财务报表修改及长期股权投资申报讲习(ppt 37)

来自中国最大的资料库下载講習內容新增(修改)會計科目代號及檢核公式新增一套供不同營業性質用之合併報表會計科目修改現行財務報表申報作業方式新增長期股權投資申報作業(上市/櫃公司適用)其他補充說明来自中国最大的资料库下载壹、新增(修改)會計科目代號及檢核公式一.配合財務會計準則公報第七號「合併財務報表」暨櫃檯買賣中心修正其結構商品交易會計處理程序(證券業)新增(修改)部分會計科目，預計94年第二季財報適用，會計科目修改說明如下：1.一般行業新增會計科目如下：1270xx待處分子公司資產(合併報表用)2250待處分子公司負債(合併報表用)来自待處分子公司金融商品未實現損益（合併報表用）9600xx合併總損益（合併報表用）9601合併淨損益（合併報表用）9602少數股權損益（合併報表用）9600xx=9601+9602刪除會計科目如下：9400少數股權淨利（淨損）来自金融保險業新增會計科目如下：1280待處分子公司資產（合併報表用）2220待處分子公司負債（合併報表用）3440待處分子公司金融商品未實現損益(合併報表用)6900xx合併總損益（合併報表用）6901合併淨損益（合併報表用）6902少數股權損益（合併報表用）6900xx=6901+6902刪除會計科目如下：6800少數股權淨利（淨損）来自證券業刪除會計科目如下：101170營業證券-保管帳戶101179備抵營業證券跌價損失-保管帳戶415000出售證券利益-結構型商品415010出售證券收入-結構型商品415020出售證券成本-結構型商品490000少數股權淨利515000出售證券損失-結構型商品521560營業證券跌價損失-保管帳戶590000少數股權淨損来自中国最大的资料库下载新增會計科目如下：101431期貨交易保證金-自有資金-避險101432期貨交易保證金-自有資金-非避險101970待處分子公司資產101980待處分長期股權投資201690待處分子公司負債305060待處分子公司金融商品未實現損益913000合併總損益913100合併淨損益913200少數股權損益913000=913100+913200来自申報網站登入後至相關文件下載區下載。三.使用會計科目建檔程式tseap者請至sii.tse.com.tw申報網站登入後點選建檔程式會計科目及檢核公式更新940712update，執行檔案下載，並依照安裝說明檔更新相關檔案，如下圖:来自中国最大的资料库下载貳、新增一套供不同營業性質用之合併報表會計科目一.為提供營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司編製合併報表用，特新編一套合併財務報表會計科目，供該類公司使用。二.各公司於申報合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表或企業集團之合併關係企業產負債表/損益表時可依公司性質選擇使用原會計科目代號（與申報母公司資產負債表/損益表/簡明現金流量表之會計科目相同)或選擇使用新編之合併財務報表會計科目(適用營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司)。来自中国最大的资料库下载三.因應新編之合併財務報表會計科目,現行財務報表申報作業需調整，將母公司財報及合併母子公司財報分開申報，詳細說明請參考下節。来自中国最大的资料库下载參、修改現行財務報表申報作業方式一.資產負債表/損益表/簡明現金流量表：原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公司報表（A01~A03）及合併母子公司報表(A04~A06），亦即申報上傳之檔案需包含A01至A06共6個報表。配合新增合併報表會計科目，從94第二季起改成母公司報表(A01~A03)及合併母子公司報表(A04~A06)分開檔案各自申報，主畫面修改如下：来自中国最大的资料库下载主畫面資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能財務業務申報作業點選欲申報類別：○資產負債表/損益表/簡明現金流量表(母公司A01~A03報表)○合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表(母子公司A04~A06報表)確定(一).選擇資產負債表/損益表/簡明現金流量表，顯示畫面1.1如下：来自中国最大的资料库下载點選申報資料上傳，按送出資料，顯示畫面1.1.1如下：畫面1.1資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能財務業務申報作業○申報資料上傳○申報資料檢核結果查詢○申報內容查詢及確認○申報之檔案格式下載送出資料来自資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能財務業務申報作業○申報新會計科目資料(會計年度結束日在92/12/31日(含)以後適用)○申報舊會計科目資料申報年度：.季別：.上傳之檔名：.瀏覽送出資料来自中国最大的资料库下载(二).選擇合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表，顯示畫面1.2如下：畫面1.2合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能財務業務申報作業○申報資料上傳○申報資料檢核結果查詢○申報內容查詢及確認○申報之檔案格式下載送出資料點選申報資料上傳，按送出資料，畫面顯示如下：来自合併資產負債表/損益表/簡明現金流量表之申報作業功能財務業務申報作業◎選擇現行會計科目申報○選擇新會計科目申報(適用不同營業性質之公司編製合併報表用，如營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司，科目代號檔請至相關文件下載作業區下載)申報年度：.季別：.上傳之檔名：.瀏覽送出資料来自三個報表。2.本次合併報表新增一套會計科目供不同營業性質之公司編製合併報表用，例如營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司即適用本新會計科目，否則請選擇現行會計科目申報。