市场基础知识培训材料(相关财务指标)(姚萍)

市场基础知识培训（相关财务知识）江苏联通市场营销部2014年2月1.相关财务指标体系简介２.市场经营线全成本体系简介自2012年1月开始，全集团财务实行“一本账、一套表”体系，集团统一编制财务报表。一点推送财务对外披露报表口径分专业利润表编制单位：江苏2014年1月单位：万元项目行次合计移动业务固网业务其他资产一、营业收入合计199,27880,85618,028394（一）主营业务收入284,56066,53318,0270（二）其他业务收入314,71814,3231394二、减：营业成本合计461,56042,02012,5986,942（一）主营业务成本544,04724,53112,5736,942（二）其他业务支出617,51317,488250三、减、营业税金及附加73,0842,416435232四、减：营业费用822,05812,0613,3366,660五、减：管理费用94,112303553,754六、减：财务费用102,0502,601-694143七、减：资产减值损失111,4591,2562030十、营业利润144,95520,1982,094-17,338十一、加：营业外收入15-39700-397十二、减：营业外支出16130112十三、利润总额174,54520,1982,093-17,746十四、减：所得税180000十五、净利润194,54520,1982,093-17,746财务内部管理报表口径市场线同事关注部分！分专业利润表编制单位：江苏2014年1月单位：万元项目行次合计移动业务固网业务其他一、营业收入199,27880,85618,028394（一）主营业务收入284,56066,53318,027-1、通话及月租费341,91032,5019,410-2、增值业务收入436,43535,680755-3、网内及网间结算收入56,0763,6532,423-4、租赁及其他电信业务收入6-2,224-5,3013,07605、ICT业务收入72,363-2,363-（二）其他业务收入814,71814,3231394二、营业税金及附加93,0842,416435232三、运营成本合计1072,99742,50212,99517,500（一）折旧及摊销1122,38713,5725,2663,549（二）网间结算支出125,5284,756772-（三）人工成本136,406--6,406（四）网运成本1412,6946,8754,2971,522（五）营业费用2021,39414,2523,3003,8421、业务宣传费211,218325868072、社会渠道费用2214,9629,9832,2362,7423、客户接入成本23860-860-4、用户获取成本2482-55、客户服务成本2512957-726、用户维系成本261,0867691152037、终端补贴成本273,0053,005--8、销售通信商品亏损28----9、其他29127110314（六）业务费及其他管理费用302,538445542,038（七）财务费用312,0502,601-694143四、ICT成本322,275-2,275-五、其他业务支出3314,50814,48325-0六、资产减值损失341,4591,256203-0七、营业利润384,95520,1982,094-17,338八、营业外收支39-410--1-409九、投资收益及其他40----十、利润总额414,54520,1982,093-17,746十一、所得税42----十二、净利润434,54520,1982,093-17,746项目本月上月环比同比南21同比预算南21预算（万元）增加增幅平均全国排名完成率平均全国排名一、主营业务收入84,56082,9321,62817.50%20.30%177.40%7.70%26其中：通服收入82,19782,05514216.00%19.40%20———移动业务66,53366,736-20318.40%21.30%25———2G18,01918,362-343-19.60%-7.10%25———3G48,51448,37414043.60%44.00%22———固网业务15,66415,3193457.00%12.40%15———ICT2,3638771,486107.70%19.40%————二、折旧+财务费用24,43723,3281,1108.40%14.50%188.10%——三、EBITDA28,98329,076-9324.50%32.50%156.90%——四、EBITDA率34.27%35.06%-0.79pp1.93pp3.11pp19-2.33pp——五、利润总额4,5455,748-1,203507.90%——3.80%4.90%26六、收入利润率5.38%6.93%-1.56pp4.34pp4.61pp—-4.96pp——注：自2013年1月1日全国收入管理系统上线后，营收及收入的相关数据由BSS系统经过收入管理系统直接导入ERP核心系统，总部在ERP系统对收入相关的科目也进行了系统限制，不允许手工录入，减少了人工干涉。指标（名称）：营业收入定义：是指公司提供移动及固网电信相关服务所取得的剔除初装费之后的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。计算公式：营业收入（不含初装费）=主营业务收入（不含初装费）+其他业务收入备注：1、上报国资委数据为全集团口径数据，收入类数据包含初装费（我省属于南21省，没有初装费）。2、财务快报所采用报表数据口径为公司内部管理口径；向政府主管部门和监管机构上报财务信息均采用账面口径。取数来源：财务管理报表指标（名称）：主营业务收入定义：核算公司经营的基础电信业务和增值电信业务所取得的资费收入（包括通话费收入、月租费收入和增值业务收入、IT收入等），以及联通集团企业网内网间（省际结算收入、专业间结算收入）、联通集团内各有关单位与其他电信企业间网间互联电信业务的结算收入和结算支出（网间结算收入、支出）。