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东风悦达起亚东风悦达起亚财务经理基础课程2培训目标培训目标l了解厂家的相关政策，能够在日常管理中更好的运用l掌握必要的财务知识，随时掌控店内财务状况l了解与厂家的财务对接渠道，以便与厂家更好的配合l学会从财务报表和财务报告中分析业务绩效3课程说明课程说明ll本培训教材旨在使经销商了解财务运作的基本步骤和方本培训教材旨在使经销商了解财务运作的基本步骤和方法，掌握法，掌握DYKDYK的各项财务操作流程，其中所涉及到的具的各项财务操作流程，其中所涉及到的具体返利点、财务数据以相关业务部门说明及体返利点、财务数据以相关业务部门说明及DYKDYK下发的下发的商务政策为准。商务政策为准。llDYKDYK将保留根据市场情况适时作出调整的权利以及对各将保留根据市场情况适时作出调整的权利以及对各项政策的解释权。项政策的解释权。4培训内容培训内容l什么是合格的财务经理？l4S店适合怎样的财务管理制度？l什么是财务基础报表？l财务预算及预算执行lDYK结算特点与商务政策的有效应用5什么是合格的财务经理？什么是合格的财务经理？l财务经理应具备的基础素质l财务经理的职业道德要求l财务经理的岗位职责l如何选择适合您的财务经理？6财务经理应具备的基础素质及任职资格财务经理应具备的基础素质及任职资格l学历l本行业从业经历l高超的帐务及税务处理水平l良好的生活及工作心态l稳定、清晰的个人职业规划7财务经理的职业道德要求财务经理的职业道德要求l遵守法律、法规l热爱本职工作l忠诚于公司事业l诚实待人待事l对待财产理性、谨慎8财务经理的岗位职责财务经理的岗位职责l编制和执行财务预算，审核、分析费用、成本l制定内部控制制度并监督执行l编制会计报表和财务报表l协调好与银行、税务等部门的关系l筹措与运作资金，分析和控制财务风险l投资及经营费用分析与掌控9如何选择适合您的财务经理？如何选择适合您的财务经理？l来源l待遇l业务水平104S4S店适合怎样的财务管理制度？店适合怎样的财务管理制度？l现金管理制度l报销管理制度11现金管理制度现金管理制度l总经理一支笔审批制度l管钱的不管帐，管帐的不管钱。会计与出纳的职责必须严格分开，不能互相代劳l支票与留存银行印鉴必须严格分开保管l财务经理组织会计与出纳定期盘点现金、每月编制银行余额调节表12报销管理制度报销管理制度l差旅报销规定l招待报销规定l报销审批权限l报销流程与相关规定13什么是财务基础报表？什么是财务基础报表？l损益表l资产负债表l现金流量表l月度财务分析报告lDYK网络运营报表14损益表损益表l损益表的作用l损益表演示l损益表的观察重点15损益表演示损益表演示（净利润\本年利润）（6*67%）4.02税后利润（6*33%）1.98所得税6税前利润4费用100成本110收入单位：万元损益表说明：损益表是损益类科目的加工厂；加工厂的产成品就是本年利润；本年利润就是两表之间唯一表明身份的联络员贷4.02余额：110小计：105.981.984110100本年利润16资产负债表资产负债表l资产负债表的作用l资产负债表演示l资产负债表的观察重点17资产负债表演示资产负债表演示704.02负债及所有者权益总计704.02资产总计504.02所有者权益合计4.02本年利润500实收资本300固定资产所有者权益200流动负债合计404.02流动资产合计/-100=150/250（10*25台）2.存货/=100+4.02//-4+110-1.98//=150/-250/-300200短期借款/+200/+5001.