三乡分局办税人员培训内容

1三乡分局办税人员培训内容为了让纳税人了解我分局的办税流程和有关规定，方面纳税人办理涉税业务，节省时间，我分局对纳税户，特别是新成立的纳税户进行以下培训：一、申报流程和交报表事项（一）核准纳税申报事项业务。对首次申报的纳税人，我分局根据税收征管法及其实施细则的规定，核准纳税人申报纳税事项。包括：核准申报方式、确定税款征收方式、核定应缴税种、确定纳税申报期限。（二）受理纳税申报业务规程1、直接上门申报纳税业务规程A、纳税人、扣缴义务人在申报期内到我分局办税服务厅领取相关纳税申报表，如实填写申报表后报送纳税申报表。具体需报送的报表见以下表格：2门前申报需填报报表一览表报表适用业户类型申报表封面社保费申报表中山市地方税收纳税申报表(综合)中山市企业所得税月(季)度纳税申报表生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报表核定征收企业所得税纳税申报表扣缴个人所得税汇总报告表扣缴个人所得税明细报告表（国内人员适用）扣缴个人所得税明细报告表（外籍人员及港澳台同胞适用）增值税申报表财务报表（损益表和负债表）发票月领用存报表外资企业及在国税局缴纳企得税的国内企业类填填填填填注：有外籍员工且采用扣缴申报方式的企业才需填写。对有缴纳增值税的业户需同时提供填有购买地税发票的企业需填写。独资、合伙企业及个体户的个得税(带征)业户类填填填填（注1）填（注1）填（个体带征户不需填报）独资、合伙企业及个体户的个得税(查征)企业类填填填填填（注1）填（注1）填在地税局缴纳企得税(查征)的企业类填填填填填填填地税局缴纳企得税(核定所得率)的企业类填填填填填填填机关、行政事业单位、团体等类填填如果无流转税核定的不用填填填独立核算盈亏的需填写3注：1、对工资薪金不达起征点的个体户暂不需填写扣缴个人所得税申报表。2.代征单位应填报《代扣代缴、代征代缴税款汇总报告表》。3.核销地税发票的为户需携带《发票手摺》，个体业户需填写《中山市地方税收清缴发票纳税申报表》。4.《个人信息登记表》需填报的范围：地税局规定需采用软盘申报个人所得税工薪所得的企业，在首次登记时使用。往后，有人员变动的，可直接在个人所得税明细表中填报。4B、受理、审核申报资料我分局征收人员按有关规定对纳税人、扣缴义务人的申报资料进行审核，符合要求的就通过以下方式进行征收税款：通过银行进行ETS扣税、刷卡缴税、纳税人将现金交到我分局指定银行税款帐号后进行缴税。成功缴税后，我分局征收人员接受纳税人一份的申报资料后，并交一份回执给纳税人。2、简易申报纳税业务流程实行定期定额、定期定额加发票额征收方式的纳税人包括：国税实行定期定额征收的国、地税共管的个体工商户、纯地税管辖的个体工商户。A、采取定期定额征收方式的纳税人，于每月月底前在扣税专户存够足以扣缴当月税费的存款，以便我分局在次月月初成功扣缴税费。可以视同纳税申报，无须报送纳税申报表。B、实行定期定额加发票额征收方式的纳税人，定期定额部分实行简易申报（即上述1），发票额部分于每月15日（包括国税代开发票部分），填好《清缴发票纳税申报表》到我分局征收服务厅申报纳税。C、如国税定额发生变更的，应在收到国税新的定额通知书后当月拿到地税进行变更。D、对营业税业户，如在核定期内实际营业额连续2个月高于或低于当月纳税定额（含发票额）20%的，必须在下月申报期内向我分局提出调整纳税定额的申请，否则按偷税处理。5E、如经营地址、联系电话等发生变更的，要及时办理变更手续。否则如因联系不上而无法收到相关通知的，责任自负。F、如有问题可拨打我分局咨询电话或联系税管员进行咨询。咨询电话及各税管员联系电话可登录地税网站三乡分局专栏进行查询。3、网上申报纳税业务流程A、申请。申请办理网上申报纳税的纳税人，首先必须到我分局办理网上申报纳税窗口领取《网上报税协议书》，填好盖公章，交到经办人在计算机开通后，拿回计算机自动产生的初始密码(该密码在登录网站后可以自行更改)。B、办理网上申报纳税。