建筑业营改增培训模板(自带动画)

增值税一般计税项目经验交流姓名：xxx2017年02月11日交流思路营改增的意义招标书营改增解读分包类型营改增解读铁道运输、邮政及电信业全面完成营改增…增值税一般计税项目交流思路主合同营改增解读3AboutthePosition营改增改革的意义•4.遵循国际惯例减少多税种，两税合并顺应国际惯例•1.促进税收中性实现全行业直接完整的抵扣链条•2.均衡行业发展促进产业结构升级现不同行业使用相同税种•3.简化税收征管简化国家税务结构，减少税收征管难度•5.减少重复纳税附加税（计税依据为营业税3%）•城建税3%•教育费附加7%•地方教育费2%营业税税率3%（价外税）•综合税率3.36%•可以抵扣内容：专业分包、劳务费用•无法抵扣内容：材料、日常办公用品等附加税（计税依据为增值税11%）•城建税3%•教育费附加7%•地方教育费3%增值税税率11%（价内税）•综合税率12.32%•可以抵扣内容：专业分包、劳务费用、材料、日常办公用品等（除了员工福利及餐饮招待费用等）相关能开具增值税专用发票的均可抵扣•无法抵扣内容：未按照要求开具增值税专用发票的、餐饮、招待费其他可能有的税负个人所得税：按照合同金额的1%，重庆本地企业无需缴纳，外来建安企业一般需要缴纳。企业所得税：按照合同金额的0.2%，重庆本地企业无需缴纳，外来建安企业一般需要缴纳。印花税：按照合同金额的0.03%，所有企业均需缴纳。一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率一般计税方式适用税率建筑业征税范围17营改增对建筑业的影响18建筑业主要面临的问题营改增下的举措供应商的选择营改增下的举措供应商的选择营改增下的举措供应商的选择营改增下的举措供应商的选择营改增下的举措供应商的选择营改增下的举措供应商的选择营改增下的举措供应商的选择悟空：那么当一般纳税人和小规模纳税人不含税报价都一样的时候，是不是就选小规模纳税人了呢，因为他是3%呀，我至少短期现金流比较好看呀！八戒：那不一定呀，师哥，你忽略了之前我们所说的附加税了呀，虽然3%现金流好看一点，但是3%能抵扣的少呀，我们需要缴纳的附加税也多呀，你看，悟空，我给你算一笔。我们和师傅做了一笔买卖，事成后师傅给我们不含税价200万，白龙马是一般纳税人，三师弟是小规模纳税人，他们的分包不含税报价都是100万，那么我们算一下，我们的成本是什么样子呢？白龙马（17%）：200*1.11-117-（200*11%-100*17)*0.12-（200*11%-100*17)*=99.4三师弟（3%）：200*1.11-103-（200*11%-100*3%）*0.12-（200*11%-100*3%）=97.72在加入附加税思考后，显然在相同报价的模式下，一般纳税人更能降低成本，但是他也会在短期内带走更多成本，那么怎么选择就要由现金流和利润综合考虑后得到结果，大约相同报价100的时候，两者有1.6的区别。营改增下的举措报销怎么办呢？营改增后报销有什么变化？营改增后开具发票有什么注意事项？营改增后我们到底怎么报销？27八戒！你能给我讲讲增值税专用发票和普通发票的区别吗？营改增发票知识问答两者内容基本一样，但是最大的区别是，专票有“专用”二字，增值税专用发票的税栏金额是可以抵减税额，增值税普通发票是不能抵扣税款的，发票上的金额全部进入我们的费用总额，所以付相同的钱开专票可以降本增效28八戒！那我们购买办公品、低值易耗品、电脑耗材、修理费、车辆租赁费、技术服务费、会议费、宣传费、广告费、水电费、邮电费取得的专票是不是可以抵扣？