经营分析中常用到收入市场份额、主营业务收入预算完成率。计算公式：主营业务收入=通信服务收入+ICT业务收入其中：ICT业务收入包括系统集成服务、ICT外包服务、软件服务、专业服务、知识服务等信息服务类收入和IT系统集成设备销售收入。一般按照完工进度确认ICT收入取数来源：财务管理报表定义：是指公司提供移动通信相关服务所取得的收入，包括移动通话及月租收入、移动数据及信息业务收入、移动网内网间结算收入、移动租赁及其他电信业务收入。按专业分为2G主营业务收入和3G主营业务收入。计算公式：移动主营业务收入=2G主营业务收入+3G主营业务收入=移动通话及月租收入+移动数据及信息业务收入+移动网内网间结算收入+移动租赁及其他电信业务收入取数来源：财务管理报表指标（名称）：移动主营业务收入定义：是指公司提供固定通信相关服务所取得的剔除初装费后的收入，包括固网话音业务收入和固网非话音业务收入。其中固网话音收入包括固话基础业务、无线市话基础业务、公话业务、电话卡业务、他网用户主叫直拨业务、网内网间结算业务收入；固网非话音收入包括固话增值业务、无线市话增值业务、数据通信业务、互联网业务、广告传媒业务、网元出租业务、业务流程外包、ICT业务及其他收入。计算公式：固网主营业务收入=固网话音业务收入+固网非话音业务收入指标（名称）：固网主营业务收入取数来源：财务管理报表定义：本科目核算联通集团内各公司除基础电信业务收入和增值电信业务收入外的其他业务收入。包括通信终端、手机识别卡等商品销售收入以及代办业务、出租通信商品、出租房屋（包括自建返租、柜台返租收入）及其他非通信资产收入等。(管理报表口径下：满足“六统一”的3G合约终端收入和支出计入“营业费用－终端补贴”，其他通信终端收入与支出计入“营业费用－终端销售亏损”）指标（名称）：其他业务收入3G终端补贴成本=其他业务支出.手机补贴销售-（其他业务收入.手机补贴销售+其他业务收入.公允价值法调整）（分存费送机、购机送费和无线网卡补贴三种）销售通信商品亏损（仅指31省合计，不包括总部及子公司）=（其他业务支出.销售通信商品-其他业务收入.销售通信商品）-“3G终端补贴成本”1、主营业务收入=计费开账收入+财务手工计收-财务手工冲收-各类结算支出+公司内专业间结算净收入（支出为负数）+网间结算收入+共建共享收入+ICT收入2、财务手工计收部分主要为固网集团一站式摊分收入及集团通过收入管理系统的JQ结算收入，2G、3G零星的手工计收主要是定向流量包收入，3G也有集团通过JQ结算的预付费网卡收入。3、2012年省分财务部、市场部已经明确除了活卡折扣冲收、积分调整等标明的几项冲收事项外，不允许市分帐后进行手工冲收。目前财务手工冲收主要包括：4、各类结算支出包括SP结算支出和省际结算支出。SP结算支出指按约定的收入比例结算给中国联通增值产品的合作服务提供商的部分。省际结算支出主要指网内兄弟省之间长途、漫游等结算支出。5、2014年网间结算规则的变化，预计公司网间结算收入下降3000万元，网间结算支出下降23000万元。6、共建共享收入主要指运营商合作建设的杆路、管道、基站等涉及的收支，要求是全额分别列收和列支。项目（万元）2014年1月其中：2G3G固网2013年12月一、计费开帐收入84,33619,30752,10312,92681,761二、财务手工计收38147370421三、财务手工冲收8,2341,1237,061498,772其中：智能网欠费冲收-26-26-10市分赠送、退费及优惠减免话费228351849810电商销售折扣3212021153省分优惠减免（列帐）4128131103会业核对差异-9-80-1-76积分调整41114323830-495活卡折扣冲收1,1507504002,241公允价值冲减收入（存费送机6,1246,1246,057公允价值增加收入（购机送费）-17-17-17其他1248-17四、各类结算支出600568302-270-1,112其中：SP结算支出1,1548543000583省际结算净支出-554-2862-270-1,695五、公司内专业间结算净收支（支出为负数）0-1,873181,8560六、网间结算收入5,5032,1963,0212875,870七、共建共享收入8117772951,656八、ICT收入2,3632,363877九、主营业务收入84,56018,01948,51418,02782,932营业款日报总表(营收01)地市：南京市县：全部营业厅：***8合作营业厅员工：全部开始日期：2014-01-31结束日期：2014-01-31项目数量应收金额实收金额减免数量减免金额回退数量回退金额现金话费综合营帐话费(含固网后付费)GSM预存转兑36003600GSM预约转兑智能网预存转兑通信终端2G手机3G裸机3G合约手机（存费送机）189918993G合约手机（购机送费）上网卡上网本小计54991、定义：以合约约定的总金额（包括用户入网时缴纳的保证金、预存款、购机款以及合约期内每期补缴的承诺金额等）减去用户保证金后的余额，乘以捆绑业务中各服务或终端单独销售价格占捆绑业务中各服务和终端单独销售价格合计数的比例，分别确认通信服务收入和终端销售收入。公司自2010年1月启用公允价值法核算终端捆绑销售业务。2、举例：上图一个合作厅销售iPhone5S16G，参加预存话费送手机合约，286元3GiPhone套餐，合约期24个月，活动预存话费3600元，每月返还150元，终端补差款1899元。市场零售价5280元，成本4960元。（1）用户需缴纳5499元办理合约，营业厅需将营业款5499元按规定时间交给联通指定收入帐户。联通需将4960元终端成本结算给代理商。如果实施差额结算，则代理商只需将差额营业款（5499-4960=539元）539元交给联通，同时需在