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当前位置:首页 > 商业/管理/HR > 企业财务 > 《经济学原理·曼昆·第三版》第8章
第八章税收的代价Chapter8TheCostsofTaxation在本章中,你将考察税收如何减少消费者和生产者剩余了解税收无谓损失的意义和原因考虑为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收考察税收收入和无谓损失如何随税收的规模而变动在实现这些目的后,你应该能把税收楔子放到供求图中,并确定税收收入和消费者与生产者剩余把税收楔子放到供求图中,并确定无谓损失的值说明为什么供求和需求富有弹性比缺乏弹性时,一种既定的税收将引起更大的无谓损失说明为什么某些极大的税收引起税收收入增加,但引起极大的无谓损失PrologueWebeganourstudyoftaxesinChapter6.Therewesawhowataxonagoodaffectsitspriceandthequantitysoldandhowtheforcesofsupplyanddemanddividetheburdenofataxbetweenbuyersandsellers.Inthischapterweextendthisanalysisandlookathowtaxesaffectwelfare,theeconomicwell-beingofparticipantsinamarket.Theeffectsoftaxesonwelfaremightatfirstseemobvious.Thegovernmentenactstaxestoraiserevenue,andthatrevenuemustcomeoutofsomeone’spocket.AswesawinChapter6,bothbuyersandsellersareworseoffwhenagoodistaxed:Ataxraisesthepricebuyerspayandlowersthepricesellersreceive.Yettounderstandfullyhowtaxesaffecteconomicwell-being,wemustcomparethereducedwelfareofbuyersandsellerstotheamountofrevenuethegovernmentraises.Thetoolsofconsumerandproducersurplusallowustomakethiscomparison.Theanalysiswillshowthatthecostsoftaxestobuyersandsellersexceedstherevenueraisedbythegovernment.8.1税收的无谓损失THEDEADWEIGHTLOSSOFTAXATIONHowdotaxesaffecttheeconomicwell-beingofmarketparticipants?Itdoesnotmatterwhetherataxonagoodisleviedonbuyersorsellersofthegood…thepricepaidbybuyersrises,andthepricereceivedbysellersfalls.TheEffectsofaTax...Price0QuantityQuantitywithouttaxSupplyDemandPricewithouttaxPricebuyerspayQuantitywithtaxSizeoftaxPricesellersreceive8.1.1税收如何影响市场参与者Howdotaxesaffectthemarketparticipants?现在我们用福利经济学的工具来衡量对一种物品征税的收益与损失。为了这样做,我们必须考虑税收如何影响买者、卖者以及政府。1.市场上买者得到的收益用消费者剩余(买者愿意为某物品支付的量减去他们实际支付的量)来衡量;2.市场上卖者得到的收益用生产者剩余(卖者为一种物品得到的量减去其成本)来衡量;3.政府的衡量指标是什么呢?——税收收入TaxRevenueT=thesizeofthetaxQ=thequantityofthegoodsoldTQ=thegovernment’staxrevenueTaxRevenue...Price0QuantityQuantitywithouttaxSupplyDemandPricesellersreceiveQuantitywithtaxSizeoftax(T)Quantitysold(Q)TaxRevenue(TxQ)Pricebuyerspay8.1.1税收如何影响市场参与者Howdotaxesaffectthemarketparticipants?我们考虑3个问题:1.没有税收时政府收入及福利情况如何?2.征收税收之后的社会福利是多少?3.福利的变动情况是什么样的?HowaTaxAffectsWelfare...Quantity0PriceDemandSupplyQ1ABCFDEQ2Taxreducesconsumersurplusby(B+C)andproducersurplusby(D+E)Taxrevenue=(B+D)DeadweightLoss=(C+E)Pricebuyerspay=PBP1Pricewithouttax=PSPricesellersreceive=ChangesinWelfarefromaTaxWithoutTaxWithTaxChangeConsumerSurplusA+B+CA-(B+C)ProducerSurplusD+E+FF-(D+E)TaxRevenuenoneB+D+(B+D)TotalSurplusA+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)TheareaC+Eshowsthefallintotalsurplusandisthedeadweightlossofthetax.买者和卖者由税收受到的损失大于政府收入的增加。税收引起的总剩余减少被称为无谓损失,面积C+E衡量无谓损失的规模。