纳税人在税收法律、法规规定的申报纳税期限内登录到中山市地方税务局网上办税服务厅，按提示输入申报内容后按确定等待提示，如申报并扣款成功的可退出网站。如有不明原因的提示请与我分局网上办税推广联系人或管理员联系(办税推广员：钟诗霞，联系电话：86388010)C、纸质申报表报送规定。采用网上办税系统申报纳税和报送电子财务报表的纳税人，其纸质纳税资料由纳税人自行打印，留存备查。未采用网上办税系统申报纳税和报送电子财务报表的纳税人仍按原规定的期限和方式在纳税申报时报送纸质纳税申报表和财务会计报表。二、对有欠缴税费的网上办税纳税人，分局在发出限期改正通知时,纳税人需提交欠缴税费月份的纸质纳税资料。64、各税种申报纳税期限A、按月申报的营业税、城市维护建设税、资源税、工薪所得个人所得税、按行业征收率依营业额（销售额）计征（企业所得税、个人所得税）、教育费附加、文化事业建设费、堤围费、社会保险费等的申报纳税期限于每月15日之前申报，申报期最后一天是节假日可以顺延一天。B、采取查帐征收方式征收企业所得税的企业，其企业所得税的申报纳税期限为季后15天内申报预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。C、采取查帐征收方式征收的个人所得税的纳税申报期限，实行按月预征，年终汇算清缴的办法。每月申报期限为月终后15日内，汇算清缴期限为年度终了后3个月内。D、房产税（城市房地产税）、城镇土地使用税的申报纳税期限。自用房产的申报纳税期限我市暂定为次年的5月30日前，具体申报期限将会另行通知；出租房产的同营业税的纳税期限，随出租行业的营业税一并申报缴纳。E、印花税的申报纳税期限，经批准汇总缴纳印花税的企业的应税合同，于每月终了的15日申报纳税。按次贴花的纳税人，于签订应税合同的次日贴花（申报纳税）。其他的应税项目贴花时间为：产权转移书据、立据时；营业帐簿启用时；权利许可证照领受时。二、过期处罚事项7对于逾期申报纳税的纳税人我分局按照法律法规有关规定进行处罚并加收滞纳金。罚款：企业逾期每天罚20元，个体工商户逾期每天罚5元。滞纳金：税款，每天加收应征税款万分之五；社会保险费，每日加收应缴保费的千分之二。对采取定期定额、定期定额加发票征收方式的个体工商户，纳税期限届满而其银行帐户存款不足以划缴当期应缴税款，导致当期税款不能按期入库的，按逾期申报进行处理。三、购领发票流程（一）购领发票流程：1．纳税人办理了地税税务证后，首次申请购领发票，须填写《中山市地方税务局购领发票申请表》（一式两份）或《发票资格认定与发票核定申请审批表》（领购电子发票的业户），加盖发票专用章（发票专用章须到中山市保安服务公司申请刻制），携带地税务证原件和复印件、营业执照原件和复印件、法人身份证复印件、经办人身份证复印件，到地税征收大厅1号窗办理。经1号窗口受理后，纳税人持相关资料到二楼管理股交税收管理员调查核实，确认购票资格，并由分局领导审批。2．经批准后，把《中山市地方税务局购领发票申请表》或《发票资格认定与发票核定申请审批表》交回到1号窗口，我分局发票员最后发给纳税人一本《中山市地方税务局统一发票购（领）手摺》，以后纳税人每次购发票时凭手摺并核销原领购发票后续购8新发票。使用电子发票的业户开票时已即时核销，续购时无需进行核销，只需填写《发票领购表》。但对有作废票的业户需于次月10日前将作废发票拿到发票窗口进行登记核销后再能继续开具发票。（二）购领发票须知：1．用票户需要购领超过已核准的用票种类、面额或数量范围的发票，都须填写《调整发票核定申请表》，加盖发票专用章后经税收管理员核实并由分局领导审批后到1号窗口办理有关手续。2．每次供应发票总量限制在一个月使用，最长不得超过三个月。3．手摺和发票应当妥善保管，如有遗失，应及时报告主管税务机关，在遗失次日注明遗失发票的类型和字轨，在中山日报登遗失声明。（三）发票停供处理有下列情形之一的，我分局停供发票：1、纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。