公司理财学(第4章财务分析)

顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号一、资产类11001现金121002银行存款231003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金34561021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据6121122应收账款9131123预付账款12141131应收股利7151132应收利息8161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款10221241坏账准备1113231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购14新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表新会计准则与企业会计制度会计科目对照表291402在途物资301403原材料15311404材料成本差异18321406库存商品20331407发出商品341410商品进销差价21351411委托加工物资22361412包装物及低值易耗品1617192324371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备2526431501待摊费用27441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备471523可供出售金融资产481524长期股权投资2829491525长期股权投资减值准备3031501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产32551602累计折旧33561603固定资产减值准备34571604在建工程36581605工程物资3537591606固定资产清理38601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产39681702累计摊销691703无形资产减值准备40701711商誉41711801长期待摊费用42721811递延所得税资产731901待处理财产损溢43二、负债类742001短期借款44752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据45842202应付账款46852205预收账款4748862211应付职工薪酬4950872221应交税费5253882231应付股利51892232应付利息902241其他应付款54912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用5556982411预计负债57992501递延收益1002601长期借款581012602长期债券591022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款601072802未确认融资费用1082811专项应付款611092901递延所得税负债62三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本63641164002资本公积651174101盈余公积661184102一般风险准备金融共用1194103本年利润671204104利润分配681214201库存股五、成本类1225001生产成本691235101制造费用701245201劳务成本711255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入721306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入731366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益74751396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入761436401主营业务成本771446402其他业务支出791456405营业税金及附加781466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用801566602管理费用811576603财务费用821586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出831616801所得税841626901以前年度损益调整85注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。对比编号名称1001现金不变1002银行存款不变新增新增1009其他货币资金不变1101短期投资分拆1102短期投资跌价准备更名新增新增新增新增新增1111应收票据不变1131应收账款不变1151预付账款不变1121应收股利不变1122应收利息不变新增新增新增新增新增1133其他应收款不变1141坏账准备不变1161应收补贴款取消新增新增新增新增新增1201物资采购更名企业会计制度会计科目表新会计准则与企业会计制度会计科目对照表一、资产类新增1211原材料不变1232材料成本差异不变1243库存商品不变新增1244商品进销差价不变1251委托加工物资不变1221包装物合并1231低值易耗品合并1241自制半成品取消1261委托代销商品取消1271受托代销商品取消新增新增新增新增新增1281存货跌价准备不变1291分期收款发出商品取消1301待摊费用不变新增新增新增新增1401长期股权投资不变1402长期债权投资更名1421长期投资减值准备不变1431委托贷款取消新增新增新增新增1501固定资产不变1502累计折旧不变1505固定资产减值准备不变1603在建工程不变1601工程物资不变1605在建工程减值准备降级1701固定资产清理不变新增新增新增新增新增新增新增1801无形资产不变新增1805无形资产减值准备不变新增1815未确认融资费用变更类别1901长期待摊费用不变新增1911待处理财产损溢不变2101短期借款不变新增新增新增新增新增新增新增新增2111应付票据不变2121应付账款不变2131预收账款不变2141代销商品款取消2151应付工资合并2153应付福利费合并2171应交税金合并2176其他应交款合并2161应付股利不变二、负债类新增2181其他应付款不变新增新增新增新增新增新增2191预提费用不变2201待转资产价值取消2211预计负债不变新增2301长期借款不变2311应付债券更名新增新增新增新增2321长期应付款不变变更类别2331专项应付款不变2341递延税款更名新增新增新增新增新增3101实收资本（或股本）不变3103已归还投资取消3111资本公积不变3121盈余公积不变新增3131本年利润不变三、所有者权益类3141利润分配不变新增4101生产成本不变4105制造费用不变4107劳务成本不变新增新增新增新增5101主营业务收入不变新增新增新增新增新增5102其他业务收入不变新增新增5201投资收益不变5203补贴收入取消新增新增新增5301营业外收入不变5401主营业务成本不变5405其他业务支出不变5402主营业务税金及附加更名新增新增新增新增新增新增五、损益类四、成本类新增新增新增5501营业费用更名5502管理费用不变5503财务费用不变新增新增5601营业外支出不变5701所得税不变5801以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补充规定中补充的会计科目。11001现金100121002银行存款100251015其他货币资金101291101交易性金融资产1101111121应收票据1121121122应收账款1122131123预付账款1123141131应收股利1131151132应收利息1132211231其他应收款1221221241坏账准备1231271321代理业务资产1321281401材料采购1401291402在途物资1402301403原材料1403311404材料成本差异1404321406库存商品1405331407发出商品1406341410商品进销差价1407351411委托加工物资1408361412包装物及低值易耗品1409371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用1411421461存货跌价准备1421431501待摊费用1441146114711472451521持有至到期投资1501461522持有至到期投资减值准备1502471523可供出售金融资产1503481524长期股权投资1511491525长期股权投资减值准备1512501526投资性房地产152115221523511531长期应收款1531521541未实现融资收益1532541601固定资产1601551602累计折旧1602561603固定资产减值准备1603571604在建工程1604581605工程物资1605591606固定资产清理1606601611融资租赁资产租赁专用1607611612未担保余值租赁专用1608621621生产性生物资产农业专用1611631622生产性生物资产累计折旧农业专用1621641623公益性生物资产农业专用1622651631油气资产石油天然气开采专用1623661632累计折耗石油天然气开采专用1624671701无形资产1701681702累计摊销1702691703无形资产减值准备1703701711商誉1711711801长期待摊费用1712721811递延所得税资产1801731901待处理财产损溢1811742001短期借款1901812101交易性金融负债2001832201应付票据2101842202应付账款2201852205预收账款2202862211应付职工薪酬2203872221应交税费2211882231应付股利2221892232应付利息2231902241其他应付款2232962314代理业务负债2241972401预提费用2314982411预计负债2401992501递延收益25011002601长期借款25021012602长期债券27011062801长期应付款27021072802未确认融资费用27111082811专项应付款28011092901递延所得税负债29011123101衍生工具31