您好,欢迎访问三七文档
1流动资产…………………………………………………………………………….01货币资金………………………………………………………………………..….01交易性金融资产………………………………………………….………….……05存货……………………………………………….……….………….……….…05委托贷款………………………………………….……………….………..…….15非流动资产………………………………………………….………..……………16持有至到期投资…………………………………………….………..….….……16可供出售金融资产………………………………….………..………….….……18长期股权投资…………………………………….………..……….……….……19商誉………………………...………………….………..….…………………..24投资性房地产………………………………….………..…….……..………….25固定资产………………………….……….…….……….…..……..…….….26固定资产清理………….…….………..…….…….………..………………….31固定资产盘盈、盘亏………….…………….……….…………..……...……...31油气资产……….……….……….………..…….……..…….……..…….….32在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算…….………..……………..33(九)无形资产……….………..……….…….………..…………..…….…..36(十)长期待摊费用.…….…….…………….………...…….………..……..37(十一)、待处理财产损溢..…….…….…………….………...…….……….37(二)待处理财产损失..…….…….…………….………...…….…………..38三、结算资金(一)应收、应付票据…….…….…………….………...…….………….…38(二)应收、应付账款..…….…….…………….………...…….………….40(三)预付、预收账款.…….…….…………….………...…….…………..44(四)代销商品款……….…….…………….………...…….………………..44(五)应收、应付股利…….…….…………….………...…….…………..…45(六)应收利息、应付利息…….…….…………….………...…….…………46(七)其他应收、应付款…….…….…………….………...…….…………...47(八)坏账准备……….…….…………….………...…….………………….48四、企业内部拨款业务(一)内部权益性拨款.…….…….…………….………...…….…………...48(二)内部拨款.…….…….…………….………...…….…………………..49五、内部结算(一)应收内部单位款、应付内部单位款…….…….…………….………...…50(二)内部产品劳务结算…….…….…………….………...…….……………51六、负债(一)短期借款…….…….…………….………...…….……………...........52(二)交易性金融负债……….…….…………….………...…….………….52(三)应付职工薪酬…….…….…………….………...…….…………….…53(四)应交税费…….…….…………….………...…….………………….…551、应交增值税…….…….…………….………...…….……………………....552、未交增值税…….…….…………….………...…….………………….….593、应交消费税……….…….…………….………...…….…………………..604、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等…………………...6125、应交所得税…….…….…………….………...…….…………………….…626、应交房产税、车船使用税、土地使用税.…….…….…………….………...627、转让国有土地使用权应交土地增值税……….…….…………….………...628、应交个人所得税……….…….…………….………...…….……………...639、教育费附加等其他应交税费……….…….…………….………...…….…63(五)递延收益……….…….…………….………...…….……….………….63(六)长期借款…….…….…………….………...…….………….…………64(七)应付债券.…….…….…………….………...…….…………….…...66(八)长期应付款……….…….…………….………...…….……….……..67(九)未确认融资费用…….…….…………….………...…….………….…68(十)专项应付款.…….…….…………….………...…….………………..68(十一)预计负债……….…….…………….………...…….……………….68(十二)递延所得税负债.…….…….…………….………...…….………….69七、共同类(一)衍生工具…….…….…………….………...…….………………….…70(二)套期工具.…….…….…………….………...…….…………………..70(三)被套期项目..…….…….…………….………...…….……………….71八、所有者权益(一)实收资本(股本)…….…….…………….………...…….……….…71(二)资本公积.…….…….…………….………...……..………………….73(三)盈余公积……….…….…………….………...…….………….……...75九、成本费用核算业务(一)基本生产单位的基层成本核算.…….…….…………….………...…….76(二)企业内部辅助生产单位的成本核算与结转……….…….…………….…77(三)企业外部单位提供产品劳务费用的结算…….…….…………….………77(四)制造费用的核算……….…….…………….………...…….………….77(五)完工产品成本的结转……….…….…………….………...…….…….78(六)待摊进货费用…….…….…………….………...…….…………….…78(七)劳务成本..…….…….…………….………...…….………………….78(八)研发支出…….…….…………….………...…….………………….…78(九)工程施工.…….…….…………….………...…….…………………..79(十)工程结算…….…….…………….………...…….…………………....79(十一)机械作业…….…….…………….………...…….………..79(十二)主营业务成本.…….…….…………….………...…….…………...80(十三)其他业务成本.…….…….…………….………...…….…………...80(十四)营业税金及附加..…….…….…………….………...…….…………81(十五)销售费用.…….…….…………….………...…….………………..81(十六)管理费用…….…….…………….………...…….……………….…81(十七)财务费用……….…….…………….………...…….………….……82(十八)勘探费用.…….…….…………….………...…….………………..82(十九)资产减值损失…….…….…………….………...…….……………..82(二十)营业外支出……….…….…………….………...…….…………….83(二十一)所得税费用.…….…….…………….………...…….…………..84十、营业收入3(一)主营业务收入.…….…….…………….………...…….……………...84(二)其他业务收入…….…….…………….………...…….…………….…86(三)公允价值变动损益…….…….…………….………...…….…………...86(四)投资收益……….…….…………….………...…….…………………..87(五)营业外收入……….…….…………….………...…….………………..90十一、利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转…….…….…………….………...……..91(二)利润分配…….…….…………….………...…….……………..…91(三)结转全年利润(或亏损)……….…….…………….………...…….92(四)以前年度损益调整……….…….…………….………...…….…..93一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)库存现金4贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票514、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款6同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿
本文标题:会计分录
链接地址:https://www.777doc.com/doc-1101841 .html