营改增发票知识问答是的，我们首先要取得专票的发票联和抵扣联才可以抵扣，营改增后综合比价很重要29八戒！啥子是综合比价！！！！！！！！！营改增发票知识问答哎，师哥，你刚才又去哪里看飞机了。我们拿修车举例，白龙马开专票，修车要支付1170（修理费1000，税170），三师弟只能开普票，修车要付950，虽然白龙马那里可以抵扣，但是成本还是1000元，三师弟哪里虽然是普票，但是成本还是只有950，综合比价，还是自家兄弟靠谱。30营改增发票知识问答八戒，那我们只要搞到专票就可以抵扣了哟！哎，师哥，还有一些是不能抵扣的啦，比如：1.餐饮费，包括会议费产生的餐饮费；2.差旅费中的交通费用，比如火车，汽车和机票啥的。3.福利费用支出,比如粽子啥的4.娱乐、旅游以及其他个人消费支出等。5.免税项目，比如农险啥的。以上项目，同等质量的情况下，选择价格低的即可31营改增发票知识问答八戒！你说的很好，可是我还是有点不太懂呢。师哥,切莫着急，你还有哪些费用不了解的，说来听听。32营改增发票知识问答八戒！明日我要请牛魔王来商量一下下一个施工的进展，发生的餐饮费能抵扣吗？不能抵扣！花钱最少就对了。33营改增发票知识问答八戒！我下周要去武汉出差，营改增后有什么需要注意的嘛？师哥，出差在外无非吃住行，你记住，车票是没法抵扣的，酒店的住宿发票是可以抵扣的，叮嘱店家开增值税专用发票。34营改增发票知识问答八戒！我昨天参加全国EPC研讨会，我拿到一张发票，上面写的是会议费9000元，餐饮费300元，我记得餐饮费不能抵扣，那会议费呢？是的，师哥，会议费是可以抵扣进项税的，但是发票或者会议费清单里面有“餐费”字样的不能抵扣，那部分可以单独开普票，或者最后交给我的时候说明一下就行了。35营改增发票知识问答八戒！快过节了，师父看我们搬砖辛苦，喊我买点物资作为福利给大家发一下，我让三师弟开专票，这样可以抵扣不呢？师哥，用于福利费购买的商品不能抵扣，不管他买不买专票，同质量的商品，你付款最少就对了。36营改增发票知识问答八戒！我要去交水电费了，是不是也可以抵扣呢：师哥，那必须的，水电费、气费、邮电费都可以拿专票抵扣，别忘了拿走发票联和抵扣联哟。37营改增发票知识问答八戒！我懂了，以后签订合同时候是不是要注意以下这些：1.合同约定好是专票还是普票，写清楚什么时候开票。2.价款需明确是否含税。3。合同中有不同商品的，要按不同商品的税率分别报价。4.发票开具后检查发票日期，发票内容和合同内容是否一致。师哥，你太有才了！38营改增发票知识问答八戒！白龙马欺负我，开专票要求我提供好多信息，好复杂。师哥，别生气，这是正常手，有的物资供应商还要求提供营业执照，开户许可证，一般纳税人资格认定等复印件，各机构增值税开票信息请找财务小蒋拿开票信息卡就是了，所有资料都找他，他不给你就打他。39营改增发票知识问答八戒！发票开好了，“xxx公司”对了吧？师哥，你让我怎么说你好呢，无论普票还是专票，发票项目和相关信息都要齐全，字迹清晰，不得压线，错格，发票联抵扣联都要加盖发票专用章，我们是“xxx公司”40营改增发票知识问答八戒！发票取回来了，但是老大不在，等两个月在报可以不，大哥有钱。师哥，税法规定专票认证期不得超过180天呢，取得专票时需要把发票联粘贴好，抵扣联无需粘贴，单独用回形针别好，交给财务小蒋就是了。41营改增发票知识问答八戒！对了，专票可以抵扣呢，我这次买了点副食，副食没法抵扣，我让他给我开成办公用品的专业发票咋样，哈哈，项目成本又降低了。不可！对于虚开增值税专票，要承担刑事责任。为自己，为他人，介绍自己，让他人开具与实际情况不符的发票都属于虚开增值税发票42营改增发票知识问答八戒！西天取经的时候，如果发票丢了咋办呀！发票丢了！不予报销！谢谢！