成本领先之道-讲师用-1

LEADINGVISIN顾问中国地产公司如何构建企业全面预算管理系统（风险控制与赢利之道）0.002000000.004000000.006000000.008000000.0010000000.0012000000.0014000000.00月回款比率变化2001年2002年比率变化2001年13079397.5663371.57627668.49060642.22002年10832445.13447218.6485153.710456538.比率变化82.82%237.44%85.02%115.41%1234LEADINGVISIN顾问观自在菩萨行深般若波罗密多心经时照见五蕴皆空度一切苦厄舍利子色不异空空不异色色即是空空即是色受想行识亦复如是舍利子是诸法空相不生不灭不垢不净不增不减是故空中无色无受想行识无眼耳鼻舌身意无色声香味触法无眼界乃至无意识界无无明亦无无明尽乃至无老死亦无老死尽无苦集灭道无智亦无得以无所得故菩提萨垂依般若波罗密多故心无挂碍无挂碍故无有恐怖远离颠倒梦想究竟涅盘三世诸佛依般若波罗密多故得阿耨多罗三藐三菩提故知般若波罗密多是大神咒是大明咒是无上咒是无等等咒能除一切苦真实不虚故说般若波罗密多咒即说咒曰羯谛羯谛波罗羯谛波罗僧羯谛菩提娑婆诃.曹海良一个企业的知己LEADINGVISIN顾问启示涨潮时，丑小鸭也能游的很高退潮时，你才知道谁在裸泳！LEADINGVISIN顾问目标、环境、全面预算管理房地产行业市场供需环境变化全面预算管理能力企业持续成长目标的追求LEADINGVISIN顾问房地产市场经济的特性A、供需法则需求：供给：B、自由竞争法则房地产企业生存的环境信息时代带来的高速变化(定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新成本快速增加（土地政策、金融政策）国际化竞争的日益激烈顾客期望的飞速提高更高素质与期望的员工LEADINGVISIN顾问案例：房地产成本的构成由直接成本和间接成本(1)直接成本:土地费用、前期工程费用、房屋开发费用等(2)间接成本:管理费、销售费用、财务费用、其他费用、不可预见费和税费LEADINGVISIN顾问案例：某开发项目成本构成(协议地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本336915.52二前期工程费用7723.56三基础设施费5502.53四建安工程费1624274.83五配套设施费1290.6六开发费6423.0七合计21704100LEADINGVISIN顾问某开发项目成本构成(拍卖地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本1400043.30二前期工程费用7722.38三基础设施费5501.7四建安工程费1624250.23五配套设施费1290.4六开发费6422.0七合计32335100房地产企业经营的质变趋势混乱事后被动神奇局部系统事中、事前主动腐朽全面－－企业成长－－－－领袖成熟－－－－竞争加剧－－－－客户至上－－从优秀到卓越LEADINGVISIN顾问一、全面预算管理的发展现状预算管理的产生与发展LEADINGVISIN顾问一、全面预算管理的发展现状美国企业运用预算管理情况调查表行业公司比重商业银行各种金融、财务结构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造企业中型生产制造企业批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他9893100100961009897949683LEADINGVISIN顾问一、全面预算管理的发展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收账款预算现金预算应付账款预算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628LEADINGVISIN顾问房地产企业全面预算管理的发展现状耗时的不具有战略性不具有现实意义没有增加企业价值不具有灵活性强化指令与控制不支持新的业务模式基于“拍脑门的决策”加剧本位主义侧重成本削减共性的问题LEADINGVISIN顾问一、全面预算管理的发展现状全面预算管理中存在的主要问题全面预算与企业战略的对接只停留在预算编制阶段预算不够全面预算调整上下对立年末狂欢LEADINGVISIN顾问高管层对全面预算的共识全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现为企业成本、费用控制提供依据保证实现董事会提出的年度财务目标全面预算管理是目标管理的重要支持工具有效控制市场高变化的手段。。。。。。LEADINGVISIN顾问二、全面预算管理的内涵预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。LEADINGVISIN顾问二、全面预算管理的内涵全面预算管理的功能之一：规划就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。LEADINGVISIN顾问二、全面预算管理的内涵全面预算管理功能之二：控制全面预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制LEADINGVISIN顾问二、全面预算管理的内涵预算管理功能之三：沟通和协调预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业整体目标的认识。