07年终清理结算和会计报表

第七章年终清理结算和会计报表第一节年终清理结算和结账年终清理年终结账一、年终清理1、清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字；2、清理核对各项收支款项：以实际支出数为准；3、清理各往来款项；4、清理货币资金和有价证券；5、清理财产物资二、年终结账1、年终转账2、结清旧账3、记入新账1、年终转账借：拨入经费——拨入经常性经费贷：结余——经常性结余借：拨入经费——拨入专项经费贷：结余——专项结余借：预算外资金收入贷：结余——经常性结余借：其他收入贷：结余——经常性结余借：结余——经常性结余贷：经费支出——经常性支出借：结余——专项结余贷：经费支出——专项支出借：结余——经常性结余贷：拨出经费——拨出经常性经费借：结余——专项结余贷：拨出经费——拨出专项经费借：结余——经常性结余贷：结转自筹基建2、结清旧账无余额的结出本年累计发生额；划双红线结清；有余额的结转下年，划双红线结清。结账后，各收支类账户无余额。各资产、负债、净资产类账户有余额。结账前资产负债表：资产＋支出=负债＋净资产＋收入结账后：资产=负债＋净资产第二节会计报表的编审资产负债表收入支出总表支出明细表资产负债表(结账前)编表单位:×年12月31日单位:千元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金………五、支出类三、净资产类…………四、收入类资产部类总计负债部类总计资产负债表(结账后)编表单位:×年12月31日单位:千元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金………三、净资产类…………资产部类总计负债部类总计收入支出总表编表单位:年月日单位:元收入支出结余项目本月数本年累计项目本月数本年累计拨入经费拨出经费结转当年结余其中:专项经费经费支出其中:专项结余预算外资金收入其中:经常性支出以前年度结余其中：专项经费专项支出其他收入结转自筹基建收入总计支出总计累计结余本表按当年实际收入、支出数填列；当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及相关收入当的不冲账，结转达下年继续使用，待完工后再结算；主管单位在汇总编制本表时，应将“拨出经费”与所属单位“拨入经费”汇总数对冲。