财务案例研究期末案例复习指导

1浙江电大《财务案例分析》（开放本限选）期末复习指导（卷号5535，适用于开放教育本科：会计学专业）一、考核形式：本课程的考核形式为“开卷”，另外，本课程期末考试一定要带本课程教材。二、答题时限本课程的答题时限为90分钟。三、教材和命题依据汤谷良主编的《财务案例研究》中央广播电视大学出版2002年版四、考试题型及各部分比例1．单项案例分析题（40分，20分/题）2．综合案例分析题（60分，本题回答不能少于800字）五、案例考核内容和要求案例一华南石油化工股份有限公司治理结构一、本案例知识点1.华南石油化工股份有限公司治理结构的整体框架结构和制度安排。2.股东与股东大会的权利与义务、股东大会的职责与议事规则，董事会与监事会的结构及权限责任的规定、董事会下属委员会的设置及功能、经理层的权责与约束。3.掌握公司治理的架构下各机构相互的约束、财务的分层管理机制及具体管理的内容。二、考核要求（一）结合案例重点掌握法人治理结构中的主要财务问题（二）一般掌握1．《中华人民共和国公司法》，有关股份有限公司治理结构的基本规范。2．《上市公司章程指引》3．《中国上市公司治理准则》主要内容4．中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(2001-8-21)的主要内容。案例二贵州仙酒股份有限公司的改制上市一、本案例知识点1．企业改制上市的条件。2．企业改制上市不同模式的选择。3．企业资产重组的方式及方案设计。4．企业改制重组后的股本规模与结构。5．关联交易及拟上市公司的独立性。二、考核要求（一）结合案例重点掌握21．贵州仙酒股份有限公司改制上市的基本问题2．贵州仙酒串联分解方式的改制重组3．关于股本规模与结构4．股票发行的定价分析（二）一般掌握1．《中华人民共和国公司法》规定股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件。2．《股票发行与交易管理暂行条例》中设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合的条件。3．证监会2001年4月6日发布的《拟发行上市公司改制重组指导意见》。规定拟发行上市公司的改制重组应遵循的原则。案例三2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行一、本案例知识点1．公司债券融资的政策规定、基本理论与实务技巧。2．企业依靠债券融资的决策要点、主要问题。二、考核要求（一）结合案例重点掌握1．公司债券的涵义2．公司发行债券的法律规范3．债券发行的决策分析4．债券发行的筹资分析（二）一般掌握1．《中华人民共和国公司法》，第五章关于“公司债券”基本规范。2．国务院颁布《企业债券管理条例》（1993年8月2日发布）的基本规定。案例四吴越仪表发行可转换债券一、本案例知识点1．可转换债券对企业筹资的重要性。2．可转换债券发行的基本原理（如发行定价、转换价格、转换时间的确定等）。二、考核要求（一）结合案例重点掌握11．可可转转换换债债券券对对发发行行公公司司的的财财务务结结构构、、现现金金流流量量、、业业绩绩、、未未来来成成长长性性的的影影响响22．可可转转换换债债券券与与普普通通债债券券相相比比的的优优势势33．可可转转换换债债券券一一旦旦转转换换不不成成功功对对公公司司和和投投资资者者会会产产生生什什么么影影响响？？44．可可转转换换债债券券的的要要素素设设计计55．理理论论和和制制度度上上对对设设计计要要素素的的限限定定（（期期限限、、利利率率、、转转股股价价格格及及调调整整、、赎赎回回条条款款等等）），，其其目目的的何何在在？？（二）一般掌握：1．《公司法》中有关上市公司经股东大会决议可以发行可转换为股票的公司债券，并在公司债券募集办法中规定具体转换办法的条款。2．中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法(2001年4月28日)》的主要要求。