最新营业税改征增值税纳税申报培训XXXX年7月

108:26壹相关政策文件贰基本制度规定叁申报表填报说明肆申报表填报示例伍综合征管软件操作主要内容壹相关政策文件208:26壹相关政策文件《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（总局公告2011年第66号）壹相关政策文件308:26壹相关政策文件《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第22号）《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2013年第32号）贰基本制度规定408:26贰基本制度规定其他个人因未办理税务登记，应作为非固定业户处理，向应税服务发生地主管税务机关申报纳税机构所在地或者居住地，经批准可以汇总纳税服务发生地，机构所在地或者居住地有补征税款权机构所在地或者居住地贰基本制度规定508:26贰基本制度规定限于小规模纳税人和财政部、总局规定的其他纳税人贰基本制度规定608:26贰基本制度规定贰基本制度规定708:26贰基本制度规定贰基本制度规定808:26贰基本制度规定1、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联2、防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联3、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件贰基本制度规定908:26贰基本制度规定4、中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票5、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联6、差额征税服务项目扣除价款的合法凭证及其清单。贰基本制度规定1008:26贰基本制度规定7、主管税务机关规定的其他资料纳税申报表及其附列资料为必报资料，纳税申报其他资料的报备要求由各省级国家税务局确定叁申报表填报说明11•一、增值税一般纳税人申报表•（一）设计原则•1、不改变主表格式；2、不影响地方收入；3、兼顾新旧业务。•特别注意：试点实施后，所有增值税纳税人均应按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。08:26叁申报表填报说明叁申报表填报说明12•（二）申报表构成及调整•构成：一张主表，三张附表（将要增加一张附表四），一张固定资产进项税额抵扣情况表。08:26一、增值税一般纳税人申报表叁申报表填报说明13•申报表调整情况•主表无变化：表述增加应税服务，为满足混营业务需要对相关栏次填表说明进行了修订。08:26一、增值税一般纳税人申报表2019/9/17山东省国税局增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7————（四）免税货物及劳务销售额8————其中：免税货物销售额9————免税劳务销售额10————增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2————————应税劳务销售额3————————纳税检查调整的销售额4————（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6————————（三）免、抵、退办法出口销售额7————（四）免税销售额8————其中：免税货物销售额9————————免税劳务销售额10————————叁申报表填报说明1508:26一、增值税一般纳税人申报表增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13——进项税额转出14免、抵、退应退税额15————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16————实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）——应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18——简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————————应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25————————实收出口开具专用缴款书退税额26————————本期已缴税额27=28+29+30+31————————①分次预缴税额28————②出口开具专用缴款书预缴税额29————————③本期缴纳上期应纳税额30————————④本期缴纳欠缴税额31————————期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27————————其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27————————本期应补(退)税额34＝24-28-29————即征即退实际退税额35————期初未缴查补税额36————————本期入库查补税额37————————期末未缴查补税额38=16+22+36-37————————叁申报表填报说明16•附表一变化很大：行、列指标互换；增加应税服务项目、差额扣除计算项目；货物及加工修理修配劳务项目合并；增加“即征即退”、“免抵退”数据填报；不再统计销售发票的份数，只统计销售额和销项税额。08:26一、增值税一般纳税人申报表山东省国税局增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1————————17%税率的有形动产租赁服务213%税率3————————11%税率46%税率5其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6————————————————————————即征即退应税服务7————————————————二、简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8————————————5%征收率9————————————4%征收率10————————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11————————————3%征收率的应税服务12————预征率%13其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————————————————————即征即退应税服务15————————————————三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16——————————————————————应税服务17————————————————四、免税货物及加工修理修配劳务18——————————————————应税服务19————————————————附件2：增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细项目栏次应税货物应税劳务小计17%税率13%税率份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额防伪税控系统开具的增值税专用发票1非防伪税控系统开具的增值税专用发票2————————————————————————开具普通发票3未开具发票4————————小计5=1+2+3+4————————纳税检查调整6————————合计7=5+6————————二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细项目栏次6%征收率4%征收率小计份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增值税专用发票8非防伪税控系统开具的增值税专用发票9——————————————————开具普通发票10未开具发票11——————小计12=8+9+10+11——————纳税检查调整13——————合计14=12+13——————三、免征增值税货物及劳务销售额明细项目栏次免税货物免税劳务小计份数销售额税额份数销售额税额份数销售额税额叁申报表填报说明18•附表二微调：删除“废旧物资发票”、“6%征收率”、“4%征收率”、“期初已征税款”等相关栏次；新增“代扣代缴税收通用缴款书”、“上期留抵税额抵减欠税”、“上期留抵税额退税”、“其他应作进项税额转出的情形”等栏次。08:26一、增值税一般纳税人申报表2019/9/17山东省国税局附件3:增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票1其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证4其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6废旧物资发票7运输费用结算单据86%征收率9——————4%征收率10——————（三）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13其中：免税货物用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16按简易征收办法征税货物用17免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18纳税检查调减进项税额19未经认证已抵扣的进项税额20红字专用发票通知单注明的进项税额21三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22——————期初已认证相符但未申报抵扣23本期认证相符且本期未申报抵扣24期末已认证相符但未申报抵扣25其中：按照税法规定不允许抵扣26（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27其中：海关进口增值税专用缴款书28农产品收购发票或者销售发票29废旧物资发票30运输费用结算单据316%征收率32——————4%征收率33——————34四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35期初已征税款挂帐额36————期初已征税款余额37————代扣代缴税额38—