小企业会计制度会计科目结构

期初余额：前期实际库存数期初余额：前期银行账户余额本期增加额：实际收到现金数额本期减少额：实际支出现金数额本期增加额：银行实际收到各种款项本期减少额：银行实际支出各种款项本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：库存现金账面余额期末余额：存款账面余额期初余额：期初其他货币资金结余期初余额：前期持有的投资的实际成本本期增加额：本期办理的各项银行汇票、本票、其他货币资金本期减少额：实际支付的其他货币资金本期增加额：取得时的短期投资实际成本本期减少额：出售或收回短期投资的成本本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：其他货币资金结余期末余额：持有的各种短期投资的实际成本期初余额：前期已计提数期初余额：期初持有的未到期汇票本期减少额：转销数本期增加额：计提数本期增加额:收到客户开具的汇票、确认的利息本期减少额:到期或提前贴现的汇票面值及利息本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：已计提尚未转销数期末余额：持有的未到期的票据面值及利息期初余额：前期未收股利期初余额：前期未收利息本期增加额：被投资单位宣告发放股利本单位应收部分本期减少额：收到发放的现金股利本期增加额：已到期但尚未领取的利息本期减少额：本期实际收到的利息本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：尚未收回的股利或利润期末余额：尚未收取的利息期初余额：前期未收款项期初余额：前期预收款项期初余额：前期未收款本期增加额:发生的赊销未收款本期减少额:实际收回金额本期增加额：未收取的各类借款、赔款、罚款、代垫款项等本期减少额：收到的各类借款、赔款、罚款、代垫款项等本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：应收而未收款项期末余额：提前预收客户的款项期末余额：应收取而仍未收到的款项借应收股利贷借应收利息贷借现金贷借银行存款贷借其他货币资金贷借短期投资贷借短期投资跌价准备贷借应收票据贷借其他应收款贷借坏账准备贷借在途物资贷借应收账款贷第1页，共7页期初余额：前期已计提数期初余额：前期采购未运抵入库材料物资的实际成本本期减少额：冲销或发生坏账数本期增加额：计提数本期增加额：购入未入库物资的买价、采购费用等实际成本本期减少额：结转验收入库物资的实际采购成本本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：已计提未冲销数期末余额:未入库材料物资实际成本期初余额：前期仓库结余材料期初余额：前期结存数本期增加额：验收入库材料实际成本本期减少额：领用材料实际成本本期增加额：购入各类低值物资的实际成本本期减少额：领用各类低值物资的实际成本本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：库存实际成本期末余额：结余物资的实际成本期初余额：前期结存产成品期初余额：前期未加工完成物资本期增加额:验收入库完工产品成本本期减少额:领用、销售出库产品成本本期增加额：发出材料的实际成本、支付运杂费、加工费、税金本期减少额：加工收回物资的实际成本、收回发出剩余物资的成本本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：结存产品的实际成本期末余额：尚未加工完成物资的实际成本期初余额：前期委托其他单位代销商品的实际成本期初余额：前期已提准备本期增加额：发出委托代销商品的实际成本本期减少额：代销商品的实际成本、收回代销商品本期减少额：转回已计提但价值得以恢复的存货的准备本期增加额：计算出存货可变现净值低于成本的差额计提准备本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：委托其他单位代销商品的实际成本期末余额：已提取的存货跌价准备期初余额：前期未摊销费用期初余额：期初长期股权投资账面余额本期增加额:预先支付的款项（报刊杂志费、保险费、宽带上网费等）本期减少额:分摊应计入本期成本或损益的费用本期增加额：现金购入的实际支付的全部价款、权益法下按投资单位实现的按净利润一定比例确认的投资增加数本期减少额：处置时实际取得的价款、权益法下被投资单位发生净亏损、被投资单位宣告分派现金股利或利润本单位应分配的部分本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：已支出但尚未摊销的费用期末余额:企业持有的投资的账面余额借材料贷借低值易耗品贷借待摊费用贷借长期股权投资贷借长期债权投资贷借固定资产贷借库存商品贷借委托加工物资贷借委托代销商品贷借存货跌价准备贷第2页，共7页期初余额：期初持有长期债权投资期初余额：期初固定资产原值数本期增加额：购入按债券面值、折价等本期减少额：出售到期债券金额、购入溢价发行的债券应分摊的溢价金额本期增加额：购入、盘盈、完工新机器、厂房等资产的原值本期减少额：机器、厂房等资产的报废、出售、盘亏等处置本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额:反映持有的投资本金和未摊销的溢折价金额期末余额:原值结余期初余额：前期已提折旧期初余额：前期结存数本期减少额：注销已提折旧（出售、报废等处置固定资产时）本期增加额：提取的折旧本期增加额：购入各类建设用物资的实际成本本期减少额：领用各类建设用物资的实际成本本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：现有已提折旧期末余额：结余工程物资的实际成本期初余额：期初未完工工程期初余额：前期净损失期初余额：前期净收益本期增加额：新建工程、未完工程发生的全部支出本期减少额：结转完工工程成本本期增加额:转入被清理的固定资产净值、发生的清理费用、转入营业外收入净收益本期减少额:取得清理收入、各种赔偿款残料收入、转入营业外支出净损失本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：未完工工程成本期末余额：尚未清理完毕的固定资产净损失期