内部调查培训

课程目标•了解舞弊行为的定义及表现形式•掌握调查的定义及要素•掌握调查基本原则，降低调查风险•掌握制订调查计划的方法与步骤，能根据实际案件情况，独立制订调查计划•掌握面谈的基本要求与方法，在面谈中，通过运用面谈技巧，进一步获得能推进案件的证据•掌握调查报告的撰写要求，能准确无误地在调查报告中记录案件的调查经过主要内容一、舞弊的概念及舞弊行为的表现形式二、内部调查定义及要素三、内部调查原则四、内部调查流程五、调查计划六、取证七、面谈八、调查总结一、舞弊的概念和形式•索要、收受贿赂或回扣•将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人•非法使用公司资产，贪污、挪用、盗窃公司资产•使公司为虚假的交易事项支付款项•故意隐瞒、错报交易事项•伪造、编造会计记录凭证•泄露公司的商业或技术秘密•其他损害公司经济利益的行为损害公司正当经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司、股东正当经济利益遭受损害的不正当行为•为不适当的目的而支出，如支付贿赂或回扣•出售不存在或不真实的资产•故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，包括虚增收入和低估负债，出具错误的财务报告，从而使财务报表阅读或使用者误解而做出不适当的投融资决策•隐瞒或删除应对外披露的重要信息•从事违法违规的经济活动•伪造、编造会计记录或凭证•偷逃税款•其他谋取组织不当经济利益的舞弊行为谋取不当的公司经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使公司获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺骗等违法违规手段，损害国家、其他组织、个人或股东利益的不正当行为舞弊的概念舞弊，是指公司内、外部人员采用欺骗等违法违规手段，谋取不正当个人利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。舞弊的形式调查人员素质•品德及职业操守优先•掌握专业的调查技巧•缜密的思维方式及严谨的工作思路•公正、客观的工作态度以及良好的心理素质已知信息•收到的投诉信息•系统记录的异常数据或报告•了解到的异常工作迹象•与违反公司诚信原则相关的行为调查方法•专业、合法的调查方法•遵循调查流程•现场观察走访及暗访•向相关人员询问•收集并分析数据•运用逻辑推理证据•证据是证实调查的事实基础，是调查人员查明和认定案件事实的依据或凭证•收集和分析证据是调查的重要组成要素•证据要具备客观性、关联性，证据的获取要具备合法性事实真相•什么时间、什么地点、发生了什么事件？•事件发生的经过及如何发生的•事件发生的过程中都有什么人参与，各自扮演的角色•事件发生的原因根本调查就是调查人员依据已知的信息，通过专业和合法的调查方法，收集和分析相关证据，发现事实真相的过程。只有消除偏见、尊重事实的调查才是准确而公正的无确凿证据证明不诚实行为之前，应视其没有违规行为二、内部调查的定义及要素•调查原则是调查应依据的具体规定，是衡量调查人员的调查行为对与错的标准•调查原则不因内部调查的类型以及调查员的不同而不同•通过调查原则，调查人员可以明确在内部调查中哪些事能做、哪些事不能做•违反调查原则的行为将受到相应的纪律处分内部调查原则合法合规：调查应符合国家法律和公司政策的要求不能侵犯当事人的隐私不能与当事人有肢体的接触不能在私人场所开展调查不能限制当事人的人身自由尊重个人：在调查中，应平等地对待对方，尊重对方的意见及其应享有的权利用友善的态度对待当事人使用恰当的言辞平等公正地对待当事人对当事人的信息保密三、内部调查原则及风险合法合规地进行调查能保障被调查人员最基本的公民权利违背合法合规的原则，将使公司或个人面临法律的风险，包括：劳动仲裁刑事或民事的诉讼及制裁合法合规尊重个人•取证时跟踪当事人•