案例五绿绿远远公公司司固固定定资资产产投投资资可可行行性性评评价价3一、本案例知识点1．现金流量的内容及其测算。2．折现率的确定方法。3．折现现金流量法如NPV法、IRR法的原理与应用。4．敏感性分析的必要性及分析方法。二、考核要求（一）结合案例重点掌握11．对对现现金金流流量量的的估估计计（（现现金金流流量量在在评评价价中中的的意意义义为为何何重重于于利利润润？？对对现现金金流流量量估估算算的的准准确确性性取取决决于于哪哪些些因因素素？？投投资资与与筹筹资资相相分分离离的的原原则则，，全全额额计计算算和和差差额额计计算算等等））。。22．折折现现率率的的计计算算（（在在投投资资与与筹筹资资分分离离的的原原则则下下加加权权资资金金成成本本的的作作用用与与假假设设，，判判定定投投资资项项目目可可行行的的基基本本条条件件等等））。。33．敏敏感感性性分分析析的的意意义义（（估估计计各各因因素素风风险险程程度度、、控控制制主主要要因因素素的的风风险险））和和分分析析方方法法（（正正分分析析方方法法逆逆分分析析方方法法））（二）一般掌握1．在固定资产投资可行性评价中，产品市场预测的作用。2．评价一个固定资产投资项目是否可行，除了考虑其财务上的可行性外，还要考虑的因素。案例六上海胜华制药有限公司企业内部控制制度一、本案例知识点1．企业内部控制的重要性。2．内部控制体系建立和运作的基本问题。3．内部控制点、内部控制环节与内部牵制的建设要领。二、考核要求（一）结合案例重点掌握1．内部控制的五个构成要素。2．内部控制应遵循的基本原则。3．内部控制的内容。4．内部控制的方法。（二）一般掌握1．内部会计控制基本规范（2001年6月22日，财政部以财会便〔2001〕41号文发布）。2．加强货币资金会计控制的若干规定（2001年6月22日，财政部以财会便〔2001〕41号文发布）。案例七山东新华集团全面预算管理一、本案例知识点1．全面预算管理在现代企业管理中的地位、概念和内容体系。2．预算的组织程序、机构设置和控制要点。3．推行全面预算管理的基本条件。二、考核要求（一）结合案例重点掌握全面预算管理制度的内容（总则、组织机构、预算体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励、附则）。（二）一般掌握4国家经贸委《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）（2000/10/27）》要求建立全面预算管理制度内容。案例八东亚石化集团财务公司内部结算中心一、本案例知识点1．集团公司对资金集中控制与结算的重要性。2．目前主要的几种结算模式及运用的现状与问题。3．总公司结算中心、下属分支机构、与银行之间的票据流、资金流和信息流程。4．相关制度对企业结算和资金控制的规定。二、考核要求（一）结合案例重点掌握11．结结算算中中心心集集中中控控制制系系统统22．从从手手工工模模式式到到网网络络模模式式33．结结算算系系统统管管理理的的精精髓髓44．面面临临的的问问题题与与挑挑战战（二）一般掌握1．企业集团财务公司内部转账结算业务审批规定(中国人民银行2000年11月7日发布银发[2000]341号文)2．中国工商银行网络结算管理规定(2001年)。案例九凌波石化目标利润管理一、本案例知识点1．影响目标利润规划的因素；2．目标利润规划的方法；3．目标利润分解的原理；4．目标成本控制的方法。二、考核要求（一）结合案例重点掌握1．目标利润管理的主要内容。2．目标利润管理的核心。3．具有特色的凌波石化财务管理体系。案例十中国华资集团的业绩评价一、本案例知识点企业经营者业绩考核的相关内容。二、考核要求（一）重点掌握1．企业业绩评价系统的构成。2．考评指标的经济意义及如何选择。（二）一般掌握１．《国有资本金效绩评价操作细则》的基本内容。2．业绩评价的意义及其在企业管理系统的定位。3．企业业绩评价系统的构成要素设计。5案例十一川江控股股份有限公司股利分配方案一、本案例知识点1．经典财务理论中有关股利政策影响因素。2．公司股利政策种类及选择。3．公司股利支付方式的选择。二、考核要求（一）结合案例重点掌握1．