人力资源开发(培训)投入产出分析

宝山钢铁股份有限公司人力资源开发（培训）投入产出分析复旦大学管理学院2002.2报告的基本框架第一部分：培训评估理论与企业实践综述主要介绍对培训评估的理论研究趋势以及企业管理者培训评估的实践，介绍了本报告的评估观点。第二部分：宝钢股份有限公司人力资源开发（培训）投入产出整体分析该部分主要计算宝钢股份有限公司历年培训的收益率和贡献率，对培训的投入和产出进行总量上的评价和未来几年的产出预测。第三部分：宝钢股份有限公司厂部、班组、个人的培训、投入产出分析方法及实例说明主要说明厂部、班组、个人的培训收益评估的方法，并以炼铁部、精轧班组以及钢管公司赖兴涛分别作为评估实例进行说明。第四部分：宝钢股份有限公司培训存在的问题及优化建议主要结合收益评估和调查问卷分析宝钢股份有限公司现行的培训存在的问题，并提出优化培训的改善的建议。第一部分：培训评估理论和企业评估实践综述1、培训评估研究理论与趋势唐·柯克帕屈克于1959年提出的四层次评估模型舍贝克和科恩的效用公式收益分析与唐·柯克帕屈克的四层次模型相结合的评估框架2、企业培训评估实践BP中国、上海贝尔、摩托罗拉等评估3、我们的观点第二部分：宝钢股份有限公司人力资源开发（培训）投入产出整体评估K：物质资本L：人力资本Y：企业价值Y=f（K，L）=K+△K+L+△L企业价值=投入物质资本+物质资本增加值+投入人力资本+劳动增加值1)企业价值的创造与积累KL生产过程K+△KL+△L1、用于培训产出分析的基本思路3）培训对企业劳动增加值创造原理人力资本投入企业价值△L=Y－K－△K－L劳动增加值=企业价值﹣人力资本﹣投入的物质资本﹣物质资本增加值2）劳动增加值的计算Y=F（K，L（T,R））培训+招聘劳动增加值人力资本投资收益率=劳动增加值总量非培训人力资本+培训人力资本×培训人力资本劳动增加值非培训人力资本+培训人力资本劳动增加值+资本增加值培训贡献率＝5）培训对宝钢发展贡献率计算4）人力资本投资收益率计算根据上述的分析思路，具体计算模型如下：假设人力资本投资收益率为Rh，则上述思路可以用以下公式表示：△HCt×Rh＋△HCr×（Rh-S）+△L×(Re-r)+△C×Re=△NP△HCt：新增培训人力资本投入△HCr:新增非培训人力资本投入Rh：人力资本投资收益率S：员工工资率△L：新增负债Re：物质资本回报率r:资金成本△C：实收资本新增△NP：为宝钢企业利润新增2、培训效益评估的分析模型对上述公式进行推导：△HCt×Rh＋△HCr×（Rh-S）＋△L(Re－r)＋△C×Re=△NP①△HCt×Rh＋△HCr×（Rh-S）＋△L×Re－△L×r＋△C×Re=△NP②△HCt×Rh＋△HCr×（Rh-S）＋(△L+△C)×Re－△L×r=△NP③（△HCt＋△HCr）×Rh－△HCr×S＋(TA2－TA1)×Re－(L2－L1)×r=△NP④（△HCt＋△HCr）×Rh=△NP＋(L2－L1)×r＋△HCr×S－(TA2－TA1)×Re⑤Rh=[△NP＋(L2－L1)×r＋△HCr×S－(TA2－TA1)×Re]／（△HCt＋△HCr）⑥Rh=[NP2－NP1＋(L2－L1)×r＋△HCr×S－(TA2－TA1)×Re]／（△HCt＋△HCr）⑦Pt=Ht×RhE2：期末股东权益E1：期初股东权益△C：实收资本新增△HCr：新增非培训人力资本投入Rh：人力资本投资收益率S：员工工资率L2：期末负债L1：期初负债Re：物质资本回报率r：资金成本TA2：期末总资产TA1：期初总资产Ht：培训人力资本Hr：非培训人力资本Pt：培训收益Ct：培训对价值贡献率人力资本投资收益率：培训收益：培训对企业价值增长贡献率：Rh=NP2－NP1＋(L2－L1)×r＋△HCr×S－(TA2－TA1)×Re△HCt＋△HCrCt=HCt×RhE2－E1－△C培训投入产出计算表期初期末净利润NP1NP2利润新增NP