报账知识培训

费用报销管理办法•主讲人：徐亚安•二O一一年四月费用审核程序•经办人→部门负责人→主管副总→财务部→财务总监→总经理，请严格按上述流程顺序审签，不得颠倒次序。财务部审核由专人负责，主要对单据的合法性、金额的准确性、开支的合理性、合规性进行审核，对单据粘贴不规范、报销不符合要求的一律退回补办手续。财务审核后送财务总监和总经理批准后由出纳付款付款、报销时间规定•每周一、三上午为财务审核、报销个人费用、支付现金的时间；•每周一至周五上午为财务受理各部门银行支付单据的时间，下午由出纳统一去银行办理；•其他时间原则上不予受理审核、报销付款业务。财务报账付款审核分工•个人费用报销由徐亚安负责审核签字•采购付款由会计主管童晓敏负责审核签字•工程款支付、内部资金调拨、个人借支及除采购付款外其他所有资金支付均由财务负责人刘贤才审核签字•广州华浩高潭费用及付款审核签字由刘贤才负责•开具税务发票由戴培玉负责财务报销票据要求•财务报销必须提供真实、合法、有效的发票或单据，凡是收据、白条等非法单据原则上不予报销，特殊情况需事先征得财务部同意，并办理书面核准手续。收据需加盖公章并由收款人签字，注明收款人电话号码，以便询查•报销单据应每笔业务一张粘贴单，按阶梯式要求均匀粘贴，将相同金额的单据粘贴在一起，不得使用订书机装订，单据张数、金额应在报销单上注明•超过3个月的发票原则上不得报销无发票支付管理办法•先由银行转账支付（如支票或电汇）再取得发票的特殊业务，如支付加油费、保险费、环保协会会费等，须由经办人提供付款依据（订单或协议、收料单、结算单、材料申购审批单等），并出具发票欠条，按财务付款程序核准后可以先付款，但必须限期收回发票，并建立经办人责任追究制度广州华浩日常费用报销管理规定主讲人：徐亚安童晓敏二O一一年四月市内交通费管理公司员工因公需要发生的交通费用，按实际发生额据实报销。报销票据后必须附明细清单，注明时间、乘车路线、公出事由、证明或批准人公司员工因公外出，原则上只能乘坐公共交通工具，主管级以下员工一般不得随意乘坐出租车，特殊情况需报部门经理批准，单次预计超过50元的需出具审批报告报主管副总批准业务接待费管理业务接待费实行“事先申报、分级审批、定期公布、年度考核”的管理办法业务接待费包括业务接待餐费、礼品费、业务交往活动费等，其内容是因业务开拓的需要而产生的费用，不得用于员工内部就餐等开支。礼品费原则上由综合部统一管理，严格履行验收、领用手续业务接待费由部门负责人、主管副总本着“合理、必需、节约”的原则严格控制，并实行分级审批，财务将分部门按经办人分月统计并在内部公布，纳入年度考评业务接待费管理业务接待前必须填报业务接待审批单，经有权人员批准后方可开支，并作为费用报销附件，无业务接待审批单的财务在审核报销时不予受理单次接待金额500元以下的由部门负责人批准，1500元以下的由主管副总（含总经理助理）批准，超过1500元的需报总经理批准（特殊情况可先电话报批，后补书面签字手续）每产生一次费用应填写一张报销单，同次报销发票名称需一致，报销单据后附明细清单车辆费用管理车辆加油统一使用加油卡，零星加油报销必须先报综合部同意，报销时由综合部审签，否则不予报销。过路过桥费、停车费及日常车辆费用等按车牌号分类提供清单车辆维修保养、保险赔付等支付，原则上只能转账，同时需提供车辆维修费用明细等付款依据，并加盖公章副总裁配备专车除保险费、车船税、年票、办公楼停车费和每月定额2000元加油或粤通卡外，其余费用一律自行支付差旅费用管理标准职务火车轮船飞机住宿标准一般地区特殊地区正副总裁、总助软卧二等公务按实报销按实报销部门正、副经理硬卧三等经济仓250350其他人员硬卧三等经济仓180250差旅费用管理出差乘坐交通工具等级标准及住宿费开支标准见上表其他人员随同正、副总裁出差的，可同机乘坐普通仓；事前经总经理批准后可乘坐飞机部门正、副经理及其他人员因公出差住宿费在上述标准内按实报销“特殊地区”是指北京、上海、深圳、珠海、汕头、厦门等出差人员在没有接待单位的情况下，其出差地市内交通费凭票按实报销，并附事由、起止地清单差旅费用管理差旅费列支范围：车船费、住宿费、市内交通费、伙食补助费、行李费、邮电费及其他杂费等技术人员、管理人员、市场人员到现场进行技术服务视同出勤；在广州市区、增城、从化、花都、番禺、南沙短途出差视同出勤，不给予伙食补助出差期间因私发生的其他相关交通费用，由本人自负出差人员伙食补助标准出差人员在没有接待单位的情况下，给予伙食补助费。