖方通常应该提高价格或直接加上赊销成本以补偿其成本的增加。应收帐款的持有成本0成本应收帐款短缺成本管理成本机会成本坏帐成本持有应收帐款主要会产生五种成本：短缺成本：是指没有赢得的最大销售而产生的损失。管理成本：相对固定，变化是阶段性的。机会成本：（以融资成本来核算，）并非实际发生的成本。收帐成本：也称追索成本。坏帐成本：坏帐发生率和销售增长呈正相关关系DSO产出效益DSO年销售额（RMB）年应收款余额资金成本（5%年息+20%坏帐）903亿7500万375万+150万=525万603亿5000万250万+100万=350万453亿3750万187.5万+75万=262.5万303亿2500万125万+50万=175万如果DSO从90天降至30天：资金成本：525万-175万=350万（减少）资金利用率：7500万-2500万=5000万（增加）DSO的行业平均水平•每个公司的管理层都应该了解其业绩与主要竞争对手相比处于什么水平。既然应收货款和现金流量对于竞争十分重要，了解主要竞争对手的现金流量水平很有必要。•A、B两家公司是生产同种产品的电子元件企业，他们的日销售额都是5000万RMB。他们的生产规模、行业地位及利润率也基本相同。A公司的DSO为60天，B公司的DSO为70天。•A、B两公司谁的竞争能力强？案例：坏帐对销售额的影响分析税前利润率坏帐损（元）3%5%8%12%坏帐造成销售的损失或为补偿坏帐需额外追加的销售额1,00033,33320,00012,5008,3335,000166,667100,00062,5004,166710,000333,333200,000125,00083,333100,0003,333,3332,000,0001,250,000833,333500,00016,666,66710,000,0006,250,0004,166,667通过坏帐损失表，可以轻易看出一笔坏帐的损失是需要更多笔的有效销售所赚的利润来填充•在许多行业内，把坏帐降低为零是不现实的，最重要是如何控制！•大家有什么问题可以交流？•Coming•Soon...•【为什么要对客户进行动态管理？】•根据国际专业机构统计：•＊每一分钟有一家新的公司开张•＊每8分钟就有一家企业破产•＊每3分钟就一家企业停产•＊每14分钟就有一家企业被法院提起起诉、审判•＊每一分种有一家公司的首席执行官发生变换•＊每2分钟有一家企业更改其名称•26应收帐款管理体现指标•AR(应收帐款周转额)=年平均应收帐余额/年销售额••DSO(应收帐款收帐期)=应收帐款余额/日平均信用销售额••DebtRatio(坏帐比率)=坏帐额/销售额••管理工具:DSO(Daysofoutstanding)•□DSO的定义:收回所有应收帐款平均花费的时间.也称销售变现天数、应收帐款平均回收期、应收帐款周转天数、应收帐款未收回期等.•□DSO的计算:•■年平均法:DSO=(应收帐款总额/年销售额)*365•■季度倒推法•■帐龄分类计算法等•◆DSO是一个反映应收款质量的时间方面的重要指标,也用来表征应收款水平.•83%67%60%50%信用期内31-60天90-180天360天以上•28第三部分：收帐的方法和程序•销售界有这样一句话：“能卖出去的是徒弟，能收款的才是师傅”。•销售人员身兼产品销售与货款回收两大重任。销售人员的业绩并不是看销售量的多少，重点在于货款是否顺利收回。•应收款的管理工作是销售与财务部门每一个员工都应重视并积极配合的工作。总部的销售与财务管理部门对各地区的应收款情况必须掌握的一清二楚，并形成制度化的管理、监督与流程化的控制。有效销售额增长销售部门财务部门积极开拓市场争取优良客户资金成本降低，呆帐、坏帐减少DSO信用管理客户风险评估，应收帐款控制授予信用额度加快货款回收利润大幅度上升提高应收帐款质量应收帐的管理工作是销售与财务共同的工作财务部门VS销售部门••理性激情••规章制度客户至上••重表现看未来••具体偿债能力过分信任•应收回款率/应收帐款期销售额/市场占有率企业利润应收帐款基本催收程序•信用期内：定期走访、对话联系，及时解决可户提出的问题。在最佳受款时间内，向客户发出清晰准确的书面对帐通知，约定付款时间并定时拜访。•逾期30天以内：可通过电话催收，了解迟付原因。要求客户提供有关资料，并收集资料来合适判断，反驳其不合理的要求。及时发出第一封脆款函，适当施压。•逾期31-60天：不能接受，应发出一封书面的催款函，如用户在收到催款函后一到二周内，仍未付款，则应再次加强催收。•逾期61-90天：不能丝毫的懈怠。发出更严厉的催款函，如果二周后还未付款，则应告诉客户拖欠的后果，如今后停止发货，停止售后服务等。除非现款现货。如果客户给出并明确最后付款期限。用户书面承诺交公司财务管理。但是，承诺到期，债务人还是无动于衷，则考虑通过非正常的手段进行催收。•逾期91天以上：立即采取行动，走法律程序追收。债权保障的基本要素•一、交易前充分了解可户的资信状况•客户支付货款的能力•客户支付货款的意愿债权保障的基本要素•二、合同条款明确、清晰，贸易文件齐备•为客户解释清楚合同的有关具体规定，介绍规定的支付条件以及一些保护债权的条款。•整理有关往来的文件，例如：销售合同、订单、签收单、发票、对帐单等。•对于特殊的客户要求提供担保、或物品担保等。债权保障的基本要素•三、严格履行合同，提供一流的服务按照合同的要求，提供其所需要的货物，完备售中服务。及时解决客户提出的意见和抱怨，协助客户销售盈利，以提高品质的售后服务换取客户的快速回款及新的单。债权保障的基本要素•四、积极催收货款，密切关注危险信号积极联系客户，客户有时催逼才会付款。危险信号：应收帐款逾期-呆帐-坏帐的先兆帐款回收技巧1.关注大额帐户，使它们在接近付款时付款；当然对小额的帐户也不能撒手不管。注意轻重缓急。2.发现某个特定的客户经常出现的问题，应及时解决问题。3.从关系一开始建立，就应向客户不断地传递信息。在新客户的首次付款只超过一天时，就应当马上向客户说明到期日并解释相关的公司政策。4.通常，少数几个客户占公司大部分的销售额，他们是关键的或主要的债务人，应通过经常的面访以增加关系；此时面访的目的应该不仅仅在于收回一次货款，而是通过与客户的交流