股利分配的程序（利利润润分分配配方方案案的的决决策策过过程程））。。2．分析上市公司盈利状况和质量。3．股利分配的内容和分配方案制定策略。44．盈盈利利的的质质量量问问题题（二）一般掌握1．《中华人民共和国公司法》关于股份有限公司股利分配的法律限制及其股利分配程序的有关条款。2．证监会《关于上市公司配股工作有关问题的通知（２０００年３月２７日）》的主要精神。3．运用该案例分析我国上市公司股利政策的现实状态，潜在问题。案例十二华北汽车集团母子公司控制体制一、本案例知识点1．集团母子公司管理体制架构的理论与政策依据。2．把握集团母公司如何定位，总部机构设置的制度安排。3．掌握母子公司的集权与分权体制的选择依据。4．母公司对子公司财务监控的主要方式、重点。二、考核要求（一）结合案例重点掌握确确定定集集团团管管理理原原则则、、内内容容和和程程序序。。具具体体为为：：11．集集团团类类型型。。22．特特征征（（产产权权关关系系、、财财务务主主体体、、决决策策层层次次、、母母公公司司职职能能、、关关联联交交易易、、投投资资领领域域等等））。。33．上上述述特特征征决决定定了了财财务务管管理理的的重重点点及及对对矛矛盾盾的的协协调调。。（二）一般掌握11．财财政政部部《《企企业业国国有有资资本本与与财财务务管管理理暂暂行行办办法法》》。。22．母母公公司司的的主主要要职职责责（（特特别别是是对对财财务务的的控控制制））。。33．对对涉涉及及母母子子公公司司国国有有资资本本变变动动的的有有关关规规定定。。44．国国有有资资本本与与财财务务管管理理的的重重大大事事项项范范围围、、管管理理原原则则。。案例十三兰岛啤酒集团购并扩张一、本案例知识点1．并购目标公司的选择、并购方式的种类、影响并购价格的因素、以及并购后的整合对并购成功的影响。2．并购战略的选择对公司所产生的重大影响。二、考核要求（一）结合案例重点掌握11．对对目目标标公公司司的的选选择择应应侧侧重重点点。。622．对对并并购购方方式式的的选选择择和和比比较较（二）一般掌握企业并购的全过程以及相关法律规定。《《公公司司法法》》和和证证监监会会相相关关规规定定观观察察兰兰啤啤是是否否符符合合。。11．对对购购买买行行为为的的限限定定22．对对购购买买行行为为的的要要求求33．对对购购买买行行为为所所要要求求的的程程序序案例十四深科新出售深佳和一、目的与要求通过本案例使学生了解：如何对作出，在背景资料（一）政策背景（与本案例有关的政策）一、本案例知识点1．正确的选择公司经营战略。2．外部环境变化时对经营战略作出调整。3．财务战略与经营战略的协调，一元化经营与多元化经营的选择时机。4．对出售方案进行评估以及确定转移价格。二、考核要求（一）结合案例重点掌握11．对对公公司司背背景景的的了了解解22．出出售售深深佳佳和和时时面面临临的的境境况况33．对对该该案案例例的的关关注注点点（（出出售售的的利利弊弊权权衡衡、、出出售售时时机机的的选选择择是是否否恰恰当当、、出出售售价价格格是是否否合合适适））（（二二））一一般般掌掌握握《公司法》(1999年)关于公司合并或者分立的规定。六、重点要求掌握的案例内容1．目标利润预算管理与传统的预算管理不同之处。（预算管理）答：（1）新华集团的全面预算管理以目标利润为导向，它同传统的企业预算管理不同的是，它首先分析企业所处的市场环境，结合企业销售、成本、费用及资本情况、管理水平等战略能力来确定目标利润，然后以此为基础详细编制企业的销售预算，并根据企业的财力情况编制资本预算等分预算。（2）由于新华集团采用的目标利润预算管理是以目标利润为导向的全面预算管理模式，因此，这种全面预算管理模式更适合市场经济的要求。事件已经证明了他们对此的精辟概括：企业的生产经营犹如客轮在大海上航行，市场是大海，企业是航船，总经理是船长，职工是船员，用户是旅客，目标利润是其航行的目的地，而以目标利润为导向的企业预算管理则是保证其安全、顺利达到目的地的高性能导航系统。2.财务公司与银行的结算关系？（筹资运作）3．监事会、审计委员会和审计部（内部审计）这三者职能是否重叠？三者