白城师范学院经济管理系会计专业

白城师范学院经济管理系会计专业《税法》教学大纲课程编号：16311213一、课程性质、目的及开课对象（一）课程性质：《税法》是会计专业的一门专业必修课。（二）目的：通过对本课程的学习，使学生掌握审计学的基本理论、基础知识和基本方法，为从事会计工作打好基础。（三）本课程适用经济管理系，专科生。二、先修课财务会计、成本会计等。三、教学方法与考核方式（一）教学方法理论讲授法、做练习、多媒体法等多种方法。（二）考核方式考试：闭卷，笔试，平时成绩和期末考试相结合。四、学时分配总学时：85学时。讲授75学时，实习10学时。五、教学内容与学时第一章总论（2学时）主要内容：1.1税法概念1.2税法地位1.3税法的制定与实施1.4我国税法体系1.5我国税收管理体制重点与难点：我国税法体系学生掌握的要点：税法地位；税法的制定与实施；我国税法体系；我国税收管理体制。第二章增值税法（12学时）主要内容：2.1征税范围与纳税义务人2.2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理2.3税率与征收率2.4一般纳税人应纳税额的计算2.5小规模纳税人应纳税额的计算2.6电力产品应纳税额的计算2.7几种特殊经营行为的税务处理2.8进口货物的征税2.9出口货物退免税2.10纳税义务发生期间与纳税期限2.11纳税地点与纳税申报2.12增值税专用发票的使用和管理重点与难点：一般纳税人应纳税额的计算；出口货物退免税。学生掌握的要点：般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；税率与征收率；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；电力产品应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物的征税；出口货物退免税。第三章消费税法（7学时）主要内容：3.1纳税义务人3.2税目、税率3.3应纳税额的计算3.4自产自用应税消费品应纳税额的计算3.5委托加工应税消费品应纳税额的计算3.6兼营不同税率应税消费品的税务处理3.7进口应税消费品应纳税额的计算3.8出口应税消费品退免税3.9纳税义务发生期间与纳税期限3.10纳税地点与纳税申报重点与难点：应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税；学生掌握的要点：税目、税率；应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；兼营不同税率应税消费品的税务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税。第四章营业税法（6学时）主要内容：4.1纳税义务人与扣缴义务人4.2税目、税率4.3计税依据4.4应纳税额的计算4.5几种经营行为的税务处理4.6税收优惠4.7纳税义务发生期间与纳税期限4.8纳税地点与纳税申报重点与难点：计税依据学生掌握的要点：纳税义务人与扣缴义务人；税目、税率；计税依据；应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；税收优惠。第五章城市维护建设税（1学时）主要内容：5.1纳税义务人5.2税率5.3计税依据5.4应纳税额的计算5.5税收优惠5.6征收管理与纳税申报重点与难点：计税依据；应纳税额的计算。学生掌握的要点：纳税义务人；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠。第六章关税法（6学时）主要内容：6.1纳税义务人6.2进出口税则6.3原产地的规定6.4关税的完税价格6.5应纳税额的计算6.6关税的减免6.7行李和邮递物品进口税6.8关税的征收和管理重点与难点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免。学生掌握的要点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免；行李和邮递物品进口税。