EB1员工福利计划：原理、设计与管理

EB1《员工福利计划：原理、设计与管理》中国人身保险从业人员资格考试项目CICE资格认证培训课件中国人身保险从业人员资格考试项目CICE特聘讲师介绍徐英杰北京日光石顾问公司董事总经理中央财经大学货币银行专业硕士学位美国人寿保险管理协会(LOMA)会员资格(FLMI)、中国保险经纪人资格证书拥有十六年人力资源咨询行业及保险行业的工作经验。曾任全球领先人力资源咨询公司、全国知名中外合资保险经纪公司员工福利业务总监，负责员工福利咨询和保险经纪等工作，并先后在国内中大型保险公司工作。员工福利业务方面的服务客户包括：中海油、海尔集团、远洋地产、海辉软件、动向集团、中国石化、中粮集团、德力西电气、法国航空、道达尔石油、日电中国、苹果、诺基亚、BP石油、中国电信、中信证券等中外著名企业。参与国资委“中央企业负责人医疗保障保健体系”课题研究，主持编写中国员工福利规划师资格考试教材《员工福利计划：原理、设计和管理》，并在《财富》(中文版)、《金融时报》等媒体发表专业文章邮件邮件:[e-mail]手机:[phone]Mercer2了解员工福利相关的概念、框架和基本知识熟悉员工福利计划设计和管理的关键点借鉴实际案例的经验能够更好地学习EB1教材，通过考试通过充分的互动，希望您能…Mercer人生充满了预期内和意料外的事件和风险Mercer福利的概念、分类和提供福利的目的中国福利发展的历史和相关财税政策法定福利和补充福利介绍保险福利计划的设计和管理附件：EB1教材结构和内容简介目录Mercer相关员工福利的三个概念——按福利的构成要素员工福利项目指一个个具体的经过特定设计，能够单独实施的不同形式的福利内容。员工福利计划指在雇主为使员工福利制度能够更加切合企业的实际情况，符合员工的特点，保证福利制度实施的持续性和有效性而做的在未来一定时期内有关员工福利的一系列安排。雇主在国家有关法律法规制度框架下，以其自身的支付能力为依托，依法或者自主选择，为员工提供的用以增进其本人和家庭物质和精神生活质量的各类非工资的报酬与服务安排的组织体系。员工福利制度资料来源：李新建《企业雇员薪酬福利》，经济管理出版社1999年版，174-175页资料来源：《员工福利计划：原理、设计与管理》，中国员工福利规划师资格考试教材第2版，2012Mercer员工福利的三个层次——按福利的享受对象划分个人性福利工资收入以外的，企业为雇员个人及其家庭所提供的法定和补充福利集体性福利作为企业的成员，可以享受企业兴办的各种集体福利作为一个合法的国家公民，有权享受政府提供的文化、教育、卫生、社会保障等公共福利和公共服务公共性福利资料来源：李新建《企业雇员薪酬福利》，经济管理出版社1999年版，174-175页Mercer你的竞争优势整体报酬容易被抄袭福利是整体报酬的重要组成部分资料来源：根据美国“整体报酬”理念整理整体报酬是“作为雇佣关系的一部分，员工接受到的一切形式的经济回报和享受到的服务和福利”Mercer薪酬•基本薪酬•固定奖金•短期激励•长期激励•现金补贴•现金奖励计划•递延薪酬职业发展•绩效管理•学习与发展•职业发展机会和职业规划•学费报销•工作调动机会福利（狭义）•退休金•储蓄和其它财富创造计划•医疗/齿科/眼科/处方药等•寿险•短期和长期失能保险•意外保险工作/生活方式•休假•保健计划•亲属照顾•弹性工作场所•上下班交通•工作场所的设施•非现金奖励和荣誉授予整体报酬广义福利整体报酬非常重要，但容易被抄袭企业潜在的竞争优势?Mercer福利的定义和分类福利定义和分类广义福利狭义福利法定福利补充福利经济性福利非经济性福利集体福利个人福利资料来源：《人力资源管理》第五章薪酬设计与管理.第三节薪酬设计的程序与方法.北京劳动保障职业学院Mercer福利定义广义福利狭义福利法定福利补充福利经济性福利非经济性福利集体福利个人福利泛指在支付工资、奖金之外的所有待遇，包括社会保险在内企业根据劳动者的劳动在工资、奖金，以及社会保险之外提供的其他待遇资料来源：《人力资源管理》第五章薪酬设计与管理.