重要会计差错更正影响XXXX年度财务报表追溯调整的专项说明 XXXX

深圳市德赛电池科技股份有限公司会计政策变更、前期重要会计差错更正影响2010年度财务报表追溯调整的专项说明立信大华核字[2011]1558号深圳市德赛电池科技股份有限公司截止2010年12月31日会计政策变更、前期重要会计差错更正影响2010年度财务报表追溯调整的专项说明目录页码一、会计政策变更、前期重要会计差错更正影响2010年度财务报表追溯调整的专项说明1-5二、事务所执业资质证明1深圳市德赛电池科技股份有限公司会计政策变更、前期重要会计差错更正影响2010年度财务报表追溯调整的专项说明立信大华核字[2011]1558号深圳市德赛电池科技股份有限公司全体股东：我所作为深圳市德赛电池科技股份有限公司（以下简称“德赛股份”）2010年度财务报表审计的注册会计师，业已审计了德赛股份2010年度财务报表。根据“深圳证券交易所关于做好上市公司2010年年度报告工作的通知”的要求，就德赛股份会计政策变更、前期重要会计差错更正的情况（以下简称“情况表”）出具本专项说明。如实编制和对外披露会计政策变更事项、前期重要会计差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是德赛股份的责任。我们对情况表所载资料与我所审计德赛股份截至2010年12月31日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。除了对德赛股份实施截至2010年12月31日止年度财务报表审计中所执行的对会计政策变更和前期重要会计差错更正有关的审计程序外，我们未对情况表所载资料执行额外的审计程序。我所注意到：一、德赛股份前期重要会计差错更正的具体情况如下：1、2009年度年报披露“惠州市亿能电子有限公司引入战略投资者，本公司降低持股比例，丧失控制权，未将其纳入合并”。经核查，德赛股份实质上并未丧失对其控制权，本年将其纳入合并财务报表范围，比较期间合并财务报表范围已一并调整。同时对惠州市亿能电子有限公司2009年度的财务报表进行核查及审计调整，调整相应减少净利润2,130,223.92元，减少2009年度合并财务报表归属于母公司股东的净利润682,875.53元。22、2004年末德赛电池决定将子公司惠州市德赛能源科技有限公司（以下简称“德赛能源”）的品牌电池业务关闭。2005年初将德赛能源账面价值为12,356,200.33元的应收款、存货、固定资产等按照原值分两批转让给惠州市润驰通讯电源有限公司（以下简称“惠州润驰”）；同时，2005年末德赛能源确认应收惠州润驰2,460,000.00元品牌检测费，截止2005年12月31日对惠州润驰上述事项合计应收款项为14,816,200.33元,截止2009年12月31日对该事项累计收回款项3,280,000.00元。2009年德赛股份第五届董事会第十八次会议决议通过了《关于资产减值准备的议案》，实质上对惠州润驰上述事项尚未收回的款项全额计提了坏账准备。经核查，2009年度惠州润驰未明确表示不归还所欠款项，并且当时惠州润驰尚在运转，德赛股份2009年度对惠州润驰全额计提坏账准备的做法存在重大差错（截止本年度审计报告日德赛股份从惠州润驰收回了11,536,000.00元款项），本年德赛股份根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》追溯调整冲回原2009年度对惠州润驰计提坏账准备中的11,536,000.00元，相应调整增加其他应收款11,536,000.00元，调整减少资产减值损失11,536,000.00元，调整增加2009年度合并财务报表净利润11,536,000.00元，调整增加2009年度合并财务报表归属于母公司股东的净利润8,652,000.00元。3、2007年1月1日至2009年12月31日，德赛股份下属多家子公司、联营公司存在部分销售收入和成本费用未入账的情况，本年对上述未入账事项进行追溯调整，相应调整增加净利润1,919,176.91元，调整增加归属于母公司股东的净利润1,541,534.88元，调整增加归属于母公司股东的年初未分配利润620,461.29元。上述会计差错对德赛股份2009年度合并财务报表的影响是调整增加归属于母公司股东的净利润9,510,659.35元，具体如下表列示：报表项目调整后调整前调整数货币资金91,050,044.0179,940,678.3511,109,365.66应收票据19,783,341.7919,783,341.79---应收账款284,726,332.88273,027,812.6411,698,520.24预付款项13,581,012.6313,375,776.63205,236.00其他应收款20,566,888.574,256,321.7016,310,566.87存货75,966,461.3573,655,369.852,311,091.50长期股权投资---3,619,777.48(3,619,777.48)固定资产117,046,338.60115,280,