您好,欢迎访问三七文档
当前位置:首页 > 办公文档 > 规章制度 > 财务会计规章制度(精编)(最新4篇)
参考资料,少熬夜!财务会计规章制度(精编)(最新4篇)【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“财务会计规章制度(精编)(最新4篇)”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!财务会计规章制度(精选【第一篇】本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》,本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。一、会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。二、记帐本位币和货币折算会计核算以人民币为记帐本位币。三、记帐方法、核算原则和计价基础会计记帐采用借贷记帐法;会计核算原则为权责发生制,收入与其相关的成本、费用应当相互配比;计价基础为实际成本法。四、现金等价物的确定标准凡持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。五、坏帐准备核算方法(一)坏帐的确认标准:1、因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收帐款;2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,确认不能收回的应收帐款;3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。(二)坏帐的核算:1、采用备抵法核算坏帐损失。2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为:帐龄、计提率1年以内、0%1~2年、10%2~3年、20%3年以上、50%应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。关联企业的经济业务不计提坏帐准备。六、存货核算方法参考资料,少熬夜!存货分类为:船用燃料、库存物料。各种存货按取得时的实际成本记帐;存货日常核算采用实际成本核算,?存货发出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价,并按单个存货项目提取存货跌价准备,计入当期损益。低值易耗品是单位价值在200元以上(不含200元)至____年元以下(含____年元)并且使用年限在一年以上的物品,在领用时采用一次摊销法进行核算。七、短期投资核算方法(一)短期投资计价方法:短期投资以实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。(二)短期投资收益的确认方法:短期投资持有期间所获得的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减短期投资的帐面价值,但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时,按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。八、固定资产及其折旧核算方法(一)、固定资产标准:单位价值在____年元以上,使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品,单位价值在2、000元以上,并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。(二)固定资产计价固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐(若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明)。(三)固定资产折旧方法:固定资产折旧方法采用年限平均法,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和预计残值(原价的、5%)确定其折旧率如下:资产类别、估计使用年限、年折旧率九、在建工程核算方法本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。(一)用借款进行的工程发生的借款利息,属于在固定资产尚未交付使用前发生的,计入在建固定资产的成本,固定资产交付使用后发生的,计入当期损益。(二)工程完工交付使用(竣工验收)时,按工程的实际成本转入固定资产或长期待摊费用。(三)期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低参考资料,少熬夜!计价,对可收回金额低于帐面价值的差额,计提在建工程减值准备。十、无形资产和其他资产核算方法无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价,本公司的无形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下:(一)无形资产的成本,应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销,计入损益。如合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,推销年限不应超过十年;(二)、经营场地的装修费用按受益期五年摊销;(三)、筹建期内实际发生的各项费用,除应计入有关财产物资价值者外,应当作为开办费入帐,其开办费用应当在开始经营的当月起一次性计入当月的损益;十一、借款费用的会计处理方法:(一)为专门购建固定资产而发生的长期借款费用,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的,予以资本化,计入所购建的固定资产成本;在固定资产达到预定可使用状态后所发生的,直接计入当期损益。(二)对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款,其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。十二、收入确认原则一、小企业应按以下规定确认收入实现,并将已实现的收入进入当期损益。(一)本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,并不再对产品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得收款证据,并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入实现。(二)本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量,与交易相关的经济利益能够流入本公司,劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。(三)小企业提供劳务的收入,按以下规定予以确认:1、在同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入;2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,可以按完工进度或完工的工作量确认收入。