某会计管制度

会计管理制度第一条总则（一）本公司财务所有会计财务处理除政府另有法令规定者外，均依本准则办理。（二）本公所有会计财务的处理以按权责基础制为原则。第二条资产（一）本公司的现金包括库存现金及国内各银行的存款。（二）应收款项系指应收之账款，包含账款及票据，押汇时因汇紊变动，其汇差价应转入兑换收益或损失项下。（三）各固定资产以取得成本为入账之基础。（四）一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别成本时，应依据性质、用途、效能或其市价，求得各资产之分摊基准，分摊其取得成本。（五）本公司的零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借支之用。（六）各类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。第三条负债（一）各项负债之入账，系依其清偿之数额为准，若以资产的取得为资产人账之成本，则为费用之发生，若费用应支付之数额为借款时，为借款之金额。（二）负债中，应付账款为向工厂订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用之情事时，应于付款时扣除。第四条净值（一）股本以投资人所投入资产之价值表示。（二）年度盈余或亏损时，应以本期损益表示，并于下年度转入积盈亏项下。（三）资本额之增减数，依公司章程及公司法之规定办理。（四）结算有盈余时，先依法缴纳营利事业所得税后，再依公司章程发放红利盈余分配，但有累积亏损时，应先为弥补，再为盈余分配。第五条收入（一）本公司的销货收入为出售货品之收入，为国内者，系指货品送至客户处经其签收为限；为国外者系指已经结关者。（二）本公司的佣金收入系指代理客户采购所获得之报酬，以及担任媒介而取得的收入。第六条成本及费用（一）销货成本系销货之货品与进货净成本而言，若为出口产品，则包括各项出口费用及佣金支出。（二）为提供经营管理之用，出口货品应依批次分别由会计人员依“批次成本计算表”计算各批次的销货成本。（三）凡与公司经营有关所发生的一切支出，皆属公司的费用，均应列账记入。（四）费用有递延性的，应先以预付科目列账，后于归属期间转正。（五）资本支出与费用支出，应依其性质，严格划分，但为顾及账务处理上的方便并配合税法上的规定，下列各项应在当期费用中支出：1.使用效能在两年以内者；2.取得金额在5000元以下的小额资产。第七条决算（一）会计人员应于每月10日前将公司经营的结算状况呈总经理核阅。1.批次成本计算法；2.比较损益表；3.资产负债表。（二）本公司的账簿报表系统见附表。第八条付款（一）货品出口结关后，船务科应该审报海关送来之发票，无误后并将发货单一份转国内科人员核对出口数量，另一份财务核对厂商请款发票金额是否正确，无误时，则开立请款传票，连同发票经送财务主管签核后，呈权限主管核阅请款。厂商之发票若迟未寄达，财务科人员除督促外，应于约定之付款票期前办完内部之请款作业手续。（二）会计人员就请款传票之内容及凭证加以审核无误后，盖上会计科目呈总经理批付款。（三）出纳人员依据权限主管核准之请款传票开立禁止背书转让之票据，连同该请款传票呈总经理盖票后办理付款。若有厂商要求免除禁止背书转让或变更约定之付款条件（如缩短票期或支付现金等）时，应由财务科报呈总经理核准更改。（四）各部门因公需要暂借10000以元以上金额者，必须于一日前经权限主管并通知财务科方可支付。（五）小额及临时性支出或借支由出纳人员以零用金支付。除零用金支付外，其他各类付款应每日记入“收支日报表”内。（六）其也各项费用请款时，应注意事项详如“请款暨传票填写之要点”说明。第九条押汇（一）货品出口结关后，对报关行所送之各项押汇文件，交由船务人员办理押汇事宜。（二）押汇后由押汇人员将“结汇证产书”交由会计人员入账。（三）有内销者则由有关人员依客户清款日期清款。（四）上项之应收款项变动均应记入“收支日报表”内。