伙食费不分途中和住宿，每人每天补助标准为一般地区30元，特殊地区50元。多人同一业务出差可以统一填单，但所有出差人员必须在报销单上签字外派人员，由公司统一解决住宿或时间超过10天以上的，不再给予伙食补助费出差期间原则上将不予报销接待费，如确实需要，其报销处理与市内业务招待费相同，经总经理审批后按实际支出报销。但宴请当天伙食补助费作相应扣除备用金管理备用金由使用部门根据业务需要提出申请，经主管副总裁同意后报财务核准。备用金以部门为单位，由部门负责人统一借支，部门内调剂使用，其他员工非特殊情况不得借支备用金一般员工1000元以下，主管级以上员工2000元以下的费用开支财务不予借支备用金，自行垫付按规定报销采购付款报销管理办法主讲人：童晓敏二O一一年四月采购部设备或材料采购项目设备和材料采购支付预付款时必须提供已批准的采购合同或采购订单，供应商应出具预付款收据；支付到货款必须凭供应商开具的到货发票，并附收货部门仓管开具的收料单会计联原件，收料单的内容必须与发票货物清单一致；支付安装调试款应附项目经理签字的调试运行正常的验收报告项目部的现场采购项目部应安排专人负责现场零星材料的采购，应建立定点采购制度，尽量使用“先货后款”的结算制度，凭发票和填写一致的收料单会计联到财务部办理付款审批手续财务部门根据业务需要对采购员核定备用金，5000元以下可使用现金结算，5000元以上尽量采用支票结算。如需支付定金由采购员在备用金中支付，财务不再挂帐处理招待用品和办公用品采购招待（含烟、酒、礼品）用品的采购：由使用部门提交由部门负责人审核后的书面申购单，报综合部审核，2万以下的由主管副总批准，2万元以上的报总裁批准；采购部按审核后的申购单如实采购，综合部凭申购单验收实物入库并开具进仓单，采购部门凭进仓单会计联、发票及申购单申请付款。办公用品由各部门按月申请、综合部汇总制表审核后交由采购部门统一采购。采购部门再按招待用品的采购程序进行采购与付款操作工程项目财务管理办法•主讲人：刘贤才•二O一一年四月工程资金支付审批流程•实行业务审批和资金支付审批分开的管理办法。•业务审批需填报《广州华浩工程款申请支付审批表》，由施工员、项目经理审核，工程或预算部复核、主管副总批准•资金支付单由项目部经办人根据合同、工程量验收清单、工程进度确认表、工程款申请支付审批表核实填单；项目经理审核其真实性、合规性、准确性；财务部审核其是否履行了业务审批流程、付款是否符合合同规定、单据是否齐全、合法，并根据资金状况安排支付时间；财务总监、总经理批准是否同意支付工程项目财务管理办法•实行备用金限额管理：核定项目经理备用金20000元，施工员备用金3000元，采购员备用金20000元，其他人员不得借支•建立工程概、预算管理制度：工程预算包括设计总体概算和施工图分项预算，预算编制由预算部根据经批准的设计施工图完成，由主管总经理审核后报项目部、财务部各一份，作为工程分包、资金安排和检查预算执行的依据•实行分项工程公开发包，招投标制度，尽量避免自营工程建设管理工程项目合同及结算管理•完善工程合同评审制度，严格审查承包人资格：承包人资格、工程单价、付款方式和结算办法必须经过项目管理部（或工程部）、财务部审核、主管副总核准、总经理批准方可签订合同；承包人必须是公司法人，付款时必须按规定开具工程发票，以确保分包工程款及时、合法抵扣总包税款；实行合同履约保证金制度（一般为合同额为5%-10%），建立预付款风险防范办法•工程结算管理：无论是分包工程，还是自营工程，工程完工后均应办理工程验收结算，由施工方造具分项结算清册，经项目部、预算部审核，相关部门验收后报财务部作为工程结算付款和办理固定资产移交手续的依据•End•Thankyouverymuch