理财规划师财务与会计

国家理财规划师培训基础知识之财务与会计为什么理财规划师要具备一定财务与会计素养理财从本质意义上讲，就是以资金或资产为起点，通过积极规划与运作，使之不断增值。因此，资金或资产、一定的方法和工具、保值增值就成为理财最核心关键词，试想，这其中哪个关键词不与财务和会计有关呢？---先要自己会，才能让别人信理财规划师一种必须的能力就是用数据证实与说服，数据的来源可以是会计数据，对数据进行分析有相当部分属于会计或财务分析范畴，根据分析结果提出资金增值方案属于财务管理范畴。这是否说明了财务与会计素养是理财规划师必备要件呢？（举例：）当然，与人沟通能力、亲和力，你的态度、工作方法，乃至颜值也可以成为理财规划师成功要素。中泽理财培训本章主要内容：个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别4会计基础知识1财务管理基础知识2本量利分析3学习目标：财务会计知识是理财规划师从业必备的工具。通过对本章的学习，考生要熟悉会计基础知识，掌握财务管理的基础知识，熟悉个人及个人及家庭财务与企业财务的区别，为从业过程中对投资对象的分析以及个人及家庭财务报表的编制及分析做理论准备。本章重点和难点：•重点：•1、熟悉各会计要素的内容及特征；•2、掌握会计基本假设、会计信息质量要求、会计计量属性、•2、掌握财务管理的目标；•3、掌握货币时间价值的内涵及计算；•4、掌握资金成本的计算；•5、掌握财务分析的基本方法及分析指标；•6、熟悉成本管理的内容分类，掌握量本利分析方法；•7、掌握个人财务与企业财务的区别；•难点•1、会计要素的分类；•2、货币时间价值的计算；•3、资金成本的计算；•4、财务指标的分析。学习方法：1、认真听讲，理清章节思路，结合教材理解记忆概念。2、多做练习，通过做习题，区分企业、个人财务与会计知识的运用。会计基础知识1本节内容结构：会计基础知识会计概述会计要素会计的基本职能财务会计报告什么是会计？谁需要会计？会计经济的语言国际通用的商业语言会计与理财：获得信息的渠道进行分析的工具8国家宏观经济管理会计投资者、债权人等…………企业内部加强管理一.会计概述提示：一定要重视最基本概念的理解1.会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作工作。从以下四个方面进行理解：(1)会计是一项经济管理活动；(2)会计对象是特定单位的经济活动；(3)会计的基本职能是核算和监督；(4)会计是以货币为主要计量单位。会计目标：提供决策有用信息，促进企业改善经营管理基本前提会计主体持续经营货币计量会计分期2.会计核算的基本假设(是会计确认、计量和报告的前提；对时间,空间→合理设定)•在企业会计中，企业是会计主体，而对于个人理财的需要，我们可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象，将个人或家庭作为会计主体。（一）会计主体会计主体—企业会计确认、计量和报告的空间范围。将企业的经济业务与其他企业区分开来将企业的经济活动与投资人区分开来界定会计核算的空间范围（二）持续经营持续经营—是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。就个人而言，就需要假定个人的财务收支活动是一个持续不断的过程，这样才有进行规划的必要。明确了会计工作的时间范围。持续经营产生会计分期，决定了记账的一贯性原则。月度季度半年度123456789101112会计期间会计年度会计中期会计分期是指把会计主体的持续不断的经济活动过程，划分为若干个首尾相连、等间距的时间段，每一个时间段称为一个会计期间。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。我国《会计法》规定以公历年度作为会计年度。（三）会计分期对于个人理财也是如此，通过分期可以进行阶段性的总结，将长期规划细化，使其更具有操作性。（四）货币计量货币计量—会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量,反映会计主体的生产经营活动本假设还暗含着另外两个假设：记账本位币和币值稳定。我国会计实务中，企业会计核算应以人民币作为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币反映。3.会计记账基础——权责发生制问题的提出：甲公司8月销售产品5万元，收现金3万元；其余2万元，对方承诺在9月支付货款。1月已支付本年全年的房屋租金120万。8月预收货款7万元，10月交货。请问甲公司8月份的收入费用是多少？收入与费用的确认标准：收付实现制权责发生制按照收付现金的时间来确认收入与费用的归属期以应收应付为标准,来确定收入与费用的归属期（现金制）（应收应付制）着眼点：收入和费用的确认权责发生制——“应收应付制”，以应收应付为标准,来确定收入与费用的归属期的一种记账方法。即以取得收款的权利和付款的责任为记账依据。◆凡在本期内实际发生，应属本期的收入、费用，不论其款项是否收到和支出，都作为本期的收入或支出。◆凡是本期实际发生，但不属于本期的收入或支出，即使款项已经收到或付出，也不能作为本期的收入或支出。两种记账基础的比较（2015年9月）事项权责发生制收付实现制收入支出收入支出销售货物5000元，货款尚未收到。5000－收到前期货款8000元。－8000年初支付全年订阅报刊费1200元。1001200预提银行借款利息1000元。1000－18学习“权责发生制”应当思考：①权责发生制比较符合经济事项的经济实质，有利于准确地反映经营成果和财务状况；企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。在个人理财中为了简化起见，个人及家庭的收支流量大多是以收付实现制为基础编制的。个人认为孰优孰劣并不能一概而论。②权责发生制所确认的利润与企业的现金流量并不是一回事；③收付实现制能够清楚的反映企业在一定期间的现金流量情况。资产负债表和利润表：权责发生制现金流量表：收付实现制思考：为何会计准则界定会计信息质量要求4.会计信息质量要求(1)可靠性(2)相关性(3)可理解性(4)可比性(5)实质重于形式(6)重要性(7)谨慎性(8)及时性会计信息质量要求可靠性以实际发生为依据，如实反映……例如：相关性可比性不同企业的会计信息要具有可比性同一企业不同时期会计政策相对稳定及时性及时收集、处理、披露会计信息可理解性简单明了、易于理解和应用实际发生的业务；如实反映；内容完整会计信息要与使用人的决策相关6、重要性方法报表反映重要的经济业务不重要的经济业务是否对会计信息使用人的决策有影响。