《会计人员岗位实战演练全书》配套光盘

会计人员岗位实战演练全书（配套光盘）主编藏红文张晓毅副主编周建龙李金兰张园园胡成北京目录第一部分出纳业务第一章出纳岗位介绍第一单元出纳岗位任职条件与岗位职责一、出纳岗位任职条件二、出纳岗位职责与权限第二单元出纳岗位实训简介一、现金出纳岗位实训二、银行出纳岗位实训第二章现金出纳岗位实训第一单元现金出纳岗位业务流程一、现金收款业务流程二、现金付款业务流程第二单元库存现金管理制度一、库存现金收支范围二、库存现金限额管理三、库存现金管理“十不准”四、库存现金收支管理五、库存现金的保管第三单元实训任务与实训指导一、原始凭证的填制二、原始凭证的审核三、记账凭证的填制四、记账凭证的审核五、库存现金日记账的登记与核对六、库存现金的清查七、点钞与验钞第三章银行出纳岗位实训第一单元银行出纳岗位业务流程一、银行结算账户的开立、变更与撤销业务流程二、银行结算收款业务流程三、银行结算付款业务流程第二单元实训任务与实训指导一、银行结算账户的种类与开户申请资料二、银行结算票据的填制三、银行结算票据的审核四、银行存款余额调节表的编制第二部分税务会计业务第一章总论第一单元税务会计岗位任职资格一、税务主管的任职资格二、税务专员的任职资格第二单元税务会计岗位职责一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责第三单元税务会计岗位实训简介一、税务登记、领购发票实训二、纳税申报实训第二章税务登记、领购发票实训第一单元岗位工作职责与业务流程一、岗位工作职责二、业务流程三、发票领购的适用范围四、发票的种类五、发票的领购方式第三章纳税申报实训第一单元岗位工作职责与业务流程一、纳税申报岗位工作职责二、纳税申报业务流程第二单元实训任务与指导一、增值税一般纳税人纳税申报二、消费税纳税申报三、营业税纳税申报四、企业所得税纳税申报五、企业所得税纳税申报六、企业所得税纳税申报七、印花税纳税申报八、房产税纳税申报九、资源税纳税申报十、城镇土地使用税纳税申报十一、城市维护建设税和教育费附加纳税申报第三部分往来核算会计业务第一章往来核算会计概述一、往来核算会计岗位任职条件与职责二、应收及预付款项核算会计岗位任职条件与职责三、应付及预收款项核算会计岗位任职条件与职责四、应付职工薪酬核算会计岗位任职条件与职责第三章应收级预付款项实训一、应收款项业务流程第四章应付及预收款项实训一、应付及预收款项的业务流程第五章应付职工薪酬实训一、应付职工薪酬的业务流程第四部分财产物资核算会计业务第一章财产物资核算会计概述一、财产物资核算会计任职资格二、财产物资核算会计岗位职责三、财产物资核算会计岗位实训简介第二章存货实训一、存货管理业务流程第三章固定资产实训一、固定资产业务流程第四章无形资产实训一、无形资产业务流程第五部分成本核算会计业务第一章成本核算岗位简介第一单元成本核算岗位工作流程第二单元成本会计岗位职责、实验目标与技能检测一、成本会计岗位职责二、实验目标三、技能检测第六部分财务成果核算与总账会计业务第一章财务成果核算会计岗位实训概述一、财务成果的构成与分配二、财务成果会计岗位任职条件与职责第二章收入核算实训一、收入业务流程第三章期间费用核算实训一、期间费用业务流程第四章利润核算实训一、利润业务流程第五章总账会计岗位概述一、总账会计任职资格二、总账会计岗位职责三、总账会计岗位实训简介第六章总账实训一、总账岗位职责与工作流程第七章财务报告实训一、财务报告岗位职责与工作流程第七部分资金主管业务第一章资金主管会计岗位概述一、任职条件与岗位职责二、投融资岗位实训简介第二章融资岗位实训一、负债融资业务流程二、权益融资业务流程第三章投资岗位实训一、交易性金融资产投资业务流程二、持有至到期投资业务流程三、长期股权投资业务流程附录（1）收款凭证（2）付款凭证（3）转账凭证（4）银行存款日记账（5）库存现金日记账（6）收据（7）预借差旅费领款单（8）差旅费报销单（9）银行存款单（回单）（10）开立银行结算账户申请书（11）变更银行结算账户申请书（12）撤销银行结算账户申请书（13）现金支票（正、背）（14）各种银行票据银行进账单银行承兑汇票（正、背）商业承兑汇票电汇凭证托收凭证信汇凭证（15）银行存款余额调节表（16）三栏式明细账（17）总账（18）数量金额式明细账（19）发出产品汇总表产品销售成本计算单（20）存货跌价准备计算表（21）各种税表（22）固定资产台账（23）固定资产卡片（24）固定资产折旧计算表（25）总计折旧明细账（26）无形资产明细账无形资产表（27）四张表资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表第一部分出纳业务第一章出纳岗位介绍第一单元出纳岗位任职条件与岗位职责一、出纳岗位任职条件基本要求1．