货币资金负债资产单位：万元资产负债表18现金流量表现金流量表l现金流量表的作用l现金流量表演示l现金流量表的观察重点19财务分析报告财务分析报告l财务分析的必要性l财务分析的关键点l从财务分析结论中看经营状况2021专营店名称:级别:区域:总计合计嘉华合计远舰合计赛拉图合计68,205.1368,205.13(79,800)1E00562,222.2262,222.22(72,800)19113千里马金额(不含税)平均销售单价数量车型产品填报日期:年月日数量(台)单价(元/台)金额(元)整车销售收入明细DYKDYK网络运营报表网络运营报表22专营店名称:级别:区域:总计合计嘉华合计远舰合计赛拉图合计64,786.3264,786.32(75,800)1E00558,974.3658,974.36(69,000)19113千里马金额(不含税)成本单价数量车型产品填报日期:年月日数量(台)单价(元/台)金额(元)整车销售成本明细DYKDYK网络运营报表网络运营报表23合计合计合计其它其它车辆费用车辆费用差旅费差旅费招待费招待费水＼电＼气水＼电＼气其他通讯（手机、固话）通讯（手机、固话）手续费工资工资承兑利息（预提）土地租金促销＼展示存款利息(-)折旧广告宣传金额项目金额项目金额项目财务费用管理费用营业费用填报日期:年月日金额(元)费用1、营业费用及管理费用中的二级科目设置不可重复2、财务部门可以根据自身专营店的需求设置其他合情合理的二级科目3、没有独立核算的专营店财务部门需尽最大可能并合理的分离出应分摊在DYK上的一切费用DYKDYK网络运营报表网络运营报表24月折旧额专营店名称:级别:区域:合计其他赛拉图、嘉华车辆空调办公桌办公设备厂房硬体净值累计折旧额折旧年限残值残值率原值固定资产名称填报日期:年月日金额(元)固定资产表明细表DYKDYK网络运营报表网络运营报表25专营店名称:级别:区域:总计合计嘉华合计远舰合计赛拉图合计千里马金额单价数量金额单价数量金额单价数量金额单价数量本期结存本期减少本期增加上期结存车型产品填报日期:年月日数量(台)单价(元/台)金额(元)整车库存明细表1、此表中数据为实际财务数据、整车营业收入、成本明细表应与该表形成购置关系2、专营店财务部门可以自行处理结转成本及销售折扣的帐务核算方法，但必须备注说明3、配件库存明细不做固定要求DYKDYK网络运营报表网络运营报表26专营店名称:店级:大区类别:0.000.0030五、净利润（净亏损以“－”号填列）28减：所得税0.000.0027四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）25减：营业外支出23营业外收入22补贴收入19加：投资收益（亏损以“－”号填列）0.000.0018三、营业利润（亏损以“－”号填列）16财务费用15管理费用14减：营业费用11加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）0.000.0010二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）5主营业务税金及附加4减：主营业务成本1一、主营业务收入本年累计数本月数行次项目日期:年月日单位:元利润表DYKDYK网络运营报表网络运营报表271、每个月十号之前向网络部相关负责人填报财务报表（电子版本）2、填报数据必须准时、真实、严谨、有效；否则，我部会将不能完成要求的专营店名单提交销售部参加考核。3、每个专营店财务部必须要有专门负责填报报表的人员，若有人员变动离职的情况，须第一时间通知我部相关负责人，以便工作的持续进行。DYKDYK网络运营报表网络运营报表28财务预算及预算执行财务预算及预算执行l财务预算的基本方法l财务预算的基本格式l预算的执行与适时调整29DYKDYK结算特点与商务政策的有效应用结算特点与商务政策的有效应用l整车销售结算l利息的结算l销售返利及各项补贴的结算l售后业务结算l往来管理l经销商融资（三方协议流程）l附件~销售结算实例30整车销售结算整车销售结算l整车销售结算流程图l资金确认l销售发票l三方协议下合格证管理31整车销售结算流程图整车销售结算流程图I/F①确认收入②开具发票经销商DYKPDIPDI财务下订单DCS系统资金确认催款NY车辆确认打印pickinglistYN要求更改订单要求生产资金输入到账资金在途资金信用担保SAP财务系统网上银行在途银票赊销合