财务基础知识培训教材（DOC89页）

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料财务基础知识培训一、会计基础及财务工作制度二、会计科目在实际工作中的应用三、主要业务会计流程四、财务系统及报表系统的使用说明五、如何阅读财务报表六、重要指标公式的计算精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第一部分会计基础工作及财务工作制度会计基础工作制度一、对会计机构和会计人员的要求1、分公司、营业总部、中心支公司必须设立独立的会计机构，分公司直属的支公司、营销服务部和中心支公司以下机构不设会计机构，会计工作由分公司、营业总部和中心支公司派出人员办理。2、分公司的会计机构负责人由总公司委派，中心支公司的会计机构负责人报总公司批准后由分公司委派，其他会计人员由派出机构管理。3、会计人员必须持会计证和会计电算化证上岗，并具有相应的学历和会计专业技术资格。二、会计核算要求1、公司会计核算采用计算机管理，计算机管理软件由总公司统一开发或购买，会计核算数据集中在总公司管理，严禁使用其他计算机管理软件，严禁在统一的会计核算系统外进行会计核算。2、公司一般以国家核准的营业机构设立建立会计帐套，内设部门在会计帐套内进行部门核算。业务量较大的内设部门可以独立建帐套进行会计核算。帐套设置由营业机构以书面形式向分公司计划财精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料务部上报需求并经批准后，分公司计划财务部向总公司计划财务部申请建立。3、会计核算工作在计算机管理的同时，各级核算单位必须设立手工银行存款日记帐和现金日记帐，逐笔序时地对资金收付进行登记。各核算单位可以根据实际需要，建立手工登记簿，对计算机会计帐务进行辅助登记。4、公司会计科目由总公司统一设定后逐级下发，在上级公司下发的科目基础上，下级公司可根据管理需要进行科目延伸，但不得破坏上级公司的科目体系和统一的核算内容。5、公司保费收入的原始凭证有：保险单副本财务联、批单财务联、保费收入日结单等。保险单副本财务联单独装订保管，批单财务联、保费收入日结单作为记帐凭证附件。6、公司实收保费的原始凭证有：发票财务联、银行进帐单、实收保费日结单等，原始凭证全部作为记帐凭证附件。7、公司退保业务的原始凭证有：批单财务联、发票财务联（红字）、收款收据（个人业务在批单上签字，可免收款收据）、银行付款凭证存根等，批单财务联、发票财务联（红字）、收款收据、银行付款凭证存根等原始凭证全部作为记帐凭证的附件。8、公司注销业务的原始凭证有：业务注销单、发票财务联（红字）等，原始凭证全部作为记帐凭证的附件。9、公司赔款支出的原始凭证有：赔款计算书、赔款收据、办精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料理赔款委托书、银行付款凭证存根、预付赔款审批表、委托人和被委托人身份证复印件等，原始凭证全部作为记帐凭证的附件。10、公司手续费支出的原始凭证有：保险中介业务专用发票、手续费结算清单、银行付款凭证存根等，其中计提手续费时手续费清单做为记账凭证附件，其他作为实际支付手续费时记帐凭证的附件。11、公司上下级之间的代收代付款业务，以代收报单和代付报单通过系统往来形式结算。代付报单只能够由上级公司向下级公司，不允许逆向划拨。上下级之间划拨资金以银行回单为原始凭证，可不划代收代付报单，资金未到帐前可暂不入账。12、对发生的经济业务必须当天生成记帐凭证并记帐，科目余额应经常与库存现金、银行帐户余额、固定资产、债权债务等进行核对，保证帐实相符。13、公司记帐凭证采用输入计算机后打印的方式，记帐凭证的格式由总公司定义，记帐凭证幅面为A4纸的二分之一。公司帐簿的纸质文档用A4纸打印，打印周期根据需要确定，但年度结束后，必须将全年帐页全部打印，按顺序进行装订。三、内部控制1、公司会计机构工作岗位分为：会计机构负责人、会计、出纳（含收款员和付款员）、有价单证管理员、资金管理员、统计员。各会计机构必须建立岗位责任制，明确分工，互相制约。会计和出纳必须分设，出纳不得兼任内部收据、有价单证管理、会计档案管理和精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料收入、费用、债权债务帐目的登记工作。其他岗位可以兼任。2、会计机构内部必须建立复核制度，会计凭证、会计帐簿、会计报表必须经过复核，复核人员必须对复核的会计事项签字或盖章。3、财务专用章由会计机构负责人或会计保管，只能用于银行结算凭证、保险业专用发票、公司内部收据、公司内部往来报单的签章，严禁在其他情况下使用财务专用章。4、银行账户开立由出纳人员在银行柜台亲自办理，严禁由其他人员代办。银行预留印鉴必须由出纳和其他会计人员分别保管和使用；网上银行付款业务的制单由出纳负责，复核和发送由会计人员负责，网上银行密码必须定期更换。5、现金和银行支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、债券等有价证券由出纳人员保管，会计人员至少每周盘点一次。6、银行存款的对帐工作由出纳负责，必须按月编制银行存款余额调节表，银行余额调节表的复核由会计负责。对发生的未达款项，必须查明原因，及时处理。7、公司系统往来的核对工作由会计负责，每月月底应与分公司核对系统往来余额，核对一致后方可结帐，对不一致情况必须查明原因，及时处理。8、公司会计核算流程按照《永安财产保险股份有限公司河南分公司业务与财务对接操作规范》进行。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料9、各级机构应当根据实际情况，坚持“财务一支笔”原则，制定财务收支审批制度，明确各种支出的审批权限。