取证时窃听当事人的私人通话信息•取证时翻查当事人的私人物品•取证时私拆或浏览当事人的私人邮件或私人文件•取证时非法刺探或公开当事人财产状况•在面谈时询问当事人与案件无关的个人信息•在面谈时询问当事人与案件无关的个人信息不能侵犯当事人的隐私•对当事人进行殴打•搜查当事人身体•当事人不配合时采取身体接触的强制行为不能与当事人有肢体的接触•未经允许进入当事人住所进行调查•未经允许在当事人住所中搜查证据•其它因取证破坏当事人的居住安宁的行为不能在私人场所开展调查•强制性要求在非工作时间与当事人面谈•面谈时不告知当事人其有随时离开的自由•在面谈有结果前禁止当事人离开面谈室•用绳索或其它约束物品对当事人实施捆绑或限制其行动•施加无形的心理压力令当事人不敢离开不能限制当事人的人身自由不能与当事人有肢体接触”指在调查中调查员应尽一切可能避免发生与当事人除正常礼节交往允许的范围以外的肢体上的接触国家法律的规定:维护公民的人格尊严，禁止侵犯隐私权。私人场所主要指私人住宅及私人住宅所在的小区，私人住宅包括自己购买的、租赁的或借住的住宅或营业性客房调查员应尽可能将调查行为局限在工作场所内，以最大程度地规避风险国家法律的规定:维护公民最基本的人身权利，禁止限制公民人身自由。限制人身自由指侵犯他人按照自己的意志支配自己身体活动的自由三、内部调查原则及风险合法合规尊重个人“尊重个人”的调查原则是基于“合法合规”的原则的要求，对当事人权利的强调和延伸“尊重个人”指在调查中，应平等地对待对方，尊重对方的意见和应享有的权利，考虑对方的感受主要体现在与当事人面谈和收集证据的过程中•主动问候及致意当事人（告知自己的姓名、握手、称呼），不要表现出居高临下的样子•和颜以待，始终保持微笑•当与当事人发生意见分歧时，不与当事人发生争执•当当事人情绪激动时，先抚平当事人的情绪，再进入面谈•耐心地倾听当事人，给予当事人表达观点的机会•面谈时，递东西给当事人时应轻拿轻放•不就同一问题反复找当事人面谈用友善的态度对待当事人•在面谈时使用文明用语•在面谈时使用中性词语，不轻易地发表主观的评论•不使用引起当事人情绪反常的用语，例如侮辱性和威胁的语言•适时给予对方反馈，表达明白、理解、同情等•在调查报告中，不在无依据的情况下使用敏感的法律词汇（如扣押等）•在面谈中不给予当事人口头上的承诺使用恰当的言辞•当事人有知道调查员姓名的权利•尊重当事人要求调查员回避的权利•面谈中尊重当事人拒绝回答问题的权利，禁止逼供•在接受调查期间允许当事人使用电话对外通讯（内容、人员不涉及正在调查事项）•尊重当事人就调查人员的态度和方式有向上级管理层反映的权利•允许当事人修改谈话记录•重视并受理当事人提出的补充材料平等公正地对待当事人•对当事人、证人、投诉人的个人信息严格保密•查阅个人档案信息时进行查阅登记•使用调查信息用做培训或案例分析用途时，应遮盖个人信息或使用代称对当事人的信息保密三、内部调查原则及风险调查风险具体表现当事人合法权益受到侵犯身体接触、语言侮辱、性骚扰、非法留置、非法搜查当事人逃跑、自杀、行凶、病发公司面临仲裁、诉讼违反法律法规规定，出现的不当行为，非法取证、伪证等调查人员自身安全受到威胁或因违规失去职业发展调查人员受到人身伤害、遭受恐吓威胁或发生意外事故；因违规操作导致解聘，失去职业发展调查风险是指在调查过程中，因调查人员违反调查原则而可能导致调查人员、当事人、公司等面临的风险。调查人员应通过规范自身的职业操守，在调查过程中积极地防范调查的风险如调查人员无法判断哪些行为会造成调查风险，应及时向主管上级咨询调查人员违反调查原则，将会受到公司内部纪律处分甚至解聘，违反国家法规将交由司法机关处理，包括但不限于以下:未经授权人员擅自进行内部调查。调查证据使用不当，造成泄密。调查过程违反国家法规及公司政策。调查过程不尊重个人给部门造成负面影响的。由于保管不当，导致调查档案资料遗失的。