末余额：尚未清理完毕的固定资产净收益期初余额：期初账面余额期初余额：期初摊销余额本期增加额：购入专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等的成本本期减少额：转让、摊销的成本本期增加额：本期发生的不能资本化的装修费等本期减少额：本期摊销的应由本期负担的金额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：账面价值期末余额：已支出尚未摊销金额期初余额：期初借款结余数期初余额：期初未到期商业汇票本期减少额:偿还借款本期增加额:取得、借入款项本期减少额:到期汇票（不论是否已经付款）本期增加额:开出承兑商业汇票本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额:月末借款结余额期末余额:尚未到期汇票的结余数借无形资产贷借长期待摊费用贷借短期借款贷借应付票据贷借累计折旧贷借工程物资贷借在建工程贷借固定资产清理贷借应付账款贷借应付工资贷第3页，共7页期初余额：期初预付款项期初余额：期初应付未付款项期初余额：前期多付工资期初余额：前期未付工资本期减少额:偿还所欠供应单位款项本期增加额:赊购等未付供应单位款项本期减少额：实际支付的职工工资本期增加额：月末计算分配的职工工资本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额:尚未结算的预付款项期末余额:尚未偿还的款项期末余额：多付的职工工资期末余额：应付未付的职工工资期初余额：前期超支数期初余额：前期已计提尚未使用福利费期初余额：期初应付未付给投资者的利润本期减少额：本期为职工支付的医药费、困难补助等福利支出本期增加额：本期按工资额一定比例计提的福利费本期减少额：实际支付的投资利润本期增加额：计算分配应付国家、其他单位以及个人的投资利润本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：超额数期末余额：已计提未使用数期末余额：应付未付的投资利润期初余额：前期多交税额期初余额：前期未交税额期初余额：前期未交金额本期减少额:实际缴纳的各种税费（增值税、营业税、消费税、所得税等）本期增加额:计算出的应交而未交的税额本期减少额：实际缴纳的款项本期增加额：已计算未支付的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：多交的税额期末余额：未交的税额期末余额：已计算未付款项期初余额：前期未付金额期初余额：前期已提取数本期减少额：本期支付的租金、借款等本期增加额：已计算未支付的租金、借款等本期减少额:实际支付的款项本期增加额:计入成本或损益的费用本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：已计算未付款项期末余额:已支付未预提的费用（待摊）期末余额:已预提未支付的费用期初余额：前期借款结余数期初余额：其期尚未支付的长期应付款项本期减少额:偿还本息本期增加额:借入本金及未付利息本期减少额:登记长期应付款项的归还数额本期增加额:登记长期应付款项的发生数额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额:尚未偿还款项本息的结余期末余额:企业尚未支付的各种长期应付款借应交税金贷借其他应交款贷借其他应付款贷借预提费用贷借应付福利费贷借应付利润贷借长期借款贷借长期应付款贷借实收资本贷借资本公积贷第4页，共7页期初余额：期初实际收到投资者的投资额期初余额：前期结存额本期减少额:减资、注销等资本减少额本期增加额:收到投入资本、增资等本期减少额:转增资本使用数本期增加额:各渠道取得数本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额:月末实际收到资本数额期末余额:月末结余数期初余额：前期提取的公积期初余额：前期发生亏损期初余额：前期实现利润本期减少额：实际使用的盈余公积金（转增资本、弥补亏损、分配股利）本期增加额：年末根据净利润提取的盈余公积金本期减少额：期末转入的各项成本费用（主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、管理费用、营业费用、财务费用、营业外支出、投资净损失、所得税），年末结转未分配利润的盈利数本期增加额：期末转入的各项收入（主营业务收入、其他业务收入、投资净收益、营业外收入）；年末结转末分配利润的损失数本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额：结余的公积金期末余额：累计亏损期末余额：累计净利润期初余额：前期亏损期初余额：前期结存的未分配的利润期初余额：期初未完工产品的生产成本本期减少额：实际分配的利润额（提取法定盈余公积、应付现金股利、转作资本的股利、年末转入的亏损）本期增加额：盈余公积弥补亏损、年末从本年利润转入的全年净利润本期增加额：本期发生的生产费用（直接材料、直接人工、制造费用）本期减少额：结转完工验收入库产成品成本本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计年内余额：已分配利润额年末余额：未弥补亏损额期末余额：未分配利润期末余额：月末在产品成本（期初一般无余额）（无期初余额）本期增加额:归集车间范围内发生的各项间接费用（房租、水电、折旧、修理等费用）本期减少额:期末分配转入生产成本的制造费用本期减少额：销售退回、期末转入本年利润的净收入本期增加额：实现的产品销售收入本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计（期末一般无余额）（无期末余额）借盈余公积贷借本年利润贷借利润分配贷借生产成本贷（年末无余额）借制造费用贷借主营业务收入贷借其他业务收入贷借投资收益贷第5页，共7页（无期初余额）（无期初余额）本期减少额：期末转入本年利润本期增加额：销售材料、出租固定资产、出租无形资产、包装物的收入本期减少额：发生的投资损失、期末转入本年利润的投资净收益本期增加额：本期实现的投资收益、期末转入本年利润的投资净损失本期借方发生额合计本期贷方发生额合计本期借方发生额合计本期贷方发生额合计（无期末余额）