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当前个体税收征管工作探讨5篇【导读】这篇文档“当前个体税收征管工作探讨5篇”由三一刀客最漂亮的网友为您分享整理,希望这篇范文对您有所帮助,喜欢就下载吧!当前个体税收征管工作探讨1当前个体税收征管工作探讨近年来,个体经济作为公有制的必要补充,得到了长足发展,显示出旺盛的生命力,对广开就业门路、活跃城乡市场,促进经济建设、增加财政收入、提高人民生活水平发挥出了积极作用。个体税收征收管理,也成为社会关注的焦点、税务管理的难点和衡量税收征管水平的基点。目前个体税收征管工作还存在很多问题,个体税收的“跑、冒、滴、漏”已经成为税务部门急需解决的问题。个体税收征管基础薄弱,征管难度大,税源监控水平较低也是现实。究其原因主要有:一、税务人员从思想上轻视个体税收征管工作。个体税收在整个税收收入中所占比重低,2005年沙河口区国税局全年税收53788万元,其中个体税收3258万元,只占6%,个体税收收入的多少很难影响整个税收计划的完成。因此普遍存在对个体收收征管工作的轻视,认为投入大量的人力、物力不值得,导致规章制度的建立不完善,管理标准的不统一。存在执法的随意性,工作中不能严格按程序办事,有的工作责任不是很明确,没能做到应收尽收。二、个体纳税户纳税观念淡薄,税法知识匮乏。由于个体税收直接关系到个人利益,部分个体业主认为自己只要能交一点税就行了,没有照章纳税的意识,没有树立起依法纳税光荣,偷逃税可耻的观念。也因此造成他们主观了解税收政策的愿望不强,对税收知识知之甚少。三、征管监控难度大,管理欠科学。从目前情况看,个体户户数多,分布广,税源零星分散,每位个体税收管理员管理少则上百多则几百户个体业户,客观上造成税源监控水平大大下降。也就出现了有的个体户不办理税务登记,形成漏管户,有的不办理废业手续,造成税款和发票流失,还有部分业户利用发票玩猫腻儿,偷逃国家税款。四、税收征管力度不够,营业收入核定难。一方面,随着经济的不断发展,个体户大量增加而从事个体税收征管人员相对在减少,造成征管力量不足,管理放松;另一方面,税务机关对个体户偷逃税打击力度不够,不是因为人情关系未能按规定处理,就是个体户因资金困难无钱交罚款而不了了之。个体税收管理员对个体税收典调工作不重视、不认真,核定的营业收入额与实际生产经营情况往往不一致,导致个体税收负担普遍偏低。享受增值税不达起征点或下岗再就业税收优惠政策的个体工商户在办理税务登记证和相关减免税手续后,就不如实申报缴税。五、税负不平衡,导致税款流失现象严重。目前税务机关对个体户的税收征管,大部分采取定期定额征收方式。但由于在核定个体户销售额的过程中,缺少科学、合理、统一、有效的办法,人为因素大,必然使各行业之间、各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间,户与户之间存在税负不平衡。对定额户填开的发票金额超过定额部分只补税不及时调整定额的现象时有发生,对未达增值税起征点特别是对临界点的业户监控不力。这样一方面造成了税款的流失,另一方面也容易造成纳税人心理失衡,产生拒缴税款的逆反心理。六、发票使用不规范,发票控制难。个体工商户数量众多,经营活动变化频繁,内部制度不健全,不按规定领购、开具、取得、保管发票现象较为普遍,消费者缺乏主动索取发票的习惯,经营者以种种理由拒开发票,导致大量票外收入无从查实,失去监控。七、建账征收户少,税收监控难。绝大多数个体业户不愿建账,一方面由于大部分纳税户的核定定额与实际营业额相差较大,不建账可能带来“利润空间”,另一方面个体业户建账按实计征,怕加重税收负担,聘请会计人员又会增加经营费用和成本,还要定期接受税务部门的稽查,还不如“一定了事”永无后患。加之税收管理员对个体税收重视程度不够,一方面工作方法简单,怕建账带来征管麻烦,不如采取定额征收,另一方面征管力度不够执法不严,对应建账而未建账户处罚力度不大,导致建账建制难以全面推广。目前甚至出现很多原有的已建账、年销售收入上千万的私营以上企业,纷纷转为个体工商户,采用定期定额征收方式,而且有愈演愈烈的趋势。