10、各级机构应当建立财务分析制度，定期向上级机构报送财务分析，财务分析应当包含公司经营现状的描述、未来发展的预测以及为实现预定目标而准备采取的措施。11、会计人员工作调动或者因故离职时，必须将经管的会计凭证、账目、款项、报表、资料等有关事项，向接交人员移交清楚，交接需要按照规定由会计机构负责人或者公司领导进行监交。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。四、会计档案的保管的要求1、本规范所称会计档案，系指公司在会计核算和管理工作中形成的有保存价值的各种文件、单证、报表、账册、照片、软盘等不同形式或载体的文件材料，包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料、有价单证管理所形成材料。会计档案是公司经济业务和管理工作的真实记录和原始凭证。2、记帐凭证应当按月进行装订，装订厚度在2.5cm-3cm之间，不宜过厚或者过薄，采用“三孔一线”装订法，装订前要去掉金属物，使凭证结实、整齐、方便使用。3、账簿要求采用“三孔一线”方法进行装订。4、所有记账凭证、账簿装订时，都必须有装订封面，封面由总公司设计、印刷后统一下发，装订封面上需要使用单位自行填写的精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料必须填写完整。会计凭证的附件张数的计算方法为：以原始凭证粘贴单粘贴的，以一张粘贴单为一张附件，未用原始凭证粘贴单粘贴的原始凭证，以原始凭证的数量为附件张数。有价单证管理形成的文档材料应当定期装订，并附有统一装订封面，保管期限不应短于5年。5、各级机构每年形成的会计档案，由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构负责保管一年。期满之后，应当由会计机构编造清册移交档案部门保管。6、会计档案的保管期限分为永久、定期。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。单证管理档案的保管期限参照本规范第三十五条规定执行；其他会计档案的保存期限参照财政部《会计基础工作规范》执行。7、超过保管期限的会计档案可以进行销毁。销毁时需由档案管理部门和会计机构共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经上级机构批准后，由档案部门、会计机构和稽核部门共同监销，必要时可由上级机构派员监销。财务工作制度一、会计机构和财务人员1、会计机构应有固定的办公场所、必要的安全设施和整洁的办精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料公环境。2、各中心支公司、营销服务部设出纳、会计岗位，出纳、会计岗位不得由一人兼任，对中心支公司、营销服务部的会计人员实行会计委派制度。财务人员应当实行回避制度，公司领导的直系亲属不得担任本公司的财务人员。3、未取得《会计证》的人员，不得从事会计工作。会计人员必须按财政部门要求参加会计人员年度后续教育，按期对《会计证》进行年检。会计人员应取得《会计电算化合格证》，并熟练掌握本单位会计核算软件。4、坚持财务人员明确分工、整体协作、相互制约的工作制度。在基本工作明确分工的基础上，实行替岗、轮岗制度，坚持内部工作的相互制约，健全岗位责任制和内部复核制度，坚持“钱帐分管”原则。5、会计人员在会计工作中应遵守职业道德，保守本单位的商业秘密。不得私自查阅与本职工作无关的凭证、账簿、报表及有关文件，不得私自披露本单位的财务信息，不得随便登陆到其他用户的操作界面，不得询问公司处于保密状态的有关信息。对外披露信息应按公司有关规定，由专人负责、统一口径，并经有关领导同意。二、会计基础工作1、各机构所采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，按照上级公司的有关文件要求变更，并报精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料上级公司备案。2、会计科目使用正确，会计处理及时、准确、方法得当，按时上报各类报表，每月和分公司核对“系统往来”，并保证核对无误。结帐日无提前或拖后，报表数据无弄虚作假。3、财务系统的用户口令和操作员密码不定期更换，会计人员操作权限应按照岗位严格划分。出纳每日将收入现金交存银行，并将当日原始凭证整理核对后与会计交接。会计在NC系统制单处理后，生成记账凭证，并按规定日期到财务部门办理报账手续。4、原始凭证合法有效，记账凭证摘要清晰明了、附件完整。原始凭证所记载各项内容均不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。原始凭证应具有凭证名称、填制日期、填制单位（填制人姓名）、出票单位的财务专用章或发票专用章、经办人的签名或者盖章、接受单位名称，经济业务的内容、数量、单价和大小写金额等。自制原始凭证必须有经办单位领导或授权人的签名或盖章。5、会计报表编制具体要求：各种会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到“六个核对相符”：即帐帐、帐证、账款、帐实、帐表及内外帐务核对相符，印鉴齐全，装订整齐，编报及时。会计报表应经本级公司负责人和会计主管人员审阅。按规定报送精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料上一级公司和外部监管部门的打印会计报表，应依次编页定码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明公司名称、地址、报表所属年度、报送日期等，并由公司领导和主管会计人员签章。6、每月初整理上月的会计凭证和报表