同SAP财务系统资金/收入确认YN开具出厂证金税系统PDI发车组依据资金性质,指令留证车辆三方协议项下财务联合格证出库存交税票出厂联运输商证单出物流/资金流的统一性32资金确认资金确认③担保签赊销合同②传真件确认在途银票经销商DYK备注DCSPDI财务日报SAP财务系统①网上银行确认现金到帐流程现金银票担保资金画面担保实际占用额/可发车资金余额经销商往来余额三个系统核对，持续管理返利及各项补贴可发车余额公告33资金确认资金确认--现金现金现金内容：电汇、银行汇票、视同现金的各项返利及补贴确认形式1、经销商电汇到DYK款项以DYK网上银行到账日期为准2、经销商办理的银行汇票，以DYK收到日期或确认可使用日期为准3、经销商的各项返利及补贴，以SAP返利模块入账日期为准4、DYK汇款帐号见附件634资金确认资金确认--银票银票内容：三方协议下银行承兑汇票、非三方协议下银行承兑汇票，国内信用证※DYK不接受商业承兑汇票确认形式：1、城市信用社、农村信用社以及名称中含“商业银行”字样的银行出具的承兑汇票原则上不予收理。2、经销商办理的银行承兑汇票，以DYK收到或确认可使用日期为准3、背书的银票，以DYK收到并对背书章印确认有效日期为准4、三方协议下银行承兑汇票，须在传真件上标注“三方协议”字样为防止传真件不清晰，请用深色笔将承兑汇票主要项目列示在传真件上，如“出票单位、出票行、票号、出票日、到期日、金额”5、国内信用证的管理参照银行承兑汇票6、三方协议下的承兑汇票及其他有条件资金不得用来归还赊销款或者用于经销商之间相互代垫款35资金确认资金确认--担保担保内容：一般性的赊销担保、专项业务赊销担保确认形式：1、赊销担保，以赊销合同(工联单)确定的赊销起始日期为确认日期2、赊销合同(工联单)确定的赊销终止日期为赊销担保取消日期3、专项业务赊销担保（如嘉华/远舰专项赊销担保、大宗业务赊销担保等）,只有在有效订单生成提取特定车辆时，才予以确认并输入DCS资金画面4、经销商偿还担保时，应以“实际占用额”为偿还金额（即DCS系统里担保额度-可发车余额）5、经销商偿还担保时，应在汇款单用途栏内注明“还担保款”，以免款项被提车款占用，影响资信度36销售发票销售发票——发票的开具发票的开具开票价格：DYK规定的各车型打款提车价，即市场价减去基本差价,精确到元开票时间:增值税票在发车当月内分批开具,一般情况1台车开具1行,在名称栏内为分车型的MICODE号,在规格栏内注明VIN号，税票右下角备注栏内为DYK记帐凭证号发票开具流程：发票开具流程：确认收入开票复核上传票号寄票订单经销商发车单李明李明吴胜权开票机1开票机2李明吴胜权李明37销售发票销售发票——发票的邮寄发票的邮寄邮寄日期：每月集中邮寄2次：10日左右邮寄一次，22日左右邮寄一次邮寄方式：邮政特快(EMS)经销商如有特殊情况，应以工联单的形式，向DYK会计分部提出发票的邮寄信息，在经销商信息系统上公布（)38销售发票销售发票——经销商核对及信息反馈经销商核对及信息反馈经销商财务应及时对税票进行复核：1）对税务信息进行复核2）对照实物复核（税票“规格型号”列为车辆VIN号）信息反馈：1）发现税票与实物不符，或税务信息有误的:a、应先与DYK财务人员核实确认b、在税票开具的当月内将抵扣联和发票联退回DYKc、跨月的须提供当地税务部门提供的“开具红字发票证明单”d、90天以上未抵扣退回的不予受理2）税票与实物不符并已误抵扣的,须参照退货程序到税务部门办理退货证明,寄交DYK财务,开具负票冲回，重新开具正确的税票39三方协议项下合格证管理三方协议项下合格证管理资金分部PDI财务监管银行市场部签约银行明细表入账资金标注“三方协议”财务指令留证制作合格证邮寄清单登记监管台账银票信息登记寄证信息并寄证整车合格证银行确认盖章并回函登记回函并归档合格证管理流程合格证寄送时间1、相应车辆发出后的2个工作日内寄出合格证2、银行收到合格证后应将“寄达通知单”及时回函DYK40专项担保合格证管理专项担保合格证管理l依据市场部的提请，财务部决定的担保额度、指