第九章 经常项目外汇管理

第九章经常项目外汇管理经常项目——指一国与境外进行经济交易中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、单方面转移等。贸易收支——是一国出口商品所得的外汇收入和进口商品的外汇支出的总称。服务收支——是指一国对外提供各类综合服务及劳务或接受服务和劳务所发生的外汇收支。单方面转移——是一国对外单方面无对等的无偿的支付，包括私人单方面转移与政府单方面转移。第一节贸易外汇管理贸易项目的外汇收支——是一国国际收支占比重最大、最重要的项目，它对一国国际收支的状况具有决定性的影响，因此外汇管理的重要内容就是贸易外汇管理。通过这项管理，以集中出口外汇收入、限制进口外汇支出，解决贸易逆差，达到国际收支平衡。一、我国现行贸易外汇管理的三大原则实行银行结汇制——即境内机构贸易项下的外汇收入，除国家规定准许保留的外汇可以在外汇指定银行开立外汇账户外，都必须及时调回境内，按市场汇率卖给外汇指定银行对贸易项下外汇支付不施加限制境内机构贸易项下用汇可以按照市场汇率凭相应的有效凭证和商业单据，用人民币向外汇指定银行购汇或从其外汇账户上对外支付实行以事后监督为主的真实性审核——通过银行付汇数据和进口报关到货数据的核对，审核进口付汇的贸易真实性；以出口收汇核销单为主线对出口外汇收入的真实性进行事后核查1、银行结汇制度结汇——是指外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按市场汇率付给其本币的行为。分为强制结汇、意愿结汇、限额结汇强制结汇——指所有外汇收入可以卖给外汇指定银行，不允许外汇收入所有者保留外汇意愿结汇——指所有外汇收入可以卖给外汇指定银行，也可以开立外汇账户保留，结汇与否由外汇收入所有者自己实行结汇制度的目的——将一国企业的外汇收入及时足额地汇入外汇储备，为进口支付外汇提供保障我国目前所采用的结汇方式——同时采用强制结汇和限额结汇两种方式，即对一般中资企业经常项目外汇收入实行强制结汇，而年进出口总额和注册资本达到一定规模、财务状况良好的中资企业以及外商投资企业可以开立外汇账户，实行限额结汇。2、银行售付汇制度售汇——指外汇指定银行将外汇卖给用汇单位和个人，按一定汇率收取本币的行为。从用汇单位和个人的角度来讲，又称为购汇。经常项目下产生的外汇需求，只要能够提供与支付手段相应的有效商业单据和凭证，就可以从外汇指定银行购买外汇售汇/够汇规定：①境内机构的经常项目用汇应当持有效凭证和商业单据向外汇指定银行购汇支付②个人因私出境用汇在规定限额内购汇，超过规定的可向外汇管理机关申请③外国驻华外交机构、领事机构收取的以人民币支付的签证费、认证费等，需要汇出境外的，可以持有关证明材料向外汇指定银行兑付④应聘在境内机构工作的外籍专家的人民币工资以及其他合法收入，是外汇的，依法纳税后，可以直接汇出或者携带出境；是人民币的，依法纳税后，可以持外汇管理局规定的有效凭证向外汇指定银行购汇汇出或携带出境⑤驻华机构或来华人员由境内汇入或携带入境的外汇，可以自行保存，可以存入银行或者卖给外汇指定银行我国常用的结算方式：跟单信用证/保函方式、货到付款方式企业购买外汇时需要提供的凭证和商业单据：进口合同、进口付汇核销单、开证申请书、进口付汇通知书、发票、正本进口货物报关单、正本运输单等真实性审核——由外汇管理局审批，外汇指定银行凭批件办理。包括：境内机构超过规定比例的贸易用汇和财政预算外的非贸易非经营性用汇；境内机构使用《外汇账户使用证》和《外商投资企业登记证》开立的外汇账户中，超过规定的收支范围和超过规定的比例与限额的支付；因公出国用汇等付汇——指经营外汇业务的金融机构根据用汇单位和个人提供的合同或协议规定的结算方式、日期、金额，从其外汇账户或将其买入的外汇支付境外的行为二、我国现行贸易外汇管理的内容我国现行贸易外汇管理制度的主要内容——以银行结售付汇制为核心，包括三个主要部分：一是出口收汇核销监管制度；二是进口付汇核销监管制度；三是贸易外汇账户管理1、出口收汇核销监管制度——指对每一笔出口货款，从出口单位申请出口到货物报关，直至货款收回的整个过程实现跟踪管理，监督收汇，及时掌握货物出口和货款收回情况的事后监督制度。