EXCEL与财务分析

第三篇EXCEL与财务分析泰山职业技术学院第六章财务分析概述•任务目标：熟练掌握对会计报表进行财务分析任务•6.1财务分析意义和目的•6.1.1财务分析的意义•（1）财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据•（2）财务分析可以识别会计报表的粉饰及动机•（3）财务分析是合理实施投资决策的重要步骤•（4）财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段•6.1.2财务分析的目的•（1）评价过去的经营业绩•（2）衡量当前财务状况•（3）预计未来的发展前景•6.2财务分析的方法•1.比率分析法：流动比率、速动比率等•2.比较分析法：前后各期、历史同期等•3.图解分析法:非常直观•4.财务综合分析法：杜邦分析体系、标准财务比率分析和财务状况综合评分分析等第七章财务比率分析•7.1财务比率分析指标•7.1.1变现能力比率•1.流动比率•2.速动比率•7.1.2资产管理比率•1.存货周转率•（周转次数）•2.应收账款周转率•（周转次数）•3.总资产周转率•（周转次数）•=流动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债=营业成本/（期初存货余额+期末存货余额）/2=营业收入/（应收账款期初余额+应收账款期末余额）/2=营业收入/（资产期初余额+资产期末余额）/2周转天数=360/周转次数•7.1.3负债比率•1.资产负债率•2.权益比率•3.产权比率•4.利息保障倍数•7.1.4盈利能力比率•1.销售净利率•2.资产净利率•3.总资产报酬率•4.净资产报酬率=负债/资产=所有者权益/资产=1-资产负债率=负债/所有者权益=资产负债率/权益比率=息税前利润/利息=（税前利润+利息）/利息=息税前利润/（期初资产余额+期末资产余额）/2=净利润/（期初所有者权益+期末所有者权益）/2=净利润/营业收入=净利润/（期初资产余额+期末资产余额）/2权益乘数=资产/权益=1/1-资产负债率7.2财务比率分析模型•7.2.1构建财务比率分析工作表•1.插入新工作表标签，重命名为财务比率分析模型•2.将各财务比率分析指标名称输入相应单元格内•3.计算各财务比率指标：在相应单元格内输入“=”，按照公式选择相应报表中的项目金额，全部选择完毕后确定回车。计算步骤与编制资产负债表类似。•例：流动比率=流动资产/流动负债•则在存放结果单元格输入“=”选中资产负债表中的流动资产期末余额输入“/”选中资产负债表中的流动负债项目期末余额回车•例：存货周转率=营业成本/（期初余额+期末余额）/2•则在存放结果单元格输入“=”选中利润表中的营业成本本期累计发生额输入“/”输入“（”选中资产负债表中的存货项目的期初余额输入“+”选中资产负债表中的存货项目的期末余额输入“）”输入“/”•输入数字2回车第八章财务图解分析•任务目标：•1、掌握财务图解分析的各种方法，能够运用趋势、结构图解方法对财务数据进行财务状况分析和业绩评价。•2、熟练掌握图表制作和美化方法，能够根据财务数据性质合理选择图表类型和图解分析方法。任务8.1趋势图解分析法1.图表的建立需经过4个步骤：选择图表类型、确定源数据、设定图表选项、安排图表位置。2.图表类型：excel提供了14种内置的图表类型，最主要的有10种，还有20种称作“内部自定义”的图表类型。分别满足不同的需要。根据其显示数据的方式不同分为5种类型。如下表第一类柱形图折线图散点图这类图表主要用来反映数据的变化趋势及对比。第二类曲面图是一种真三维图表，它适合对于同时分析多组数据的对比与变化趋势。所谓的三维柱形、圆柱、圆锥、棱锥等类型，但数据轴上只有一组数据时，本质上只是二维图第三类饼图圆环图雷达图这三种图的基本面都是圆形的，主要用来观察数据之间的比例第四类面积图与折线图有些类似，但它具有堆积面积图和百分比堆积面积图两种变种，可更好的反映某一组数据在全部数据组中所占比例。第五类气泡图股价图气泡图可看成是散点图的扩展，用气泡大小反映数据点的另一组属性。股价图反映类似股市行情的图表，在每一个数据点上课包括开盘价、收盘价、最高价、最低价、成交量。图表类型3、趋势分析图表的建立步骤•趋势分析：即比较分析法，绝对数、相对数均可使用。对某一项目或某一指标的发展趋势进行对比分析的方法。多个时期或与评价标准对比均是趋势分析。•步骤：（1）建立excel图表•（2）启动图表向导•（3）选择图表类型---折线图等•（4）单击“系列”页面•（5）进入图表选项，输入图表标题、设定相应X轴、Y轴名称•（6）选择其他相应内容•（7）选择图表存放位置8.2结构图解分析法•1、结构比率：报表中某项目的数值与各相关项目合计值的比率。揭示部分与整体的关系。•2、结构图的建立步骤：与趋势图的建立步骤类似第9章财务综合分析9.2杜邦分析法9.2.1定义：简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。9.2.2主要财务指标：权益报酬率：也称权益净利率、净资产收益率、所有者权益报酬率等）•权益净利率•=净利润/平均权益•=资产报酬率×权益乘数•=销售净利率×总资产周转率×权益乘数•权益乘数=资产/所有者权益=1/（1-资产负债率)•=（净利润/营业收入）×（营业收入/平均资产）×（平均资产/平均权益）