第三节薪酬设计的程序与方法.北京劳动保障职业学院福利的定义和分类除了直接支付给员工的工资以外的任何形式的报酬国内学者由雇主单方发起的，或由雇主和员工共同发起的，旨在为员工在雇佣关系存续期间提供福利的任何形式的计划国外学者Mercer福利类别广义福利狭义福利法定福利补充福利经济性福利非经济性福利集体福利个人福利工资性津贴工资总额外补贴项目交通补贴房租补助通讯补助……社会保险法定节假日工作餐职工生活困难补助特殊情况下的工资支付资料来源：《人力资源管理》第五章薪酬设计与管理.第三节薪酬设计的程序与方法.北京劳动保障职业学院福利的定义和分类Mercer福利类别广义福利狭义福利法定福利补充福利经济性福利非经济性福利集体福利个人福利探亲假冬季取暖补贴生活困难补助……子女医疗补助房租补贴职工集体生活设施集体文化体育设施医疗设施资料来源：《人力资源管理》第五章薪酬设计与管理.第三节薪酬设计的程序与方法.北京劳动保障职业学院福利的定义和分类Mercer福利项目福利类别广义福利狭义福利法定福利补充福利经济性福利非经济性福利集体福利个人福利工作环境保护住房性福利交通性福利饮食性福利教育培训性福利医疗保健性福利有薪节假文化旅游性福利金融性福利其他生活性福利资料来源：《人力资源管理》第五章薪酬设计与管理.第三节薪酬设计的程序与方法.北京劳动保障职业学院商业保险–安全与健康保险–养老保险–家庭财产保险等企业补充保险–补充养老保险–补充医疗保险咨询性服务保护性服务Mercer提供福利的目的为何不直接提供现金给员工？提供有竞争力的薪酬福利组合递延薪酬的一种形式管理企业和员工的风险帮助员工平衡工作和生活，以及提高生活质量为员工提供经济帮助提升员工健康和生产力……Mercer福利的概念、分类和提供福利的目的中国福利发展的历史和相关财税政策法定福利和补充福利介绍保险福利计划的设计和管理附件：EB1教材结构和内容简介目录Mercer“社会变迁”推动了职工福利的变革1949-19561957-19831984-19971998-计划经济时期市场经济时期国企职工福利的演变过程•基本社会保障体系逐步建立，企业出资，政府管理，为企业减负•2007年新《企业财务通则》将“非货币性福利“作为职工薪酬，2009年财政部发文进一步规范福利费管理•部分福利工资化•设立企业社会保险基金，与福利费分开•单位福利设施服务社会化•探索住房福利制度改革•“高就业，低工资，高福利”•“企业办社会”•福利项目“全”•民政福利以救济为主，城镇居民福利保障主要通过机关、企事业单位提供职工福利的方式获得参考资料：《新中国社会福利制度发展的历史考察》宋士云意义•企业必须思考转变福利的提供形式，从旧体制下的职工福利体系过渡到新体制下、适应新形势的福利体系Mercer中国薪酬福利竞争环境的演变之前-2005企业特点薪酬福利策略员工角度开始合并重组管理体制滞后‘低工资，高福利’福利以非货币化为主(如98年以前有福利分房)许多有能力的员工“下海”经商或跳槽到外企刚刚起步管理体制不健全资本金少，规模小薪酬缺乏竞争力福利差（法定福利也不一定足额缴交)对高素质人才不太有吸引力母公司资本雄厚完善的管理体制和员工培训发展机制国际品牌薪酬福利组合十分有吸引力职业上升通道清晰高素质人才的理想职业国企民企外企Mercer企业特点薪酬福利策略员工角度大型企业集团逐渐形成通过公开上市提升了公司治理水平引进先进的管理手段和机制目标跻身于世界500强行列薪酬福利改革薪酬具有竞争力“隐性”福利优秀雇主品牌逐渐形成，对应届大学生有吸引力工作稳定，压力相对较小经过20年的积累，行业龙头企业逐步显现投资于管理平台和管理体制建设全球化上市后期权成为高管的“金手铐”针对关键人才采用灵活的薪酬福利策略对在外企遇到职业“玻璃天花板”的有经验管理或技术人才有吸引力有机会从“政策执行者”成为“政策制定者”更多外企涌入中国越来越多的外企在中国设