XXXXA6软件51版存货核算模块

航天信息软件技术有限公司AisinoSoftwareTechnologyCo.,LtdAisinoA65.1版本培训课件存货核算2011年09月第1页前言存货核算是企业会计核算的一项重要内容。进行存货核算，应正确计算存货的入库成本和出库成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。第2页存货核算第2页第3页存货核算存货核算流程目录CONTENTS存货核算第一部分单据记账第二部分暂估回冲记账第三部分平均单价计算第四部分生成凭证第4页本部分您将学习如下内容：单据记账含义；单据记账作用；单据记账相关参数；第一部分单据记账第5页第6页第一部分单据记账单据记账用于将用户所输入的单据登记入存货明细账。先进先出、移动平均、个别计价这三种计价方式的出库单据，在单据记账时进行出库成本核算。1、入库单单据记账2、出库单单据记账3、平均单价计算4、生成凭证第7页1第一部分单据记账234第8页1、入库单单据记账第一部分单据记账对入库单据进行单据记账操作。业务处理01第一部分单据记账第9页第一部分单据记账第10页第一部分单据记账第11页第一部分单据记账第12页第一部分单据记账第13页第14页2、出库单单据记账第一部分单据记账对出库单据进行单据记账操作。业务处理02第一部分单据记账第15页第一部分单据记账第16页第一部分单据记账第17页第一部分单据记账第18页第一部分单据记账第19页通过本部分学习，您应该已掌握如下内容：单据记账含义；单据记账作用；单据记账相关参数；第一部分单据记账第20页目录CONTENTS存货核算第一部分单据记账第二部分暂估回冲记账第三部分平均单价计算第四部分生成凭证第21页本部分您将学习如下内容：暂估回冲记账含义；暂估回冲记账作用；暂估回冲记账相关参数；第二部分暂估回冲记账第22页1、暂估回冲记账2、生成凭证第23页12第二部分暂估回冲记账第24页1、暂估回冲记账第二部分暂估回冲记账采购结算是采购管理系统功能对入库单据进行单据记账操作。业务处理03第二部分暂估回冲记账第25页暂估冲回记账的功能是进行暂估冲回业务成本处理。第二部分暂估回冲记账第26页暂估冲回：指以前期间入库的单据，在以后期间收到发票时，根据发票价格调整原入库价格，将暂估成本冲回，以真正的采购价格入账的业务处理（简称跨期暂估冲回）。本系统中，本月入库单据先进行记账后，本月收到采购发票并结算，也在暂估冲回记账中进行处理（简称当期暂估冲回）。第二部分暂估回冲记账第27页1、跨期暂估冲回，单到回冲方式对于以前期间记账的入库单据，在本期收到发票并结算后进行暂估冲回记账，同时生成红蓝两条入库记录，其红字入库记录冲回原暂估记录，蓝字入库记录为真正的采购入库记录，并根据此两条记录对应生成红蓝凭证进行记账。系统生成的红蓝两条入库记录在单据中查询不到，但可以在明细账与出入库流水账中查看。第二部分暂估回冲记账2、跨期暂估冲回，单到补差方式对于以前期间记账的入库单据，在收到发票并结算后进行暂估冲回记账，根据采购发票和暂估入库单据的差额生成“入库调整单”的方式，金额为入库单与结算单之间的差额,有可能为，并根据此调整单生成凭证。此“入库调整单”可以在“入库调整单列表”中查看。第二部分暂估回冲记账第29页3、当期暂估冲回当期暂估冲回，不管其选择哪种冲回方式，在入库单未生成凭证前，均根据采购发票金额回填入库单，形成入库成本。若已经生成凭证，则本期不处理，待到下期按照跨期暂估冲回处理原则进行处理；或在本期将凭证删除，发票金额直接回填入库单后重新生成凭证处理。第二部分暂估回冲记账第30页通过本部分学习，您应该已掌握如下内容：暂估回冲记账含义；暂估回冲记账作用；暂估回冲记账相关参数；第二部分暂估回冲记账第31页目录CONTENTS存货核算第一部分单据记账第二部分暂估回冲记账第三部分平均单价计算第四部分生成凭证第32页本部分您将学习如下内容：平均单价计算相关操作；平均单价计算相关参数；第三部分平均单价计算第33页系统提供4种物品计价方式：全月平均法移动平均法先进先出法个别计价法第三部分平均单价计算第34页全月平均法：期末根据本期收入数量和期初结存数量与本期入库材料成本和期初结存材料成本计算全月平均单位成本，作为本期发出材料的实际单位成本的一种计算方法。