二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认:利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定;发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足:1、与交易相关的经济利益能够流入本公司。参考资料,少熬夜!2、收入的现金能够可靠的计量。十三、税项按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费;个人所得税由公司代扣代缴;本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。十四、利润分配企业当期实现的净利润,加上年未分配利润(或减上年未弥补亏损)和其他转入后的余额,为可供分配的利润,具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议财务会计规章制度(精选【第二篇】1、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规,坚持原则,秉公办理,每年要合理编制学校预算,达到收支预算平衡。2、严格经费收入管理,依法组织收入。各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据。收入全部纳入学校预算,统一管理。3、严格履行审批、报销手续,学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。学校的一切经费是在校长的一支笔审批签字下进行支出。因此,凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。4、学校购物报销时,购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单,由校长签字同意后方可报销,否则不予报销。5、财会人员要加强学习,熟练掌握有关政策法规。要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。发现问题要及时查找,必须保证现金与帐目相符。7、会计不得私自将现金借与他人,购买物资须要借款时,必须先填好借条,经校长签字审批后方可借出,外出丢款由个人承担。8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。财务会计规章制度(精选【第三篇】1)本局内财务实行集中管理,行政经费由区财政局结算中心统一核报。局内不准设立银行账户;不准自行收费;不准违规私设“小金库”;不准为其它单位或个人提供贷款担保。2)本局内一切经费开支和资金往来,必须严格执行财务开支审批制度,实行局长按有关财务规定“一支笔”审批。3)日常办公用品,由办公室统购或政府采购。大宗参考资料,少熬夜!物资采购应事先提出书面申请,报局长办公会研究同意,由办公室经办进行政府采购。4)各种报销的原始凭证必须有领导签字、经办人签字并注明开支事由,上述三项不全者不予报销。所开支的原始票据,原则上必须使用由税务部门或财政部门监制的票据。5)出差或购物需借用公款,应填写《借款单》,报局长审批后方可借款,事后及时归还。未经批准,财务人员不得办理借款手续。6)财务人员必须严格执行财经纪律和会计制度,未经局长批准不得随意调度资金。财务印章和有关票据管理要按规定分开保管,必要时归入保险箱。财务会计规章制度(精选【第四篇】为了规范本公司的会计核算,建立,健全内部财务处理程序,真实,完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》,《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》及国家有关法律,法规,结合本公司的实际情况,制订本制度。一、按照《会计法》规定确立以人民币为本公司记帐本位币,会计核算以权责发生制为基础,会计记帐采用借贷记帐法,会计年度自公历1月1日起至12月31日止。二、会计凭证,会计帐簿,财务会计报告和其他会计资料做到真实,完整,符合国家统一的会计制度规定。依法设置会计帐簿。三、根据本公司实际情况,建立会计人员岗位责任制度,财务会计部门岗位设立如下:a)财务经理工作职责:(1)在董事会授权及总经理的直接领导下,主导本公司财务部门管理工作。(2)聘任合格会计人员,并对其教育,培训,工作指导等,划分职责范围;设立出纳岗位、应收、应付帐款岗位。成本核算,利润分析岗位,总帐会计岗位等。(3)制订财务作业程序,相关人员工作职责,权限,内部管理制度等。(4)同公司其他部门的沟通,协作。(5)向总经理汇报工作,作财务分析,资金预算,经营管理决策建议。b)出纳岗位工作职责:(1)负责本公司的现金,银行存款的收付及日记参考资料,少熬夜!帐登记,核算,保管工作。(2)每日现金,银行存款余额帐实核对,发现异常及时向财务经理汇报。(3)负责公司支票簿,发票的购领,保管,开立工作,但不得兼顾保管公司大小印章。(4)财务经理分配的其他工作事项。c)应收,应付帐款岗位工作职责:(1)负责公司应收帐款,应付帐款月结明细单,汇总表的制作,并登记入总帐系统。(2)与客户,供应商对帐,结帐,确认应收,应付帐款。(3)到期应收帐款催收,消帐工作。(4)财务经理分配的其他工作事项。d)成本核算,利润分析岗位工作职责:(1)负责本公司成品成本核算,确定核算方法和程序,核算结果定期呈报财务经理审核,并知会业务部门作报价参考。(2)计算生产的成品利润,作出相关数据及比率分析表,供公司领导层参考。(3)财务经理分配的其他工作事项。e)总帐会计岗位工作职责:(1)负责凭证汇总,分类整理登记明细分类帐及总分类帐。做财务报表益对象,一次或分期摊入工程成本和管理费用。、第三十条、由仓库管理者负责存货的质量及数量的保管。第三十一条、对存货定期或不定期的盘点,年度终了前必须进行一次全面的盘点清查,对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因,报当地主管税务机关审查批准,分不同情况及时处理。第七章、固定资产第三十二条、固定资产是指使用期限超过一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,元以上,并且使用期限超过两年以上,也应当作为固定资产。不符合上述规定,根据实际使用金额按规定列入费用。第三十三条、固定资产根据按原值单独核算,折旧采用直线法。估计残值为原值的10%。房屋、建筑物的折旧年限为20年,机械设备和其他生产设备为10年,电子设备和运输工具以及生产经营有关的器具、工具等参考资料,少熬夜!为5年。第三十四条、固定资产每年盘点一次,如发生盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产,根据有关规定,报主管税务局机关审核批准后处理。第八章、无形资产和其他资产第三十五条、无形资产按取得时的实际成本计价,其摊销应从开始受益之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用。第三十六条、开办费和筹建期间汇兑损失,自企业投入生产经营起按5年平均摊销,若需缩短摊销期限,应报主管税务机关审查批准后方可摊销。第三十七条、企业发生的其他递延支出,按预计的收益期平均摊销。受益期无法确定的,按不短于10年的期限平均摊销。第九章、成本和费用的核算与管理第三十八条、企业在工程施工、提供劳务、作业等过程中
本文标题:财务会计规章制度(精编)(最新4篇)
链接地址:https://www.777doc.com/doc-9769746 .html