银行会计答案

第一章一．1.业务经营，监督，经济管理2.金融企业3投资者，债权人4权责发生制，确认。5资产，所有者权益，利润6历史成本，重置成本，可变现净值，现值二1-4BADA5A,B6A,B7B8A三1BC2ABCD3ABCD4ABCD5ABC,DEF6ABC7ABC8AB9ABC10BD第二章一1B2C,C,A3-6BACC7A,B二1ACD2AB3AD,BC4AC5AC6ABCD7AB,CD三1借：库存现金100000贷：活期存款-A企业1000002借：存放中央银行款项200000贷：库存现金2000003借：活期存款-A企业300000贷：活期存款-B企业3000004借：短期贷款-A企业400000贷：活期存款-A企业4000005借：活期储蓄存款-张某50000贷：库存现金50000第三章一1C2B,A,C,D3B,A,A,A4A5B6B7A,D8A,C9B,D10B二1AB2ABCD3ABCD4AB5ABC6ACD7AD三练习一月日摘要发生额借或贷余额日数积数借方贷方321上季结转贷150000011500000322提现现金250000贷125000045000000326付材料费180000贷1070000101070000045收贷款120000贷11900002023800000425转入贷150000贷13400001722780000款512汇票购款26000贷13140002938106000610库存现金11000贷13250001114575000621结计利息92116461000应计利息=116461000*0.36%／360=1164.61元练习二应付利息=1000*61*2.85%／360=4.83元练习三应付利息=200000*2.85%／360*37+（1000000-200000）*3.15%／360*90+（1000000-200000）*4*2.85%／360=7139.27第四章一1盈利2单位贷款，个人贷款3抵押，质押，保证4流动资金贷款，固定资产投资贷款5贷款转存，逐笔核实支付6一次性偿还，分期偿还7自营贷款，委托贷款8贷款合同，管理性核实的贷款9直接提款，专项提款，委托扣款，柜台还款二1AB2A3BA4C5A三1ABC2BCD3BD4AB四商业银行于3月15日向A企业发放贷款时借:短期贷款-A企业贷款户500000贷：活期存款-A企业5000003、6月20日的2个结息日3月20日的利息：500000*6*4.2%／30=420元借：活期存款-A企业420贷:利息收入-贷款利息收入户4206月20日的利息：500000*92*4.2%／30=6440元借：活期存款-A企业6440贷:利息收入-贷款利息收入户64409月15日贷款到期日结计利息，支付利息：500000*86*4.2%／30=6020元借：活期存款-A企业6020贷:利息收入-贷款利息收入户6020还本金300000元借：活期存款-A企业300000贷：短期贷款300000剩下200000元转入逾期贷款户借：逾期贷款200000贷：短期贷款2000009月20日结息日应付利息=200000*6*（千分之5）=600元借：应收利息600贷：利息收入60010月15日还本金200000元及利息=（200000+600）*24*（千分之5）／30=2507.5元借：活期存款-A企业202507.5贷：逾期贷款-A企业200000利息收入2507.5第五章一1总行，一级分行，二级分行2本行资金清算，异地3划收款，划付款4数形多收架构，逐级纵向传输5紧级的，一般定额，定时批发二1-5BBAAA7A三1ABCD2ABCD3BC4AC5ABC6AB7AC四练习一借：存放中央银行款项80000000贷：系统内借入-总行80000000练习二广东天河支行：借：活期存款-甲公司100000贷：清算资金往来100000山东青岛分行：借：清算资金往来100000贷：活期存款-乙公司100000练习三广州天河支行：借：清算资金往来50000贷：活期存款-甲公司50000江苏无锡分行：借：活期存款-丁公司50000贷：清算资金往来50000练习四广东分行：借：存放系统内款项-总行12000000贷：存放中央银行款项12000000总行：借：存放中央银行款项12000000贷：系统内存放款项-广东省分行12000000第六章一1资产2法定存款准备金，财政性存款准备金3先存后用，不能透支4存放中央银行款项，同城票据交换5贷方6相互代收代付款，时间场次7大额实时支付系统，小额批量支付系统8逐笔实时，全额9批量。轧差净额10先横后直。先直后横，先直后横再直二1AD2BC3C4A5B6B7D8C9B10CD三1ACD2BC3BCD4ABC5AD6BC7BC8ABD四练习一建行：借：存放中央银行款项20000000贷：同业拆入-农行省分行20000000农行：借：拆放同业-建行省分行20000000贷：存放中央银行款项20000000练习二民生银行当期需缴纳一般存款准备金=23100*15%=3465亿元需缴纳欠缴部分=3465-3320=45亿元借：存放一般性存款4500000000贷：存放中央银行款项4500000000练习三工行：借：同城票据交换80000贷：活期存款-A企业80000建行：借：活期存款-B企业80000贷：同城票据交换80000练习四1、工行：借：活期存款-A企业50000贷：存放中央银行款项50000广州人行：借：工商银行存款50000贷：大额支付往来50000北京人行：借：大额支付往来50000贷：农业银行存款50000北京农行：借：存放中央银行款项50000贷：活期存款-B企业500002、先直后横广州工行天河支行：借：活期存款-A企业50000贷：清算资金往来50000北京工行：借：清算资金往来50000贷：存放中央银行款项50000北京农行：借：存放中央银行款项50000贷：活期存款-B企业50000先横后直广州工行天河支行：借：活期存款-A企业50000贷：存放中央银行款项50000广州农行：借：存放中央银行款项50000贷：清算资金往来50000北京农行：借：清算资金往来50000贷：活期存款-B企业50000第七章一1媒介，货币资金收付清算2恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，银行不垫付3无条件支付一定金额款项4银行承兑汇票，商业承兑汇票5开出该支票的开户银行6现金支票，普通支票，转账支票7当日8汇款人要求退款，汇入行主动退款9验单付款，验货10存取现金，转账结算，启用消费11存取现金，转账结算，消费信贷12磁条卡，智能卡，金卡，普通卡，信用卡，借记卡二1-4BCCA5BD6D7AC8B9B10D11-17BCBDBCD18AC19B三1BCAEG2ABCD3ABC4ABCD6BC7ABC8BC9ABC10ABC四1借：活期存款-A企业100000贷：汇出汇款-工行银行汇票户1000002借：清算资金往来-电子汇划款项20000贷：活期存款-B企业200003借：汇出汇款-工行银行汇票户80000贷：省辖往来800004借：活期存款-B企业30000贷：活期存款-A企业300005借：活期存款-A企业40000贷：同城票据交换400006借：同城票据交换50000贷：暂收款500007借：现金50000贷：应解汇款50000借：应解汇款50000贷：清算资金往来500008借：清算资金往来50000贷：活期存款-B企业50000第八章一1先收款后记账，先记账后收款2初点，复点3先兑入，后兑出4集中运钞，分散运钞6旬，月7两，10%二1CE2B3B4B三1BCDE2AB3ABCDE4ABCD5ABCDE四1借：其他应收款50贷：现金502借：营业外支出50贷：其他应收款50