512.891,765,825.71在建工程963,255.18963,255.18---3报表项目调整后调整前调整数无形资产22,380,800.9821,628,023.18752,777.80开发支出624,420.14624,420.14---长期待摊费用6,134,313.705,517,647.03616,666.67递延所得税资产1,840,718.321,840,718.32---资产总计654,663,928.15613,513,655.1841,150,272.97短期借款85,713,751.4585,713,751.45---应付票据82,232,267.0282,232,267.02---应付账款225,113,584.94221,681,859.953,431,724.99预收款项3,640,009.942,688,409.94951,600.00应付职工薪酬24,962,919.7523,785,400.951,177,518.80应交税费31,022,237.5314,241,953.5516,780,283.98应付股利305,000.00---305,000.00其他应付款24,762,015.7823,986,152.38775,863.40其他非流动负债3,000,000.003,000,000.00---负债合计480,751,786.41457,329,795.2423,421,991.17股本136,829,160.00136,829,160.00---资本公积7,504,347.467,504,347.46---盈余公积7,515,996.617,515,996.61---未分配利润(27,034,310.48)(37,165,431.12)10,131,120.64外币报表折算差额22.0622.06---归属于母公司股东权益124,815,215.65114,684,095.0110,131,120.64少数股东权益49,096,926.0941,499,764.937,597,161.16股东权益合计173,912,141.74156,183,859.9417,728,281.80负债和股东权益总计654,663,928.15613,513,655.1841,150,272.97一、营业收入916,291,756.37872,406,776.6243,884,979.75减：营业成本806,084,805.96784,669,775.9221,415,030.04营业税金及附加39,188.8839,188.88---销售费用22,795,971.8817,406,986.915,388,984.97管理费用69,428,622.4256,762,489.7512,666,132.67财务费用9,420,328.789,413,872.526,456.26资产减值损失31,499,357.4341,938,008.40(10,438,650.97)加：投资收益180,257.92310,935.58(130,677.66)4报表项目调整后调整前调整数二、营业利润(22,796,261.06)(37,512,610.18)14,716,349.12加：营业外收入769,971.79599,718.84170,252.95减：营业外支出3,531,181.483,531,181.48---三、利润总额(25,557,470.75)(40,444,072.82)14,886,602.07减：所得税费用13,972,877.4010,411,228.323,561,649.08四、净利润(39,530,348.15)(50,855,301.14)11,324,952.99同一控制下被合并方在合并前实现的净利润---------归属于母公司股东的净利润(26,136,240.69)(35,646,900.04)9,510,659.35少数股东损益(13,394,107.46)(15,208,401.10)1,814,293.65二、会计政策变更的具体情况如下：根据2010年7月14日财政部财会（2010）15号文《企业会计准则解释第4号》之规定，德赛股份对变更合并财务报表的少数股东分担当期亏损处理方法的会计政策进行了以下变更：变更前：子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的，该余额冲减本公司的所有者权益；若公司章程或协议规定由少数股东承担的，该余额冲减少数股东权益。变更后：子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。德赛股份对子公司超额亏损由少数股东按出资比例分担的部分进行追溯调整，合计影响本年期初未分配利润增加12,586,163.44元。本专项意见是本所根据中国证监会及其派出机构和深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。5(此页无正文)立信大华会计师事务所有限公司中国注册会计师中国●北京中国注册会计师二○一一年四月二十六日