LEADINGVISIN顾问二、全面预算管理的内涵预算管理功能之四：激励与约束预算与薪酬制度的对接经理是千里马，全面预算系统是伯乐奖罚分明，强化企业业绩管理文化预算管理全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算会计反映监督内部控制全面预算项目全程预算控制全员预算规则没有业务没有预算没有预算没有业务客观反映及时反馈业务制度化流程规范化权责明确化LEADINGVISIN顾问等于“经营目标”“制度规则”“经营责任”“奖惩依据”全面预算不等于“财务预算”LEADINGVISIN顾问房地产企业管理的本质是？?LEADINGVISIN顾问韩非子说！?LEADINGVISIN顾问房地产企业管理的本质是：通过对人的管理体现对工作的管理！在员工适应工作的基础上，实现员工个人价值的提升，从而达成企业与员工的双赢！?房地产企业一流管理平台的组成一个国际水准的房地产企业管理平台的组成职位说明书职位评估计划目标管理、预算编制绩效考核(预算考核）岗位工资系绩效奖金人力资源开发（招聘录用、培训、职业生涯管理）长期留才计划公司战略规划公司组织设计、岗位设置公司财年计划LEADINGVISIN顾问房地产企业综合性管理平台职位说明书职位评估系统经理人绩效考核系统岗位工资系统绩效工资系统经理人素质开发与提升平台（招聘录用、培训、职业生涯管理）员工表彰系统、留才计划房地产公司愿景、战略规划公司组织设计、岗位设置、预算责任单位设置公司财年经营计划系统责任单位综合性目标规划系统目标管理和全面预算管理系统各责任中心预算指标规划非财务指标规划责任单位综合性目标绩效执行系统全面预算执行系统非财务指标执行系统责任单位综合性绩效考核系统经营决算系统经营管理考核责任单位经营报告系统预算执行报告经营管理报告支出审批系统财务授权系统月度数据更新预算调整系统内部审计系统房地产企业全面预算管理系统职位说明书职位评估预算指标与科目编制系统预算执行与控制系统岗位工资系支付预算业绩奖金人力资源开发（招聘录用、培训、职业生涯管理）长期留才计划公司战略规划公司组织设计、预算责任单位预算指标考核系统结算业绩激励系统全面预算管理系统四、预算管理循环企业战略薪酬计划预算目标预算编制预算执行预算考评LEADINGVISIN顾问全面预算管理六个关键环节（一）全面预算管理的原则与目标（二）预算目标与预算科目的确定（三）预算的编制（四）预算的执行与控制（五）预算考评（六)考评结果与薪酬制度的对接LEADINGVISIN顾问1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则；2、遵循董事会和企业的发展战略和经济目标；3、实行预算动态管理的原则；4、预算执行以授权管理为核心的原则；5、预算调整严格审批的原则；6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则；7、预算管理的一贯性原则；8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。一、房地产企业全面预算管理的指导原则LEADINGVISIN顾问1、实现房地产公司管理的计划性；2、支持房地产公司目标管理；3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具；4、配合集团和各子公司进行考核与薪酬支付。二、房地产企业全面预算管理的目标LEADINGVISIN顾问房地产企业预算责任单位全面预算指标的确定与分解LEADINGVISIN顾问是依据企业战略和发展规划制定的房地产业务年度量化目标，房地产开发企业预算年度的工作必须为完成核心指标而努力。房地产开发企业全面预算指标196214.374434.224463.136963.6020000400006000080000100000120000140000160000180000200000工程项目折让196214744342446336964工程项目折让现金折让账面折让常规产品折让现金折让账面折让LEADINGVISIN顾问预算目标的作用预算目标使下属看清使命；预算目标有助于下属安排轻重缓急；预算目标使下属产生积极性，引导我们发挥潜能；预算目标有助于评估下属进展；预算目标使下属把重点从工作本身转移到工作成果上。LEADINGVISIN顾问基于价值的行动目标是具有兑现日期的梦想。－－哈维马凯LEADINGVISIN顾问一个科学的目标准则“聪明的”具体简明、清晰指出要完成的任务可衡量用具体，可观察到的语句来描述一旦目标达到会产出什么不同。可实现在时间，成本和挑战性的可行性。相关将之与经营计划相联系。有时限性包括达到成就的具体日期。LEADINGVISIN顾问“聪明”的目标不聪明的目标提高我所管理的员工的时间管理技能。准备更好的销售报告。聪明的目标与HR合作在7月1日前给我所有的下属完成一个时间管理的课程。利用销售队伍提供的信息，在8月1日前修改目前的销售报告以提供有关销售量和利润方面的准确信息。LEADINGVISIN顾问练习：哪些是聪明的目标5分钟•设计和实施一项安全项目，使2011年事故发生数额比2010年降低25％。•达到预算•到2011年底利用新的报告系统•比去年提高业主满意率LEADINGVISIN顾问LEADINGVISIN顾问有证据表明，更困难的目标通常导致更高的绩效。难度绩效正常绩效线目标线反应线设定目标LEADINGVISIN顾问传统管理中的预算目标作用：控制的方式效果：恐吓设定方式：上级给下级规定，单向过程缺点：可能不科学目标模糊，可操作性差信息偏差，目标一致性差难以考核，奖罚不分明激励性差解决之道：引进全面预算指标管理模式LEADINGVISIN顾问将预算目标作为一种激励因素(而非控制手段),让人们确切地了解对他们的期望，使他们参与自身预算的目标设定过程，将他们实现预算目标的进展情况不断地反馈给他们，以及根据实现预算目标的情况对他们进行奖励，从而产生激励，以保证预算目标的实现。LEADINGVISIN顾问（一）全面预算目标的确定1、预算目标的特征预算目标应该体现企业战略的要求预算目标应当与企业目标相一致预算目标能够可靠计量LEADINGVISIN顾问基础分析预算制定预算实施与评价SWOT分析公司战略战略预算年度预算预算实施预算考评与企业发展战略相配合的战略保障体系LEADINGVISIN顾问（一）预算目标的确定2、预算目标体系单一目标的缺陷预算目标体