（质）看“金额”，看比重。（量）如何判断重要与否？会计人员职业判断应选择较为详细的方法处理可采用简单的方法加以处理单独反映合并反映7、实质重于形式要求：企业应当按交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按法律形式作为会计核算的依据。体现了对经济实质的尊重，能够保证会计核算信息与客观经济事实相符。8、谨慎性（审慎性、稳健性）—在存在不确定因素的情况下，应该保持必要的谨慎。尽可能不高估尽可能不低估资产负债收益费用√√√√使会计信息建立在尽可能稳健的基础上。在处理不确定业务时，应持谨慎态度，如某一业务有多种处理方法可供选择时，应采取不导致夸大资产、虚增利润的方法。会计上应用：对各项资产计提减值准备、固定资产折旧采用加速折旧法等。某些企业的会计原则，如谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则等，在个人理财中运用得较少。•在会计核算的基本前提中，界定会计核算和会计信息的空间范围的是（）。A.会计主体B.持续经营C.会计期间D.货币计量根据我国2006年颁布的《企业会计准则——基本准则》的规定，会计核算的基本前提包括（）A.会计主体B.持续经营C会计分期D货币计量E会计基础多选1。目前，我国企业的（）是以权责发生制为基础编制的A.资产负债表B.现金流量表C.利润表单选2。在权责发生制下，下列项目中属于当期收入的有（）A.预收下期产品销售货款B.产品销售款项尚未收到C.预付下期商品货款D.以银行存款支付当期费用二.会计要素1.会计对象：指会计核算和监督的内容，具体来说，会计对象是会计主体在日常经营活动或业务活动中表现出的资金运动。亦即能够用货币表现的经济活动，即价值运动或资金运动。(取得资金-储备-生产-成品-货币)资金运动是客观的资金运动是抽象的—进一步分类—会计要素2.会计要素的内容---定义特征确认条件(1)资产:是指过去的交易或者事项形成并由企业拥有或控制的资源。对该资源的预期会给企业带来经济利益。资产应该包括以下一些特征：①资产是过去的交易或事项形成的资产；②资产是企业拥有或者控制的经济资源；③资产预期会给企业带来经济利益。理解资产这一定义时，要注意：①未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产;②企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产;③不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。(2)负债:是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债的主要特征：①负债是企业过去的交易或事项而承担的现时义务。②负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；③负债需要同时满足以下条件才能加以确认：与该利益有关的经济利益很可能流出企业；未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。理解负债这一定义时，要注意：①未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认;②负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。(3)所有者权益:是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。理解所有者权益这一定义时要注意：①所有者权益是表明企业产权关系的会计要素;②所有者权益与负债有着本质的不同，负债需要定期偿还，但所有者的投资则不能随便抽走。---此处收入是狭义收入，不包含利得(4)收入:是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。收入的特点主要表现在：①收入是日常活动中形成的；②收入能导致企业所有者权益的增加；③收入与所有者投入资本无关。主营业务收入其他业务收入在理解收入这一定义时要注意：①收入的来源包括三个方面，即销售商品、提供劳务和让渡资产使用权，但对外投资的收益则不包括在收入要素中;②收入应该是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括在收入要素中。投资收益和营业外收入在我国应该属于利润要素。---此处费用是狭义的费用，不包含损失(5)费用:是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。企业在一定会计期间发生的所有费用分为生产成本和期间费用。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。期间费用又分为管理费用、销售费用和财务费用。在理解费用这一定义时要注意：①费用和收入之间存在配比关系;②费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期间费用。所以，一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。(6)利润:是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差额。利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。利润=营业利润+营业外收支净额在理解利润这一定义时要注意：利润有三个层次：营业利润、利润总额、净利润营业利润：营业收入-营业成本-营业税金与附加-期间费用-资产减值损失+投资收益（或减投资损失）+公允价值变动损益（或减公允价值变动损益）利润总额：净利润：根据个人理财的特点，可以将会计要素分为资产、负债、净资产、收入、支出、结余6大类。3.会计等式资产=负债+所有者权益收入--费用=利润在会计期间内，动态会计等式：资产=负债+所有者权益+收入--费用4.记账规则会计分录左边是借方,右边是贷方,遵循“有借必有贷，借贷必相等”的基本准则。资产、成本与费用增加在借方，减少在贷方；负债、所有者权益、收入及利润的增加在贷方，减少在借方。三．会计的基本职能1．会计核算---注意七种核算方法（1）会计确认•业务发生-填制凭证-登记账簿-编制报表（2）会计计量在个人理财规划中要充分考虑1)历