岗位一出纳岗位银存2

岗位一出纳岗位银行存款银行存款账户管理1银行存款核对2银行存款结算方式3银行存款账务处理4目录01银行存款账户管理一、银行存款账户管理（1）企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。（2）企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。一、银行存款账户管理（3）企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。（4）企业应当及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。二、银行账户分类账户分类定义作用基本存款账户企业办理日常结算和现金收付业务的账户企业职工薪酬等现金的支取一般存款账户企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位的账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金临时存款账户企业因临时经营活动需要而开立的账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付专用存款账户企业因特殊用途需要而开立的账户，办理专用资金的收付。02银行存款账务处理一、银行存款账务处理•为了总括地反映企业银行存款的收支及结存情况，应设置“银行存款”科目，该科目属于资产类科目，其借方登记银行存款的增加数，贷方登记银行存款的减少数，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。【典型任务举例】任务1：东方股份有限公司于2010年4月22日出纳人员李晓持客户杭州顶新有限责任公司签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，到其开户银行办理进账。【任务分析】企业收到客户用于支付前欠货款的转账支票，“银行存款”增加记借方，“应收账款”减少记贷方。会计分录：借：银行存款50000贷：应收账款—杭州顶新有限责任公司50000【典型任务举例】任务2：东方股份有限责任公司于2009年4月17日由出纳人员李晓签发工商银行转账支票支付仓库维修款10000元，交收款人办理转账结算。【任务分析】企业签发转账支票，支付仓库维修款，“在建工程”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。会计分录：借：在建工程10000.00贷：银行存款10000.00【例题】【实训2—7】收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80000元，企业将支票和填制的进账单送交开户银行。根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证，编制会计分录如下：借：银行存款80000贷：应收账款——乙公司80000【实训2—8】企业向广百公司购买办公用品1500元，开出转账支票支付款项，根据支票存根和有关发票，编制会计分录如下：借：管理费用1500贷：银行存款1500【例题】【实训2—9】企业采用汇兑结算方式，委托银行将款项23000元划转给丙公司，以偿还前欠货款。根据开户银行退回的汇款回单，编制会计分录如下：借：应付账款——丙公司23000贷：银行存款23000【实训2—10】甲企业向丁公司采购材料一批，价款20000元，增值税3400元，双方订明采用托收承付结算方式，验单付款，现甲企业收到银行转来的托收承付结算凭证和所附单据，经审核无误，在3天期满时承认付款，但材料尚未收到。根据托收承付结算凭证的承付支款通知和所附单据，编制会计分录如下：借：材料采购（或在途物资）20000应交税费——应交增值税——进项税额3400贷：银行存款23400【例题】【实训2—11】企业销售产品给A公司，前已采用托收承付结算方式委托银行向A公司收取款项15000元，现收到银行转来的托收承付收账通知。根据托收承付收账通知及有关单据，编制会计分录如下：借：银行存款15000贷：应收账款——A公司1500003银行存款核对银行存款核对定义银行存款的核对是指企业银行存款日记账的账面余额与其开户银行转来的对账单的余额进行的核对。•企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。实际工作中，银行存款日记账与银行对账单同日余额往往是不相符的，其不相符的原因除一方或双方记账错误外，主要是因为存在未达账项。•未达账项是指由于企业与银行取得收付款凭证的时间不同而产生的一方已经取得收付款凭证登记入账，另一方由于未取得收付款凭证尚未入账的款项。•可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。•例题：课后练一练P1304银行存款结算方式1票据结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票2其他结算方式1.汇兑2.托收承付3.委托收款4信用卡5信用证一、银行结算方式分类二、银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。提示付款期为自出票日一个月。可背书转让。二、银行汇票银行汇票特点：1）适用范围广。目前采用最广泛的结算方式。2）票随人走，钱货两清。3）信用度高，安全可靠。4）使用灵活，结算准确。1.1银行汇票⑶持汇票交收款单位⑴将款送存银行申请签发汇票⑵签发汇票⑷将汇票送交银行⑹通知票款入账⑸传送汇票、清算票款银行汇票结算流程⑺通知余款入账付款单位收款单位付款单位开户行付款单位开户行1.2银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。银行本票可以用来转账，但是标注“现金”的本票可以用来支取现金。银行本票分为定额本票和不定额本票两种。期中，定额本票面值为1000、5000、10000和50000元。1.2银行本票单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项均可以使用银行本票。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。1.2银行本票⑶持本票交收款单位⑴将款送存银行申请签发本票⑵签发支票⑷办理转账送交本票⑹通知收款⑸通知清算票款银行本票结算流程付款单位收款单位付款单位开户行付款单位开户行1.3商业汇票商业汇票按承兑人不同分为两种：（1）商业承兑汇票：是指由出票人（收款人或付款人）签发，经付款人承兑的票据。这种汇票的承兑人是付款人。（2）银行承兑汇票：是指由出票人（付款人）签发，并经其开户银行承兑的票据。其承兑人是银行。1.3商业汇票商业汇票具有信用性强的特点。☆适用范围：适应于在银行开立账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系。同城异地均可使用。1.4支票支票(Cheque，Check)是以银行为付款人的即期汇票。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。支票可分为现金支票、转账支票、普通支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。1.4支票支票(Cheque，Check)的提示付款期限为出票日起10天，但中国人民银行另有规定的除外。名称定义用途备注银行汇票由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。企业与异地单位和个人的各种款项结算提示付款期限自出票日起1个月可以背书转让银行本票由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的结算提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月可以背书转让支票由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算提示付款期限自出票日起10日商业汇票由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系提示付款期限自汇票到期日起10日可以背书转让2.1信用卡按使用对象分类：单位卡和个人卡按信誉等级分类：金卡和普通卡利用单位卡进行结算的商品交易、劳务供应款项的金额不能高于10万元。信用卡透支金额有明确的规定，一般都有最高限额。信用卡透支期限最长为60天。2.2汇兑•汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。•特点：•1）无金额起点限制•2）汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式。•3）手续简便易行，个人或单位很容易办理。2.2汇兑•信汇：是指买方将款项交给当地银行，由该银行开具付款委托书，通过邮寄交卖方所在地银行，委托其向卖方付款.•电汇：汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。2.3托收承付1.概念托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.使用范围是用托收承付的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，由银行审查同意的城乡集体所有制企业。办理托收承付款项必须是商品交易，以及商品交易产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销的款项不得办理托收承付结算。2.3托收承付☆这种结算方式分为托收和承付两个阶段。托收是收款单位根据合同等发货后委托银行向付款单位收款。承付是付款单位根据合同等审核单证或验收商品无误后予以承认付款。☆适用范围：适应于异地订有购销合同的商品交易以及由商品交易而引起的劳务供应的款项结算。