年度会计报表附注

山西国际电力集团有限公司2009年度会计报表附注8会计报表附注2009年12月31日（金额单位：人民币元）一、公司的基本情况山西国际电力集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原称为山西地方电力总公司，成立于1989年1月。1998年山西省委、省政府进一步明确公司为“省政府授权的电力投资、资产经营主体和地方电力资产出资者代表”。同年根据《中华人民共和国公司法》改制设立为有限责任公司。2002年7月24日经山西省人民政府批复名称变更为山西国际电力集团有限公司。2003年1月3日取得山西省工商行政管理局核发的注册号为1400001000158的《企业法人营业执照》。住所：太原市劲松北路27号法定代表人：常小刚注册资本：人民币60亿元公司类型：有限责任公司（国有独资）经营范围：主营山西省人民政府授权范围内的国有资产和国有股权。负责电力、热力的生产和购销；发电厂和输变电工程的勘测、设计、建筑、安装、调试、科研和修造等；承办各类电力工程项目评估、招标工作；承包国内外有关工程项目；建筑材料；管理和技术咨询服务。兼营：金属材料、燃料、电力设备及电力相关产品的生产开发、经营、金融、证券、电子商务等。行业类型：本公司属火力发电。治理结构与组织结构：本公司建立了由股东会、董事会、监事会和高级管理层构建的现代公司治理架构。总部设有集团工作部、投资管理部、财务部、人力资源部、产业管理部、法律审计部等管理部门。本公司的主要业务板块：国有资产和国有股权的经营。母公司和集团最终母公司：本公司即为集团最终母公司。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其它相关规定（统称“企业会计准则”）编制。山西国际电力集团有限公司2009年度会计报表附注9三、遵循企业会计准则的声明本公司2009年度编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2009年12月31日的财务状况、2009年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明（一）公司执行的会计准则和会计制度本公司执行新企业会计准则。（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则（会计属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。（五）现金及现金等价物的确定标准1、现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；2、现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融资产和金融负债核算方法1、金融工具的确认依据金融工具的确认依据为：公司已经成为金融工具合同的一方。2、金融资产和金融负债的分类按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。3、金融资产和金融负债的计量本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量山西国际电力集团有限公司2009年度会计报表附注10且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：A．与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。B．不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a.《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额。b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。4、金融资产转移的确认依据和计量方法本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止山西国际电力集团有限公司2009年度会计报表附注11确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定：A．在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。B．金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。6、金融资产减值准备计提方法①持有至到期投资以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。②应收款项应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、（七）。③可供出售金融资产可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。山西国际电力集团有限公司2009年度会计报表附注12④其他在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。（七）应收款项本公司的坏账确认标准为：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的应收账款经公司批准确认为坏账。本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备提取方法采用个别认定法和账龄分析法相结合计提，个别认定法是在按期估计坏账损失时，根据每一应收账款的情况来估计坏账损失的方法；账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。集团公司内部各单位之间发生的应收款项，原则上不提坏账准备，如有客观证据表明已发生减值的须报集团公司批准后，按个别认定计提法计提坏账准备。在资产负债表日，集团公司外部各单位之间发生的应收款项，公司对单项金额占本核算单位应收款项总额的10%及以上的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为：账龄计提比例(%)2个月以内（含2个月）01年以内（含1年，下同）51-2年102-3年153-4年204-5年505年以上100（八）存货本公司存货主要包括低值易耗品等。以实际成本计价。存货取得时以实际成本计价。存货的发出按加权平均法。山西国际电力集团有限公司2009年度会计报表附注13低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；存货的盘存制度为永续盘存制。资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。（九）长期股权投资长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。1、长期股权投资的初始计量①本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司非同一控制下的企业合并