大专及以上学历，财务、会计等相关专业2．具备出纳必要的专业知识和专业技能3．拥有严谨的工作作风和职业习惯4．具有强烈的安全意识5．具有良好的职业道德6．具有鲜明的法律意识7．遵守亲属回避制度1．具有会计从业资格2．坚持原则、客观公正、依法办事3．精力集中、有条不紊、严谨细致、沉着冷静4．保护自身分管的公共财产物资的安全完整5．敬业爱岗、廉洁奉公、实事求是、坚持原则、保守秘密6．熟悉和掌握国家有关会计、财税金融法规和各项会计制度7．需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系任职资格相关说明二、出纳岗位职责与权限基本要求1．严格执行库存现金管理制度和银行结算制度2．办理库存现金收支和银行、其他货币资金结算、清算业务3．负责登记库存现金、银行存款日记账，并编制日报表4．负责保管有关票证、印章和其他贵重物品5．维护财经纪律、执行财务会计制度，抵制不合法的收支1．出纳应掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应及时送缴银行；不准违反库存现金管理规定，如从银行套取现金支出；不坐支现金，不用白条抵押现金；不准签发超过银行存款余额的空头支票2．根据稽核人员审核签章的收、付款凭证，进行复核，办理款项收付；办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票；复核收入凭证，办理销售结算；办理往来结算，建立清算制度3．认真登记日记账，保证日清月结；每日业务终了要及时轧平账务，结出余额，并核实库存，以做到账实相符；定期核对现金日记账与总账，保证账账相符；定期将银行存款账面余额与银行对账单进行核对，加强内部牵制制度4．妥善保管库存现金及各种有价证券，确保安全；保管有关印章，登记注销支票；上级部门以及财政、税务、审计等部门来单位了解情况、检查工作时要如实提供资料5．出纳员对违法的收支不予办理，而应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求处理。出纳员对违法的收支不予制止和纠正的，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担相应的责任出纳岗位职责与权限相关说明第二单元出纳岗位实训简介我国《会计法》对各单位会计、出纳机构与人员的设置没有做出硬性规定，而是要求各单位根据业务需要来设定。各单位可根据单位规模大小和货币资金管理的要求，结合出纳工作的繁简程度来设置出纳机构。本书的出纳岗位实训侧重于现金结算和银行转账结算，实训由库存现金收付和银行转账结算两部分组成，岗位分为现金出纳岗位和银行出纳岗位。我们从出纳工作的基础入手，对原始凭证及记账凭证的填制与审核、现金日记账及银行存款日记账登记的全过程，进行模拟操作，令读者亲身体验各种原始凭证及记账凭证的填制要领及审核重点，为日后担当此任奠定良好的基础。一、现金出纳岗位实训根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》、《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》的要求,强化现金出纳操作技能训练的主要内容与实践目标如下。实训名称实训内容与实训目标原始凭证的填制根据各项经济业务完成相关原始凭证的填制。通过对原始凭证填制环节的实训，熟悉各种原始凭证的种类及基本要素，掌握各种原始凭证的填制要求，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领原始凭证的审核对收到及填制的原始凭证进行审核。通过对原始凭证审核环节的实训，掌握各种原始凭证的审核重点，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领记账凭证的填制根据审核无误的原始凭证，完成记账凭证的填制。