立区域总部更多管理和研发的岗位外籍员工本地化薪酬福利水平具有行业差异性福利保障制度较完善，但成本占薪酬比例不高对高素质人才仍具吸引力职业转换的机会增加中国薪酬福利竞争环境的演变2006–可预见的未来国企民企外企Mercer职工薪酬（人工成本）福利工资•基本工资（年薪）•奖金•津贴•纳入工资总额管理的补贴•为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利•企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用•职工困难补助•离退休人员统筹外费用•按规定发生的其他职工福利费社会保险费和住房公积金(“五险一金”)补充养老保险（企业年金）补充医疗保险工会经费和职工教育经费福利费“政策环境”要求企业加强福利管理和加快福利保障体系建设财政部角度：明晰“福利”的定义和列支渠道资料来源：新《企业财务通则》；财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》非货币性福利Mercer“政策环境”要求企业加强福利管理和加快福利保障体系建设财政部角度：出发点和改革方向出发点1.企业职工福利费与工资及其他成本费用边界不清。2.部分企业职工福利费发放或支付不合理，扩大社会收入分配差距。改革方向1.控制职工福利费在职工总收入中的比重。-相对于工资薪酬，职工福利只是企业对职工劳动补偿的辅助形式。2.通过市场化途径解决职工福利费待遇问题。3.逐步将职工福利纳入工资总额管理。-企业应当结合企业薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度。Mercer中国美国*整体薪酬计算方法举例(全球范围使用**）工资工资总额（包括纳入工资总额管理的补贴）工资薪酬1：年度基本工资薪酬2：薪酬1+固定现金补贴薪酬3：薪酬2+奖金薪酬4：薪酬3+长期激励福利基本社会保险和住房公积金由雇主支付费用的法定福利薪酬5：薪酬4+福利成本补充养老保险雇主支付费用的退休和储蓄计划补充医疗保险雇主支付费用的医疗福利职工福利费其它福利：如员工折扣、教育资助、子女看护等工会经费和职工教育经费非货币性福利假期带薪假期（如年休假、病假、产假等）“政策环境”要求企业加强福利管理和加快福利保障体系建设中国从财务角度对“福利”定义的规范逐步与国际标准接轨*按美国商会对福利的分类**为一家全球领先人力资源咨询公司方法论启示：未来补充员工福利的管理重点Mercer从财务税收角度看中国的员工福利纳入工资总额管理的补贴–住房补贴、交通补贴、通讯补贴、节日补助、餐费补贴等法定福利–养老保险、工伤保险、生育保险、失业保险、医疗保险、住房公积金–企业和员工均享有税优补充养老保险–工资总额5%以内可从企业经营成本中扣除，不可计提–个人缴纳部分没有税优，企业缴纳部分要上个税补充医疗保险–工资总额5%以内可从企业经营成本中扣除，不可计提–企业缴费部分要上个税职工教育经费–工资总额2.5%以内可从企业经营成本中扣除职工福利费*–工资总额14%以内可从企业经营成本中扣除，但不可计提，需按实列支为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出离退休人员统筹外费用，如医疗费按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义的其他支出*据2009年11月《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》Mercer福利的概念、分类和提供福利的目的中国福利发展的历史和相关财税政策法定福利和补充福利介绍保险福利计划的设计和管理附件：EB1教材结构和内容简介目录Mercer由企业出资的福利法定要求市场竞争力组织目标税收雇主与员工缴款对”法定要求”的补充风险保障与经济保障商业保险自保企业社