第三部分平均单价计算第35页全月平均法计算公式：本月材料平均单位成本=+期初结存材料实际成本本期入库材料实际成本+期初结存材料数量本月入库材料数量第三部分平均单价计算第36页本月发出材料实际成本=×本期发出材料数量本月材料平均单位成本期末库存材料成本=×期末库存材料数量本月材料平均单位成本第三部分平均单价计算全月平均法计算公式：第37页全月平均法特点：采用这种方法，只需要在月末一次计算全月的平均单位成本，然后确定本月发出材料的实际成本，核算工作比较简单；并且在市场价格涨跌波动的情况下，可以均衡材料成本费用。全月平均法缺点：由于期末才能确认发出材料的实际成本，会影响成本核算的及时性，使得期末核算工作过于集中。又因为平时在材料明细账上的“发出栏”、“结存栏”只反映数量不能反映其单价和金额，因此不利于管理。第三部分平均单价计算第38页全月平均法计算实例：第三部分平均单价计算第39页移动平均法：移动平均法是指每入库一批材料，重新计算一次平均单位成本，并以这个平均单位成本作为本次发出材料的实际单位成本计算其实际成本的一种方法。第三部分平均单价计算第40页移动平均法计算公式：材料移动平均成本=+原结存材料的成本本批入库材料的实际成本+原结存材料的数量本批入库材料的数量第三部分平均单价计算第41页材料移动平均成本=×本次发出材料数量材料移动平均成本第三部分平均单价计算移动平均法计算公式：第42页移动平均法特点：采用这种方法可以在平时对发出材料进行及时的核算，均衡日常的核算工作；在材料明细账账上既能够反映实物数量的收发结存情况，也能够及时反映其实际成本。移动平均法缺点：如果材料收发业务频繁，则日常的计算工作烦琐，核算工作量也大。第三部分平均单价计算第43页移动平均法计算实例：第三部分平均单价计算第44页先进先出法：先进先出法是先入库的材料先发出，按先入库材料所确定的实际单位成本计算先发出材料实际成本的一种方法。第三部分平均单价计算第45页先进先出法特点：采用这种计价方法，期末存货成本比较接近市场价值。在商品价格下跌的情况下，使高价购入的材料能够尽快得到补偿；而在市场物价持续上涨时，计入工程（产品）成本的材料费则偏低，也可以均衡日常核算工作。先进先出法缺点：如果收发材料业务频繁情况下则计算工作繁重。第三部分平均单价计算第46页先进先出法计算实例：第三部分平均单价计算第47页个别计价法：个别计价法又称具体辨认法、分批实际法，是指以某批材料收入时所确定的实际单位成本作为该批材料发出时的实际单位成本计算发出材料的实际成本的一种方法。第三部分平均单价计算第48页个别计价法特点：这种方法适合于单位成本较高的物品，应用时需要将仓库中的每批材料分别堆放，各批材料要标有记号，标明其实际单位成本，以便确定发出该批材料的实际单位成本。其登账方法与先进先出法相同。采用这种方法反映发出材料的成本是最为准确的，也能够均衡材料核算工作，随时掌握库存情况。在企业规模不大或收发材料业务不多的情况下可以采用。第三部分平均单价计算第49页个别计价法计算实例：第三部分平均单价计算第50页第三部分平均单价计算第51页第三部分平均单价计算第三部分平均单价计算通过本部分学习，您应该已掌握如下内容：平均单价计算相关操作；平均单价计算相关参数；第三部分平均单价计算目录CONTENTS存货核算第一部分单据记账第二部分暂估回冲记账第三部分平均单价计算第四部分生成凭证本部分您将学习如下内容：物品科目及对方科目设置主要凭证分录内容第四部分生成凭证第四部分生成凭证物品科目设置对方科目设置第58页1借：主营业务成本贷：库存商品（原材料）第四部分生成凭证销售出库凭证第59页2借：库存商品（原材料）贷：材料采购第四部分生成凭证采购入库凭证通过本部分学习，您应该已掌握如下内容：物品科目及对方科目设置；主要凭证分录内容；第四部分生成凭证感谢观赏