针对目前个体税收管理的现状,笔者认为,要做好个体税收征收管理工作,应以提高定额核定的科学性和公正性及统一定额标准为出发点,以发票管理、建账建制为主要手段,以税法宣传为保证,建立以诚信纳税为最终目标的管理机制。一、加强税法宣传,提高全民纳税意识。税法宣传要坚持长期性,多样性,实效性。既要讲求时间持久化,形式多样化,又要注重实效。要把宣传的重点放在广大纳税人身上,以不断的教育宣传增强全民纳税意识。纳税人依法诚信纳税的意识得到加强,将极大地减轻税务机关的工作压力。同时,要动员全社会力量,建立健全全方位立体化协税护税网络。通过协税护税网络,解决税收征管人员相对较少,征管力量不足的矛盾。二、规范个体征管,认真做好税收典调工作。税收典调工作是做好个体税收征管工作的基础,因此要高度重视此项工作。税收管理员要结合本地的实际情况深入基层进行认真调查摸底,在个体工商户对自身经营情况自报的基础上展开典型调查,力求与个体户实际经营状况最大程度地接近。并对新办个体户的定额进行定期公告,个体户根据公告可以提出异议。这样既公开透明,又有利于公平税负,易于被广大个体工商户接受,建立公平竞争的纳税环境。三、科学规范定期定额标准,促进税负公平。在充分开展税收典调的基础上,制定出一定时期、一定范围内适用的税收定额统一标准和管理办法,允许不同地区在一定比例内根据实际情况上下浮动。建议各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间,经常性开展定额信息交流和沟通,尽可能杜绝由于各地区税负不均而引起的同行业间业户的非正常流动,达到税负平衡。四、加强发票管理,促进以票管税。管好了发票就等于管住了税源,加强发票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力气抓好个体户在发票使用上的规范管理,要采取行之有效的措施促进纳税人按规定使用发票,达到以票管税的目的。具体来说要做到以下五方面的结合:第一是发票管理与纳税申报相结合,提高纳税申报质量,设立发票缴验台帐,每次换票,必须登记个体业户发票的使用期限和开具的金额,业户每月进行纳税申报时,看发票的开具是否超过其核定的税额;第二是发票管理与纳税户管理相结合,尽快推行税控收款机的使用工作。发现纳税人有违反使用发票行为的,除补税罚款外,必须限期整改或取消领票资格;第三是发票管理与规范行政处罚相结合,消除以前发票管理中存在的重补轻罚的不良现象,提高征管质量。第四是广泛宣传,采取多种形式鼓励消费者索取发票。如采取以发票抽奖的方式,消费者凭其拥有发票可参加税务部门的抽奖活动,从而进一步监控纳税人用票行为;第五、加强发票管理的日常辅导工作。定期对纳税人的发票使用、保管情况检查的同时对其用票行为进行辅导,规范用票行为。五、重视个体工商户的建账征收工作。个体工商户都具有追求利润最大化的共性,虽然他们对自己的经营收入和利润水平心知肚明,但不愿如实提供给税务机关,由于其面广量大,经营方式隐蔽,经营手段灵活多样,难以控管。目前,对大多数个体工商户定期定额的确定,一般是根据纳税人同类业户的生产经营情况和发展趋势而进行事前核定,因此,不能完全避免定额核定的盲目性和随意性,造成部分定额核定不实,而定期定额的局限性正好给某些业户以偷逃税的可乘之机。建账在许多方面可弥补定期定额的某些缺陷。随着市场经济的不断发展,现在很多个体工商户的经营规模和经营能力得到很大的提高,也完全具备了进行会计核算的能力。因此,税务机关还是要从鼓励个体业户建账的角度出发,不断规范其财务管理,提高核算水平,稳步推行个体建帐工作。总之,个体经济税收不仅是税收收入中增长潜力较大的部分,而且也是当前税收征管的薄弱环节。随着个体经济的蓬勃发展,个体税收的潜力将愈来愈大,税务机关要把促进个体经济的发展与加强税收征管有机结合起来,做到加强管理与改进服务并重,实现个体经济税收的持续稳步增长。关于个体税收管理2各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为深入贯彻国家关于促进个体经济发展的一系列政策措施,进一步做好个体工商户税收管理工作,现通知如下:一、坚持依法行政,严格执行有关个体经济的各项法律、法规各级税务机关要坚持依法行政,坚决执行税收征管法及其实施细则和《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)等规定,严格依法办事,规范对个体工商户的税收征管,确保公正、公平、公开执法,维护正常的税收秩序,促进个体经济发展。