2-NP1净资产E1E2净资产增加E2-E1实收资本△C发行溢价p实收资本新增和发行溢价△C+p员工数H1H2H2-H1平均年薪S新增人力费用(H2-H1)*S负债L1L2负债新增L2-L1资金成本r总资产TA1TA2总资产增加TA2-TA1无风险利率Re非培训人力资本投入新增HCr培训人力资本HCt人力资本投资收益率培训收益培训价值贡献率计算项目计算结果Pt=HCt*RhCt=Pt/NP2Rh=[NP2-NP1+(L2-L1)譺+HCr*S-(TA2-TA1)譺e]／(HCt+HCr)XX年培训人力资本=培训直接支出+培训间接费用培训直接支出包括：（1）为员工培训提供的设备、器材、场所和各种必需品的费用；（2）宝钢为员工培训提供师资和培训管理等其他劳务服务的费用；（3）为员工培训支付的相关差旅费用及补贴；（4）其他费用。培训间接费用投入包括：（1）企业为受训者支付的工资和其他各项福利收入；（2）企业因受训者参加学习而给企业带来的损失。3、培训人力资本的计算本课题研究的直接投入包括：1、按工资总额的1.5%计提的教育经费投入；2、出国培训的费用（教育经费的投入中未包括出国培训的费用）；3、教培中心为培训而发生的费用。其中第3项包括：（1）教培中心工资和各项福利支出；（2）固定资产折旧费用；（3）其它费用，如：教培中心的差旅费、财务费用等。间接投入包括：1、员工整体的脱产培训期间的工资福利；2、接受出国培训期间的工资福利；3、接受外语培训者培训期间的工资福利。一、直接投入1、按工资总额的1.5%计提的教育经费投入13256814124123762、出国培训的费用3316445313363、教培中心为培训而发生的费用（1）教培中心工资和各项福利支出1296087116503822（2）固定资产折旧费用53842263387730（3）其它费用20602042754983二、间接投入1、员工整体的脱产培训的机会成本28260242269261002、接受出国培训者的机会成本2500002300003、接受英语培训者的机会成本16250001750000三、培训人力资本合计640000064129001644963471998年1999年2000年宝钢股份有限公司培训人力资本计算表非培训人力资本=人力资本流入－人力资本流出人力资本流入=∑招聘员工×人力资本核算标准人力资本流出=∑辞职员工×人力资本核算标准人力资本计算标准表4、非培训人力资本的计算人力资本核算表项目98年99年2000年培训人力资本640000006412900164496347非培训人力资本1052176007018440037111000新增人力资本合计1116176001343134011016073475、新增人力资本计算单位：元6、对各年利润的调整项目单位1997年1998199920002001钢坯价格元/吨2089.041829.581699.21767.841830.12钢管价格元/吨4492.464359.473719.293889.374387.6线材价格元/吨未投产未投产25492538.922447.72热轧价格元/吨2442.782036.42092.82420.432110.21冷轧价格元/吨4027.413286.023484.453793.863236.98矿石采购价格元/吨无资料256.17229.22231.22228.12煤采购价格元/吨无资料365.6322.29307.47305.25坯材销售量万吨7648921017735855计提折旧亿元46.5651.6765.4441.5641.38吨坯材折旧元/吨609.23579.53643.45565.49483.98销售价格影响收益调整万元-86996.29211999.7291588.870235867.9采购价格影响收益调整万元00001107.38折旧影响调整万元0511001377000-1800累计利润影响万元-86996.29263099.7429288.870235175.28报表利润万元220046102388150284437813379100调整后利润万元133049.7365487.7579572.87437813614275.287、宝钢股份有限公司各年培训投入产出计算表宝钢集团公司98年培训投入产出计算表宝钢集团公司99年培训投入产出计算表宝钢股份公司2000年培训投入产出计算表假设培训的产出为Pt，则8.