第七章资源税（1学时）主要内容：7.1纳税义务人7.2税目、单位税额7.3课税数量7.4应纳税额的计算7.5税收优惠7.6征收管理与纳税申报重点与难点：应纳税额的计算学生掌握的要点：纳税义务人；税目、单位税额；应纳税额的计算；税收优惠。第八章土地增值税（2学时）主要内容：8.1纳税义务人8.2纳税范围8.3税率8.4应税收入与扣除项目的规定8.5应纳税额的计算8.6税收优惠8.7征收管理与纳税申报重点与难点：应税收入与扣除项目的规定学生掌握的要点：纳税范围；税率；应税收入与扣除项目的规定；应纳税额的计算；税收优惠。第九章城镇土地使用税（2学时）主要内容：9.1纳税义务人9.2纳税范围9.3应纳税额的计算9.4税收优惠9.5征收管理与纳税申报重点与难点：应纳税额的计算学生掌握的要点：纳税范围；应纳税额的计算；税收优惠。第十章房产税法（1学时）主要内容：10.1纳税义务人10.2纳税范围10.3计税依据与税率10.4应纳税额的计算10.5税收优惠10.6征收管理与纳税申报重点与难点：计税依据与税率；应纳税额的计算。学生掌握的要点：纳税范围；计税依据与税率；应纳税额的计算；税收优惠第十一章车船使用税（1学时）主要内容：11.1纳税义务人11.2税率11.3征税范围11.4应纳税额的计算11.5税收优惠11.6征收管理与纳税申报重点与难点：应纳税额的计算学生掌握的要点：税率；征税范围；应纳税额的计算；税收优惠第十二章印花税（1学时）主要内容：12.1纳税义务人12.2税率12.3应纳税额的计算12.4纳税方法与申报12.5征收管理与违章处罚重点与难点：应纳税额的计算学生掌握的要点：纳税义务人；税率；应纳税额的计算。第十三章契税法（1学时）主要内容：13.1征税对象13.2纳税义务人、税率13.3应纳税额的计算13.4税收优惠13.5征收管理重点与难点：应纳税额的计算学生掌握的要点：征税对象；纳税义务人、税率；应纳税额的计算。第十四章企业所得税法（14学时）主要内容：14.1纳税义务人及征税对象14.2税率14.3应纳税所得额的计算14.4资产的税务处理14.5股权投资与合并分立的税务处理14.6应纳税额的计算14.7税收优惠14.8税额扣除14.9征收管理与纳税申报重点与难点：应纳税所得额的计算；税收优惠。学生掌握的要点：税率；应纳税所得额的计算；税收优惠；税额扣除。第十五章外商投资企业和外国企业所得税法（10学时）主要内容：15.1纳税义务人及征税对象15.2税率15.3应纳税所得额的计算15.4资产的税务处理15.5税收优惠15.6境外所得已纳税款的扣除15.7关联企业业务往来15.8应纳所得税的计算15.9征收管理与纳税申报重点与难点：应纳税所得额的计算学生掌握的要点：纳税义务人及征税对象；税率；应纳税所得额的计算；税收优惠；境外所得已纳税款的扣除；应纳所得税的计算。第十六章个人所得税的计算（6学时）主要内容：16.1纳税义务人16.2所得来源的确定16.3应税所得项目16.4税率16.5应纳税所得额的规定16.6应纳税额的计算16.7税收优惠16.8境外所得税款额的扣除16.9申报及缴纳重点与难点：应纳税所得额的规定；应纳税额的计算。学生掌握的要点：纳税义务人；所得来源的确定；应税所得项目；税率；应纳税所得额的规定；应纳税额的计算。第十七章税收征收管理法（1学时）主要内容：17.1概述17.2税务管理17.3税款征收17.4税务检查17.5法律责任17.6纳税评估管理办法17.7纳税担保试行办法重点与难点：税款征收学生掌握的要点：税务管理；税款征收；税务检查；法律责任。第十八章税务行政法制（1学时）主要内容：18.1税务行政处罚18.2税务行政复议18.3税务行政诉讼18.4税务行政赔偿重点与难点：税务行政诉讼学生掌握的要点：税务行政处罚；税务行政复议；税务行政诉讼；税务行政赔偿。六、教材与教学参考书（一）教材《税法》中国注册会计师协会全国考试办公室主编，经济科学出版社，2007年4月。（二）教学参考书《税务法规汇编》，国家税务总局，经济科学出版社，北京，2007年。《税法考试全真模拟题库》，北京大学出版社，北京，2007年。《税法考试——梦想成真系列》，中华会计网校，中国财政经济出版社，北京，2007年。