新會計科目對照及檢核公式請至相關文件下載作業區下載。3.如果選擇現行會計科目申報，除了檢核規定之公式外，尚需檢核下列公式：来自中国最大的资料库下载一般行業：9600XX必須申報且=8900+9100+9200+9300金融行業：6900XX必須申報且=6300-6400+6500+6600+6700證券行業：913000必須申報且913000=902004+473000-573000+484000-5840004.如果選擇新會計科目申報，則依照新會計科目及檢核公式檢核。5.會計科目建檔程式（tseap）未提供新的合併報表科目建檔功能。来自中国最大的资料库下载二.股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公司報表(B01~B03）及合併母子公司報表(B04~B06)，亦即申報上傳之檔案需包含B01至B06共6個報表(一三季因不必申報股東權益變動表，故只有B02,B03,B05,B06四個報表)。本次修改從94年第二季起改成母公司報表(B01~B03)及合併母子公司報表(B04~B06)分開檔案各自申報，主畫面修改如下：来自中国最大的资料库下载主畫面股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告之申報作業功能財務業務申報作業點選欲申報類別：○股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告(母公司B01~B03報表)○合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告(母子公司B04~B06報表)確定(一).選擇股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告，顯示如下：来自中国最大的资料库下载畫面股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告之申報作業功能財務業務申報作業○申報資料上傳○申報資料檢核結果查詢○申報內容查詢及確認○申報之檔案格式下載送出資料1.第一、三季時，只能報B02跟B032.第二、四季時，只能報B01、B02跟B033.合併報表（B04、B05、B06）皆不可申報来自中国最大的资料库下载(二).選擇合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告，顯示如下：畫面合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告之申報作業功能財務業務申報作業○申報資料上傳○申報資料檢核結果查詢○申報內容查詢及確認○申報之檔案格式下載送出資料1.第一、三季時，只能報B05跟B062.第二、四季時，只能報B04、B05跟B063.報表（B01、B02、B03）皆不可申報4.[核閱或查核報告類型及[查核報告類型細分]需申報来自中国最大的资料库下载三.英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告原規定如果有合併母子公司報表時需同時申報母公司報表(C01、C02及C05)及合併母子公司報表(C03、C04及C06)，亦即申報上傳之檔案需包含C01至C06共6個報表(一、三季因不必申報股東權益變動表,故只有C02,C04,C05,C06四個報表)。本次修改從94年第二季起改成母公司報表(C01、C02及C05)及合併母子公司報表(C03、C04及C06)分開檔案各自申報，主畫面修改如下：来自中国最大的资料库下载主畫面英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告點選申報類別：○英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告(母公司C01、C02、C05報表)○英文版合併股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告(母子公司C03、C04、C06報表)確定(一).選擇英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告，顯示如下：来自中国最大的资料库下载輸出入畫面英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告○申報資料上傳○申報資料檢核結果查詢○申報內容查詢及確認○申報之檔案格式下載送出資料1.第一、三季時，只能報C02跟C052.第二、四季時，只能報C01、C02跟C053.合併報表（C03、C04、C06）皆不可申報来自中国最大的资料库下载(二).選擇合併英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告，顯示如下：輸出入畫面合併英文版股東權益變動表/現金流量表/會計師查核報告○申報資料上傳○申報資料檢核結果查詢○申報內容查詢及確認○申報之檔案格式下載送出資料1.第一、三季時，只能報C04跟C062.第二、四季時，只能報C03、C04跟C063.報表（C01、C02、C05）皆不可申報来自中国最大的资料库下载四.合併關係企業資產負債表、損益表(A07及A08)1.如同合併母子公司資產負債表/損益表/簡明現金流量表，本次申報合併關係企業資產負債表、損益表時有二套會計科目供選擇。新的會計科目供不同營業性質之公司編製合併報表用，例如營業性質涵蓋金融及一般製造業之公司即適用本新會計科目，否則請選擇現行會計科目申報。新會計科目對照及檢核公式請至相關文件下載作業區下載。2.如果選擇現行會計科目申報，除了檢核規定之公式外，尚需檢核下列公式：来自中国最大的资料库下载一般行業:9600XX必須申報且9600XX=8900+9100+9200+9300金融行業:6900XX必須申報且6900XX=6300-6400+6500+6600+6700證券行業:913000必須申報且913000=902004+473000-573