宝钢股份有限公司2001-2006年度培训投入产出预测NP2－NP1＋(L2－L1)×r＋△HCr×S－(TA2－TA1)×Re△HCt＋△HCr＝△HCt×Pt＝△HCt×Rh9、宝钢股份有限公司2001-2006年培训投入产出预测计算表宝钢股份公司2001年培训投入产出预测计算表宝钢股份公司2002年培训投入产出预测计算表宝钢股份公司2003年培训投入产出预测计算表宝钢股份公司2004年培训投入产出预测计算表宝钢股份公司2005年培训投入产出预测计算表宝钢股份公司2006年培训投入产出预测计算表第三部分：宝钢股份有限公司厂部、班组和个人培训投入产出分析方法和实例说明□直接法。即分析观察期间所有培训项目的目标，确定受训员工在利用其所学知识和技能影响的相关产出指标，针对指标的经济性质计算出影响的收益，从而确定培训带来的产出，并据此计算培训收益率。□间接法。即分析该厂部所有表现产出的各项指标以及每项产出指标变化的经济含义。明确观察期间每类指标变化，根据观察期指标变异的情况来计算厂部产出的总效益；在此基础上扣除各项技改投入的产出效益，即是人力资本投入产生的效益，依据人力资本投资相关理论，计算培训的产出效率。1、厂部培训评估的思路2、厂部产出的分类产量新增消耗降低质量提高效率提高技术贸易各种产出的效益如何计算？3、厂部的投入分析培训人力资本投入非培训人力资本投入技改投入物料投入4、厂部培训人力资本计算直接投入委外培训发生的费用委托教育培训中心培训发生的费用厂部内部自行组织培训发生的费用间接投入脱产培训人员的工资福利培训管理费用的摊销5、厂部非培训人力资本投入计算表3-18：非培训人力资本投入估算表流入流出流入流出流入流出硕士752000本科542000大专363600高中（中专）188600初中29400人力资本合计非培训人力资本净投入2000年学历构成人力资本计算标准1998年1999年人力资本净投入=人力资本流入-人力资本流出人力资本流入=∑招聘员工×人力资本核算标准人力资本流出=∑辞职员工×人力资本核算标准6、厂部培训投入产出计算表培训投入收益增加值=总收益增加值-技改投入的收益增加值厂部培训投入产出估算表格式7、炼铁部培训投入产出分析实例说明计算炼铁部的效益产出计算炼铁部的技改效益计算炼铁部的人力资本投资收益计算炼铁部各年培训人力资本投入计算炼铁部非培训人力资本投入炼铁部98、99、2000年各年培训投入产出计算表8、精轧班组培训投入产出分析实例说明计算精轧班组的效益产出计算精轧班组的技改效益计算精轧班组的人力资本投资收益计算精轧班组培训人力资本投入计算精轧班组非培训人力资本投入精轧班组培训投入产出计算表表3-34轧线98年至2000年竣工交付的部分技改项目工程编号工程名称技改目标竣工交付效益预评（万元）终评（万元）93-011-10-J热轧厂加热炉完善提高产能980696-139-10-J层流冷却设备及控制系统提高产品性能990296-057-10-Z最佳化剪切系统改造提高成材率990299AD033＃卷取机改造减少废品率2000065009、对个人培训投入产出分析实例说明个人创效计算表个人人力资本投资计算表个人创效总计人力资本投入累计个人人力资本收益率＝＝4555000÷825537＝5.52宝钢对赖兴涛年培训收益为Pt=278137×5.52=1535316元培训名称培训内容时间培训费用宝钢培训投入交大英语强化