【税法】模拟试题（二）-题目答案分离

1、第1页/共24页模拟试题（二）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，并用鼠标点击相应的选项。）1.（）对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税。A.国家税务总局B.全国人民代表大会C.全国人民代表大会常务委员会D.国务院2.新购进设备的下列企业中，不可以享受企业所得税加速折旧优惠的是（　）。A.汽车制造厂B.生物制药企业C.税务咨询公司D.信息技术服务公司3.应税固体废物环境保护税的计税依据是（　）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量4.根据《关于纳税信用修复有关事项的公告》，符合所列条件的，纳税人可在纳税信用被直接判为D级的（　）向主管税务机关提出申请，税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态，重新评价纳税人的纳税信用级别，但不得评价为A级。A.当年年底前B.次年6月30日前C.次年9月30日前D.次年年底前5.根据税法规定，自2021年1月1日起至2025年12。

2、月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（　）的部分，准予扣除。A.15%B.30%C.12%D.45%6.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（　）。A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业7.下列各项关于专项附加扣除规定，表述正确的是（　）。A.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除B.纳税人可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除D.赡养老人支出的分摊方式和额度可以随意变更8.2020年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入6000元，则张某12月份全年一次性奖金应纳的个人所得税为（　）元。（注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）A.8625B.8000第2页/共24页C.。

3、7450D.47909.目前，我国海关计征关税标准主要是（　）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税10.下列关于资源税的纳税义务发生时间和纳税期限，表述错误的是（　）。A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.资源税只能按固定期限计算缴纳C.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳11.土地使用税规定幅度税额主要考虑到我国各地区存在着悬殊的土地级差收益，每个幅度税额的差距规定为（　）。A.20倍B.30倍C.40倍D.50倍12.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（　）。A.以协议方式出让国有土地使用权的，以土地出让合同确定的成交价格作为计税依据B.土地使用权相互换的，以互换的土地使用权的价格作为计税依据C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税D.以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，计税依据为转让房地产价格13.下列各项中，不缴纳土地增值税的是（　）。A.。

4、与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间14.下列有关契税征收管理的表述中，错误的是（　）。A.纳税人应当向机构所在地的税务机关办理纳税申报B.契税由土地、房屋所在地的税务机关征收C.契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当日或取得其他具有权属转移合同性质凭证的当日D.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被撤销的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款15.某企业2020年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业应缴纳房产税（　）元。A.3920B.4312C.4704D.482016.下列合同和书据，应按“技术合同”税目征收印花税的是（　）。A.专利申请转让合同B.商品房销售合同C.土地使用权转让合同D.土地使用权出让合同17.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者第3页/共24页C.应税车辆的销售。

5、者D.应税车辆的获奖自用者18.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是（　）。A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年B.不符合独立交易原则C.没有遵循成本与收益配比原则D.具有合理商业目的和经济实质19.以下关于国家税务总局通过规章的形式设定的处罚，说法错误的是（　）。A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过2000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元20.下列关于包装物押金说法正确的是（　）。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税21.2020年8月，某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出，其进项税额抵扣说法不正确的是（　）。A.纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得通行费增值税电子普通发票，可按通行费纸质发票上注明的金额÷（1+5%）×5%抵扣进项税额B.纳税人支付的一级、二级公路通行费，如未能取得。

6、收费公路通行费增值税电子普通发票，不得抵扣进项税额C.纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额D.纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%抵扣进项税额22.下列关于增值税的表述中，正确的是（　）。A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税23.下列业务中，不可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的是（　）。A.青藏铁路公司提供的铁路运输服务B.为建筑工程老项目提供的建筑服务C.销售自产机器设备同时提供的分别核算的安装服务D.房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售24.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（　）。A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备。

7、选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）25.下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（　）。A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征B.期末留抵退税退还的增值税税额，征收城建税和教育费附加C.国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案D.纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据26.下列各项中，关于税务登记管理说法正确的有（）。第4页/共24页A.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表B.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应于7日内办理并发放税务登记证件C.税务机关在其税务登记上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件D.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖27.下列各项中，属于增值税异常凭证的有（　）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳。

8、税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形28.自2019年1月1日至2021年12月31日，下列属于小型微利企业的有（　）。A.某工业企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额250万元，从业人数100人，资产总额5500万元B.某工业企业，从事国家限制性行业，年度应纳税所得额100万元，从业人数200人，资产总额2000万元C.某生产企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额200万元，从业人数280人，资产总额4500万元D.某服务企业，从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额230万元，从业人数200人，资产总额3000万元29.下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（　）。A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定30。

9、.下列关于个人所得来源地的表述中，正确的有（　）。A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得B.向境外某公司转让位于我国境内的不动产取得的所得，为来源于中国境内的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，为来源于中国境内的所得D.向境外公司转让我国上市公司股权取得的所得，属于源于境外的所得31.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（　）。A.船舶吨税是根据船舶运载量课征的一个税种B.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款C.吨税的执照期限越长，适用的单位税额越低D.应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照32.下列情形中，可以享受免征耕地占用税税收优惠政策的有（　）。A.村民张某在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.因公牺牲军人遗属刘某，在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅C.医疗机构占用耕地建设住院大楼D.修建航道占用耕地33.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的有（　）。A.除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1%B.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申。

10、报C.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之内不得变更D.土地增值税纳税人应向纳税人所在地主管税务机关办理纳税申报34.根据《税收征收管理法》的规定，下列说法不正确的有（　）。A.教育费附加的征收适用《税收征收管理法》B.关税的征收适用《税收征收管理法》C.进口增值税的征收适用《税收征收管理法》D.《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理35.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证第5页/共24页B.到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产C.到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户36.税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有（　）。A.罚款B.收缴发票C.没收违法所得D.停止出口退税权37.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（　）。A.。