通过对记账凭证填制环节的实训，熟悉记账凭证的种类及基本要素，掌握记账凭证的填制要求，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领记账凭证的审核对填制的记账凭证进行审核。通过对记账凭证审核环节的实训，熟悉记账凭证的审核重点，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领现金日记账的登记与核对根据审核无误的收、付款凭证登记现金日记账，完成现金日记账的对账与结账。通过对现金日记账登记与核对环节的实训，掌握日记账簿的登记要领与对、结账过程中应熟悉的会计法规标准和技能操作要领库存现金清查通过对库存现金清查环节实训，熟悉库存现金清查方法，掌握库存现金清查盘点表的编制及相关的账务处理点钞与验钞通过点验钞的实训，掌握点钞操作步骤与基本方法、假币的防伪特点和鉴别方法及验钞机的使用二、银行出纳岗位实训根据《会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等的要求,强化银行出纳操作技能训练的主要内容与实践目标如下。实训名称实训内容与实训目标银行结算账户的开立、变更与撤销根据实训要求开立银行结算账户，并办理变更及撤销。通过银行结算账户的开立、变更与撤销实训，学生应掌握开立银行结算账户的种类及相关要求，开立、变更及撤销银行结算账户的基本程序以及应提交的资料等基础知识，正确填写相关资料，办理相关手续。银行结算票据的填制根据各项经济业务完成相关银行结算票据的填制。通过对结算票据填制环节的实训，熟悉各种结算方式的种类及基本要素，掌握各种结算票据的填制要求，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领。银行结算票据的审核对收到及填制的银行结算票据进行审核。通过对结算票据审核环节的实训，掌握各种结算票据的审核重点，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领。记账凭证的填制根据审核无误的原始凭证，完成记账凭证的填制。通过对记账凭证填制环节的实训，熟悉记账凭证的种类及基本要素，掌握记账凭证的填制要求，并掌握相应的会计法规标准与技能操作要领。银行存款日记账的登记与核对根据审核无误的收、付款凭证登记银行存款日记账，完成银行存款日记账的对账与结账。通过对银行存款日记账登记及核对环节的实训，掌握日记账簿登记与对、结账过程中应熟悉的会计法规标准与技能操作要领。银行存款余额调节表的编制根据登记的银行存款日记账及银行提供的对账单，编制银行存款余额调节表。掌握银行存款余额调节表的编制方法与技能操作要领。第二章现金出纳岗位实训第一单元现金出纳岗位业务流程一、现金收款业务流程①审核单据关键步骤说明会计主管审核付款人①检查现金收入来源及有关原始凭证②当面清点现金后复点，认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收③在收据（发票）上签字并加盖“现金收讫”章④填制收款凭证⑤根据审核无误的收款凭证登记现金日记账④编制收款凭证出纳人员②清点现金是否核对③盖章⑤登记日记账现金收款业务流程二、现金付款业务流程权限领导①填制付款审批单关键步骤说明相关领导审批会计人员④支付现金收款人①由付款申请部门的相关人员填制付款审批单，呈交权限领导逐级审批②出纳人员审查原始凭证的真实性及准确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证③会计主管或财务主管审核付款凭证的合法性、合理性、完整性和正确性，重点审核该付款申请是否在现金支付的范围内④出纳人员根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳人员个人章，⑤登记现金日记账③审核付款凭证②填制付款凭证⑤登记现金日记账付款审批单提交原始单据出纳人员第二单元库存现金管理制度一、库存现金收支范围二、库存现金限额管理现金收入范围1．个人购买企业的物品或接受劳务2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款3．无法办理转账的销售收入4．不足转账起点的小额收入5．其他必须收取现金的事宜1．职工工资、各种工资性津贴2．个人劳务报酬3．根据国家规定颁发给个人的各种奖金4．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出5．