二、采取有效措施,全面落实个体经济税收优惠政策各级税务机关要切实采取有效措施,全面落实好各项扶持个体经济发展的税收优惠政策,减轻个体工商户税收负担。要继续抓好新修订的个人所得税法关于个体工商户费用减除标准和税率级距调整规定的落实;要按照国务院确定的支持小型微型企业发展的总体要求,落实好提高个体工商户增值税和营业税起征点的政策规定,确保支持个体经济发展的各项税收优惠政策落到实处。三、优化纳税服务,促进个体工商户税法遵从度的提高各级税务机关要牢固树立征纳双方法律地位平等的理念,努力优化对个体工商户的纳税服务。要加大税收政策宣传力度,积极开展纳税咨询服务;要简化办税程序,提高办税效率,减轻办税负担;要做好纳税需求收集工作,畅通救济渠道,切实维护其合法权益。四、明确委托代征责任,规范委托代征管理各级税务机关要根据税收征管法及其实施细则关于委托代征范围的规定,结合当地税源分布和征管力量状况,对零星分散税源和异地缴纳的税款,按照有利于税收控管和方便纳税的原则实行委托代征。税务机关要与委托代征方签订全国统一规范的委托代征协议书,明确双方的权利义务,包括委托代征的税种、范围、计税标准和代征期限等内容;要认真履行委托代征协议规定的职责,加强监督管理;要加强与受托单位和人员的联系沟通,积极培训辅导代征人员,及时掌握代征工作情况;要积极响应个体工商户的涉税诉求,及时受理和处理纳税人对应纳税额等问题提出的异议;对违反委托代征管理规定的,要严格责任追究。五、严格核定程序,提高定额管理科学性各级税务机关对实行定期定额管理的个体工商户,要根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)的有关规定,综合考虑个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等各项因素,严格执行自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额等规定程序,依法科学合理地核定个体工商户的应纳税额。不能以完成税收任务为名擅自随意调高个体工商户的税收定额。各级税务机关要高度重视和规范个体工商户税收管理工作,近期要组织开展一次针对个体工商户税收管理和优惠政策落实情况的检查,及时研究解决存在的问题。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关要形成检查报告,于2011年12月31日前上报税务总局。二○一一年十月三十一日个体税收调研报告3个体税收分析调查报告随着我市社会经济的不断发展,个体经济也在不断发展壮大,已经成为社会主义市场经济的重要组成部分,个体税收在税收收入中比重也越来越高。根据最新统计显示,我局所辖个体工商户从成立之初的34户增加到目前的293户,年征税款在30万元以上。但是同时我们也看到,个体经济依法履行义务与依法行使权利相比,还有一定差距。个体税收在财政收入中所占比例较低,征管难度大,税收流失相当严重,已成为我区经济发展难点以及税收征管和税收征纳矛盾的焦点。一、个体税收概况。二、目前个体税收在整个财政收入中所占比例偏低的主要原因。(一)经济环境因素。1、2009年,由于形势变化,国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重,我区个体营经济也受到很大程度影响。2、08年下半年至今,由于问题奶粉事件导致乳品企业和养殖业经营迅速缩水。群众收入减少使购买力降低,个体经济也随之下滑较为明显。3、2009年国家出台了大规模结构性减税政策,不确定的减收因素不断增多,政策性减收影响逐步显现。(二)内部发展因素1、个体经济所占人口比例不高。我区共有人口大约3万人,从事个体经济人口按每户3人计算,所占比例仅为3%。这个比例显然不能满足市场经济发展需求。2、没有形成较有规模的市场。虽然在管理区建成之初,曾经构建以黄山处东西市场为中心
本文标题:当前个体税收征管工作探讨5篇
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