HowaTaxAffectsWelfareThechangeintotalwelfareincludes:Thechangeinconsumersurplus,Thechangeinproducersurplus,Thechangeintaxrevenue.Thelossestobuyersandsellersexceedtherevenueraisedbythegovernment.Thisfallintotalsurplusiscalledthedeadweightloss.思考:为什么税收会引起无谓损失?在第七章中我们说明了,市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说,供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是,当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时,它对买者的激励是比没有税收时少消费,而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时,市场规模缩小到其最优水平之下。因此,由于税收扭曲了激励,就引起市场资源配置无效率。8.1.2无谓损失与贸易的好处DEADWEIGHTLOSSESANDTHEGAINSFROMTRADETaxescausedeadweightlossesbecausetheypreventbuyersandsellersfromrealizingsomeofthegainsfromtrade.TheDeadweightLoss...Quantity0PriceDemandSupplyQ1PBPrice=P1withouttaxPSQ2SizeoftaxLostgainsfromtradeCosttosellersValuetobuyersReductioninquantityduetothetax无谓损失就是由于税收阻止了这些互利的贸易而引起的剩余损失。8.2无谓损失的决定因素DeterminantsofDeadweightLossWhatdetermineswhetherthedeadweightlossfromataxislargeorsmall?Themagnitudeofthedeadweightlossdependsonhowmuchthequantitysuppliedandquantitydemandedrespondtochangesintheprice.That,inturn,dependsonthepriceelasticitiesofsupplyanddemand.TaxDistortionsandElasticities...QuantityPriceDemandSupply0Whensupplyisrelativelyinelastic,thedeadweightlossofataxissmall.(a)InelasticSupplySizeoftaxTaxDistortionsandElasticities...QuantityPriceDemandSupply0SizeoftaxWhensupplyisrelativelyelastic,thedeadweightlossofataxislarge.(b)ElasticSupplyTaxDistortionsandElasticities...QuantityPriceDemandSupply0Whendemandisrelativelyinelastic,thedeadweightlossofataxissmall.(c)InelasticDemandSizeoftaxTaxDistortionsandElasticities...QuantityPriceDemandSupply0SizeoftaxWhendemandisrelativelyelastic,thedeadweightlossofataxislarge.(d)ElasticDemandDeterminantsofDeadweightLossThegreatertheelasticitiesofdemandandsupply:thelargerwillbethedeclineinequilibriumquantityand,thegreaterthedeadweightlossofatax.对上述结论的一点解释:从这个图中所得出的结论很容易解释。税收造成无谓损失,是因为它使买者和卖者改变自己的行为。税收提高了买者支付的价格,因此他们的消费少了。同时,税收降低了卖者得到的价格,因此他们的生产少了。由于行为的这些变动,市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度,从而决定了税收扭曲会使市场结果有多大变动。因此,供给和需求弹性越大,税收的无谓损失也就越大。案例1:对劳动征税的无谓损失劳动税对劳动市场结果的扭曲有多大呢?经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致。这种不一致产生于关于劳动供给弹性的不同观点。劳动是否具有供给弹性?那些认为劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信,劳动供给是相当缺乏弹性的。他们说,无论工资如何,许多人都要从事全职工作。如果是这样的话,劳动供给曲线几乎是垂直的,劳动税造成无谓损失小。那些认为劳动税引起严重扭曲的经济学家相信,劳动供给是较为富有弹性的。他们承认,某些工人群体的劳动可能缺乏弹性,但认为,许多其他群体对激励反应较大。书上有一些例子:TheDeadweightLossDebateSomeexamplesofworkerswhomayrespondmoretoincentives:WorkerswhocanadjustthenumberofhourstheyworkFamilieswithsecondearnersElderlywhocanchoosewhentoretireWorkersintheundergroundeconomy(i.e.thoseengaginginillegalactivity)案例2:
本文标题:《经济学原理·曼昆·第三版》第8章
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