建立于1991年，国家外汇管理局及其分支局进行管理（1）出口收汇核销管理涉及的重要单证：①出口收汇核销单②银行出具的出口收汇核销专用结汇水单和出口收汇核销专用收帐通知单③海关出具的出口货物报关单（2）出口收汇核销管理的流程①领单②出口报关③交单④收汇⑤收汇核销出口收汇核销监管以核销单为主线，将出口单位的每笔出口、收汇有机地联系起来，建立起出口和收汇的对应关系，管理思路较为严密。出口收汇核销监管对监督企业出口后及时。足额收汇起到了一定的积极作用。2、进口付汇核销监管制度——指国家外汇管理局及其分支局在海关的配合和外汇指定银行的协助下，对已对外付出货款的进口单位，通过核对注销的方式审核其所购买的货物是否及时、足额到货的一种事后管理制度。主要以事后核对的方法，对进口用汇的现状、存在的问题及其趋势进行统计分析，监督国内进口单位在付出外汇后得到等值的进口货物，做到真正意义的“款、物对流”，避免资本项目下外汇支出混入经常项目，减少外汇流失，保证银行售付汇制的顺利实施1994年，外汇管理体制改革，取消了外汇收支的指令性计划，经常账户下正常对外支付用汇不再实行计划审批制度，企业用汇的条件变得宽松了。进口付汇核销监管制度由事前审批为主转为事后监督为主1997年，这一制度初步完善1998年9月1日，“进出口报关单联网核查系统”的推广实施使进口付汇核销监管制度进一步得到完善进口付汇核销管理涉及的一些重要的单证：①贸易进口付汇核销单（代申报单）——指由国家外汇管理局制定格式、进口单位填写、外汇指定银行审核并凭以办理对外付汇的凭证②进口付汇备案表，简称备案表③进口货物报关单④贸易进口付汇到货核销表，简称核销表⑤企业IC卡3、贸易外汇账户管理（1）账户的使用①开户单位办理账户收付时，必须向银行出具《外汇账户使用证》②开户单位须按《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》中有关账户最高限额、使用限额、结汇方式等规定使用账户，不得超范围、超期限使用账户（2）账户的监管①经批准开立的外汇账户每年必须进行年检，年检时间为每年的1-4月②对年检中及日常监管中发现的违规使用账户的行为，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《境内外汇账户管理规定》及《境外外汇账户管理规定》等有关规定，可移交国家外汇管理局检查部门予以查处（3）转户及闭户①转户。开户单位经批准开户后，半年内不允许转户。半年后，如因单位迁址，或原开户银行服务不规范，给账户使用造成不便，可申请转户②闭户。因正常业务终止需要关闭账户除上述要求外，开户单位还应认真学习《境内外汇账户管理规定》及《境内机构经常项目外汇账户年检暂行规定》等外汇管理法规，严格按规定开立、使用外汇账户4、进口付汇核销管理的业务流程依据结算方式的不同，可分为下述两种：（1）信用证、托收项下的进口付汇核销流程①进口单位到银行领取并填制核销单，申请付汇②银行在受理企业进口付汇业务后，向外汇管理局报送进口付汇数据③进口单位到海关办理报关提货手续，海关为其出具进口付汇报关单④进口单位持付汇核销单、进口货物报关单、贸易进口付汇到货核销表等凭证到外汇管理局办理进口付汇审报手续⑤外汇管理局通过报关单联网核查系统核查进口货物报关单真实性，并为企业办理核销手续（2）货到付款项下的进口付汇核销流程：①进口单位到海关办理报关提货手续，海关为其出具进口付汇报关单②进口单位凭进口货物报关单到银行领取并填制核销单，申请付汇③外汇指定银行通过报关单联网核查系统核查进口货物报关单真实性后，受理企业进口付汇，并向外汇管理局报送进口付汇数据④进口单位持银行已核销的进口付汇核销单、贸易进口付汇到货核销单等凭证到外汇管理局办理进口付汇报审手续进口付汇核销的关键——进口货物报关单的真实性及银行报送的付汇数据的真实性、完整性扰