2、纳税人发生合并、分设、联营、迁移等情况及全国统一机构代码证和税务登记证改变的。3、业户办理停业和注销手续的。4、对已认定为非正常户的。5、对过期未缴发票的。9四、业户变更流程变更流程：（一）纳税人应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向我分局提供以下资料办理变更税务登记：A：工商变更登记表及工商营业执照复印件;B纳税人变更登记内容的有关证明文件复印;C我分局发放的原税务登记证件(登记证正、副本)（二）如实填写《税务登记变更表》，盖章或签名。（三）将资料递到我分局办证窗口（我分局暂为3号窗），经我分局审核，符合规定的，予以受理，不符合规定的，要补正之后受理。对股东变更涉及股权转让的，需经管理股检查完税后办理。（四）纳税人税务登记证中的内容发生变更的，我分局将按变更后的内容重新核发税务登记证件；纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，我分局只变更纳税人的在计算机的档案，不重新核发税务登记证件。五、房产、土地登记资料变更（经营场所变动）纳税人房产、土地登记资料有变动的，应于变更当月填写《房屋、土地情况登记表》，并提供相关资料到我分局管理股办理变更登记手续。需提供的资料：（一）、房产、土地属自有1、房产属购买或自建，已办理了房产证、土地使用证，并已将房产入固定资产帐，提供：10①、房产证复印件一份（盖公章）②、土地使用证复印件一份（盖公章）③、固定资产（房屋）帐页复印件一份（盖公章）2、房产属购地自建，已竣工使用，未办理房产证、土地使用证，提供：①工程报建书复印件一份（盖公章）②工程结算书复印件一份（盖公章）③在建工程帐页复印件一份（盖公章）------未入固定资产帐④固定资产（房屋）帐页复印件一份（盖公章）------已入固定资产帐若土地价款未转入固定资产，还应提供：⑤土地价款入账帐页（盖公章）。如不能提供上述资料的，至少需提供购地协议或合同复印件（盖公章）及提交未能提供上述资料的书面说明。如无法提供房产价值等证明资料的，可参考《中山市私房建筑计税价格调整表》进行核定。3、以自有房产进行出租的，除提供上述1或2相应资料外，还应提供：①出租房产合同复印件（全部合同）一份（盖公章）②近两个月租赁发票复印件一份（盖公章）③出租房产明细表一份（盖公章）4、将土地进行出租的，除提供上述1或2相应资料外，还应提供：①出租土地合同复印件一份（盖公章）11②近两个月租赁发票复印件一份（盖公章）③出租土地明细表一份（盖公章）5、房产、土地属拍卖所得，提供：①房产证复印件一份（盖公章）②土地使用证复印件一份（盖公章）③固定资产（房屋）帐页复印件一份（盖公章）④拍卖书或法院判决书复印件一份（盖公章）（二）、经营场所属无偿借用，提供：①出借方的房产证复印件一份（盖公章）②出借方的土地使用证复印件一份（盖公章）③出借方的“无偿出借证明”一份（“证明”上应说明出借房产的坐落地，借用起始时间、出借房产面积、原值，房产税、土地使用税由哪一方负责缴纳等）④出借方与使用方的关系证明等资料（盖公章）（三）、经营场所属承租房产，提供：①房产租赁合同复印件一份（盖公章）②最近2个月的租赁发票复印件一份（盖公章）（四）、经营场所属承租土地，提供：①土地租赁合同一份（盖公章）②最近2个月的租赁发票复印件一份12（盖公章）六、业户注销流程按下图办理：三乡分局注销税务登记流程图七、办理网上申报流程：3号窗口受理一、个体双定户在本窗口处理完毕二、自报业户查有无未报未缴事宜201室纳税人交接纳税检查资料资料员交接注销资料一、股长审核二、股长向分局长报告定处理意见一、经办人员进行注销检查，提出初步处理意见二、按分局决定的处理意见处理完毕税管员核查13网上办税系统，能让纳税人享受足不出门就能完成申报纳税、上传及打印报表、及时收到有关通知、了解有关税务上法律、法规等优质纳税服务，节约纳税人时间和金钱，同时亦减轻我分局办税大厅的压力，避免经常排队等候的现象出现，以便能更好、更快地办理前台的涉税业务，达