三、内部调查原则及风险四、内部调查流程定义：规范一个完整的内部调查所需要经历的所有过程，包括：调查的内容调查内容的先后顺序调查资源的分配调查流程是每一个调查人员应遵循的标准化的操作流程内部调查流程的作用：可以指导和规范调查人员在工作中的行为，控制调查风险按既定的流程操作，容易上手，有助于提高调查的效率通过过程控制结果，提升调查的效果内部调查流程的定义及作用四、内部调查流程审计中心主管领导审计中心反舞弊案件办理流程监察审计部发布与归档立案调查案件受理案件信息受理对所接受信息进行初步审核人员举报案件移转领导交办同意立案审批是否同意立案不同意立案开展调查工作确定立案拟定工作计划对当事人员进行访谈、质询深入了解当事人调查当事人行为外部询价、暗访等外部调查综合调查结果出具调查报告初稿提交审核是否批准报告初稿发布调查结果提出整改、处理意见从人事部门、财务部门、职能部门等进行公司内部取证内部调查不认可调查报告，需进一步补充证据认可调查报告，可以发布经审计是否有问题是否抽样检查整改落实情况信息来源汇总归档四、内部调查流程案件来源指调查能够依据的已知的信息途径，包括：领导交办案件部门移转案件投诉举报案件目的：从案件来源中筛选出需要调查的案件，合理安排时间，做到有序调查。策略：获取信息后，经分析整理出举报对象、举报事件以及事件发生的时间、涉及的范围等基础情况。根据举报的线索，初步分析判断案件性质，即属于违规、违纪类不当行为还是属于违法行为。根据举报信息，初步搜集外围资料（如从财务审计、工程审计等可信任部门处搜集），了解举报信息中所提及人员、事件的大致情况。优先级：领导交办案件（重大+加急）部门移转案件（重大+紧急）投诉举报案件（视投诉举报内容分级）Ps：接到投诉后，应记录清晰投诉人基本情况、案件基本情况、投诉人联系方式等，并在第一时间内将信息转至监察审计部人员进行处理。案件信息必须进行登记后，在规定的时间内，根据立案标准决定是否立案调查。•决定立案调查的需确立调查计划•不调查应相应存档或申报案件来源分析根据现有资源以及现有资料、信息，做出可行的调查、证据收集方案，包括人手分工、跟进安排、进度等；根据案件的大小，所做出的计划详尽程度、深度有所不同调查计划是整个调查流程中最重要的一部分，调查计划制定的好坏将直接影响整个调查工作的效果四、内部调查流程案件调查计划的确立调取案件信息相关证据•公开调查，直接自人资部门调取当事人员人事档案；直接自财务部门调取涉及项目的付款、结算数据、合同文本、审批文件；直接自当事部门调取申请资料附件（如厂家资质、工作底稿、认价清单等）。•隐秘调查，向人资、财务部门提出包含目标物在内的大范围调取需求，在转为公开调查前暂不和当事部门及当事人员进行接触。有针对性的开展外部调查•包含但不限于市场询价、暗访、行为监控、化装取证等，和举报人取得进一步联系以获取更多信息。对内部人员进行询问、走访•根据证据材料的齐备性，对知情人员进行了解，获取更多信息及搜集证据。对当事人展开质询•依据所掌握证据，有针对性的开展质询工作，谈话前做好谈话准备，有目的、有方向、有重点的去印证。四、内部调查流程案件调查取证按照计划有序、有方向、有重点的开展取证工作按计划汇报调查进度，上报证据分析结果依据取证情况及领导指示，不断进行计划调整取证过程中遇到特殊情况时，及时汇报领导，把握处理力度。调查结果上报领导，依据领导指示做出补全调查计划，完备证据链条。调查取证的过程其实就是不断取证去获取事实的过程在取证阶段，调查人员应根据获得的证据，对案件性质做进一步的判断，在取证阶段采取相应的措施当案件调查进行到一定阶段，需要重新分析获取的证据，必要时重新调整计划对于涉及面较大的一些案件，可能需要与小组跟进成员每天进行案件回顾，确定下步或第二天的工作当取证完成，案件当事人所涉及的事实已超出公司内部处理的范畴，需要移交公安机关在一些案件中，视情况可能需要在取证初期就与当地警方取得联系调查中发现行为人的行为涉及到违法的，必须第一时间汇报领导按照领导指示，和案发所在地公安机关取得初步联系并沟通案件基本情况根据警方提出的基础资料要求，整理并调取相关材料，拟报案材料经领导审核后，将材料报至警方，保持和警方的密切联系，跟进案件进展完成调查报告。公正、客观的草