乱进口核销的主要问题——伪造单证（1999年以前）目前的难题——保障报关单电子底账的安全性以及报关单电子数据录入的及时性第二节服务贸易外汇管理一、国际服务贸易的特点与种类国际贸易——指服务跨越国界，在国际间流动的服务贸易狭义的国际贸易——指有形的活动，即发生在国家之间的劳动力输出和输入活动广义的国际贸易——不仅包括有形劳动力的输出和输入，也包括无形的即提供者与使用者在没有实体接触情况下的交易活动，例如卫星传送等1、国际服务贸易的特点（1）服务是无形的，具有不可触摸性——服务贸易与有形贸易的主要区别一方面，服务提供者通常无法向顾客介绍空间形态确定的服务样品另一方面，服务消费者在购买服务之前，往往不能感知服务，在够买之后也只能察觉到服务的结果而不是服务本身（2）服务的生产与消费通常是同时发生绝大多数的服务与服务贸易的主体是不可分离的，它要求服务提供者或（和）服务购买者不能与服务在时间或（和）空间上分割开来，因此，服务提供过程和消费过程大多不可分割（3）价值实体与使用价值分别转移两者在服务提供过程中很少同时发生转移。服务本身不能成为服务贸易的替代物而存在，其基本的表现形式是服务契约的国际交易（4）服务贸易市场具有高度垄断性，受到国家有关部门的严格控制（5）贸易保护方式更具有刚性和隐蔽性无法采取货物贸易上惯用的关税壁垒和非关税壁垒的办法，只能采取在市场准入方面予以限制或进入市场后不给予国民待遇等方式各国对服务贸易的保护不是以地区性贸易保护和“奖出”式的进攻型保护为主，而是以行业性贸易保护和“限入”式的防御型保护为主（6）国际服务贸易统计复杂2、国际服务贸易的种类《关贸总协定》各缔约方最终达成的《服务贸易总协定》将服务贸易分为四类：（1）过境交付——指从一国境内向任何其他国家提供服务，没有人员、物资和资金的流动，而是通过电信、计算机联网实现的（2）境外消费——指在一国境内向任何国家的服务消费者提供服务（3）商业存在——指允许外国企业和经济实体到本国开业，提供服务，包括投资设立合资、合作和独资企业等（4）自然人流动——指允许外国自然人来本国提供服务，或本国自然人去国外为外国提供服务二、我国服务贸易发展及其对外开放1、服务贸易规模不断扩大，增长迅速我国服务贸易的增长速度远远高于同期货物贸易的增长速度2、服务贸易结构发生明显变化在整体服务贸易收入中，电影音像收入增速最快，同比增长111.3%，其次是咨询和广告业收入我国服务贸易需求稳步增长，运输、旅游、其他商业服务和保险项目是我国服务贸易支出的主体3、服务贸易国际收支逆差逐渐扩大国内服务业的整体水平决定了一国服务贸易的国际竞争力，我国服务业在国民经济中的比重较低，服务业发展落后，出现的逆差现象实际上反映了发展中国家服务市场对外开放的一种共同特征4、服务业对外开放步伐加快2004年12月11日，中国允许外资在批发和零售企业控股，允许外资银行向中国企业提供人民币服务2004年底允许外商设立独资建筑和分销企业2005年底允许外商设立独资速递、公路货运和货代企业2006年底允许外资银行提供全面的银行服务，允许外商设立独资铁路货运企业三、服务贸易外汇管理现状及其存在的问题1、服务贸易外汇管理现状一是真实性审核——即由外汇指定银行对境内机构和个人提供的服务贸易项下的有效商业单据和凭证进行真实性审核，审核无误后，即可在外汇指定银行办理购付汇手续二是借助行业主管部门对服务贸易市场进行规范，协同管理，可以降低管理成本，提高管理成效2、服务贸易外汇管理中存在的问题（1）服务贸易行业基础数据不全，没有建立全口径的外汇统计体系，具体表现为：①行业主管部门没有建立共享的信息数据系统②外汇统计制度和统计方法不健全。首先，没有建立全口径的外汇统计体系。其次，外汇统计的项目设置和归类不合理。最后，外汇统计的项目设置落后于服务贸易的发展。（2）对服务贸易外汇收入没有建立一套有效的监管机制目前服务贸易外汇收入尚未建立一套完整有效的监管机制，缺乏相应的监管手段和措施，无法督促其将外汇收入及时调回境内，在服务贸易外汇收入监管方面存在较大的漏洞（3）缺乏比较系统的服务