我国商业银行内部控制问题探析

江西财经大学硕士学位论文我国商业银行内部控制问题探析姓名：王欢申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：方宝璋20081001我国商业银行内部控制问题探析作者：王欢学位授予单位：江西财经大学相似文献(10条)1.期刊论文李恩媛.LiEnyuan浅析商业银行内部控制建设与风险管理-金融理论与教学2009,(4)随着外资银行网点的全面铺开,金融竞争更加激烈,金融创新日新月异,银行业所面临的风险也随之加大.如何控制风险便成为商业银行管理过程中的一个主要问题,控制商业银行风险是一项复杂的系统工程,董事会、监事会、高管层、专门风险控管部门、各专业管理部门和控制层等都应采取切实有效的对策对风险进行控制.本文针对商业银行内部控制存在的法人治理结构不完善、内部稽核机制不健全以及分支机构管理尚有漏洞等诸多问题,提出了内部控制的若干措施,以实现降低商业银行经营风险.2.学位论文孔莉商业银行内部控制研究2008内部控制属于管理学范畴，泛指为提高组织目标实现的可能性而采取的组织、制约、考核和调节企业各类活动的一系列措施、过程和机制。健全有效的内部控制也是商业银行安全、有序运作的前提和基础。西方发达国家商业银行关于内部控制的理论研究和实际运用都比较完善，许多知名的大银行都致力于建立一套严密、高效的内部控制制度。而我国商业银行在这方面刚刚起步，内部控制机制还很不完善。主要表现在：理论研究滞后，尚未形成系统的理论体系；内部控制的两大关键机制——权力制衡机制和风险机制远未完善：现有的内部控制制度执行不力，约束软化，行政命令代替制度控制时有发生；内审机构缺乏独立性等等。这就使得我国商业银行在实现经营目标、防范金融风险方面显得力不从心，而且面临不良资产不断增长、各种潜伏风险逐渐暴露的困境。因此，加强内部控制建设己成为我国商业银行经营管理的当务之急。本文就是从这一点出发，结合内部控制的基本原理、发展历程和西方商业银行先进的经验，对我国商业银行的内部控制进行分析和研究，提出了关于构建我国商业银行内部控制制度的观点和思路，旨在为我国商业银行的内部控制建设提供参考。本文分为四章：第一章是研究的背景、研究的现实意义和理论意义及本文的研究方法和框架与局限；第二章回顾了内部控制理论及其在商业银行的应用，并介绍和分析了西方发达国家商业银行内部控制的成功经验以及对我国商业银行内部控制建设的启示：第三章分析我国商业银行的内部控制现状和失效的根本原因；第四章针对我国商业银行内部控制薄弱的状况，提出一些改进措施和建议。其中，第三、第四章是全文的重点。第三章从我国商业银行内部控制制度的历史沿革出发，肯定了我国商业银行内部控制建设的初步成就，分析了我国商业银行内部控制中存在的问题及原因：第四章主要针对我国商业银行在内部控制中存在的不足，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息体系和监督评审五个方面提出了建立和完善我国商业银行内部控制的对策建议，使内部控制真正在我国商业银行有效运作起来，并与我国进一步深化金融体制改革相吻合，促进我国商业银行的现代化进程。3.期刊论文刘福艳.LiuFuyan新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考-价值工程2008,27(5)加入WTO以后,随着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大,我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险.在此新形势下,虽然我国商业银行内部控制制度建设步伐明显加快,但与国际先进商业银行相比,国内商业银行风险管理水平仍存在较大差距,内控薄弱是普遍存在的突出问题.从当前我国商业银行内部控制的现状着手,简析了我国商业银行内部控制制度的现存问题,并结合实际提出了完善内控制度的对策建议.4.学位论文贺艳丽刍议巴塞尔新协议与我国国有商业银行内部控制建设2005内控机制建设对于商业银行来讲是一个复杂的系统性工程，它始终贯穿于业务操作、管理和发展之中，不仅是商业银行规范经营行为，有效防范风险的关键，也是衡量经营管理水平高低的标志，保障银行稳健发展的基础。根据目前我国金融体制和国有商业银行改革的实际，要想从根本上防范和化解金融风险，保证其业务稳健发展，就必须在机构改革的同时学习和借鉴西方先进的内控理念，由公司治理机制和管理层监管入手，强化内控意识，建立分工明确、职责分离的组织结构，重视电子化建设和人才培养，科学地建立内控防线。首先从完善内部治理结构，培育稳健的内部控制文化入手，建立由股东大会、董事会和监事会组成的银行治理机构，有效地行使决策权、执行权、经营权和监督权，做到各司其责、权责明确、相互制衡，使国有银行真正从原有机关式管理走向法人治理；董事会和高级管理层的内控责任处于首位，并要大力提倡和营造一种“控制文化”。其次要更新风险管理的理念，借鉴内部评级法切实加强信贷管理，从正确认识内控是风险管理的本质开始，树立全面风险管理的观念，积极借鉴巴塞尔新资本协议的内部评级法实施贷款管理，努力提高商业银行的风险管理水平；第三是加强电子化建设，提高内控的现代化水平，把现代计算机技术应用到内部控制，实现内部控制手段的现代化，可以通过利用科技手段开展风险识别与评估、建设管理信息系统和电子化手段来控制操作风险。第四是正确认识内部控制职责，建立职责明确的三级风险控制体系，要明确内控是商业银行经营管理部门的首要职责，而非一贯认为的是内审部门的职责，内审部门应独立于商业银行内部控制体系之外，才能独立客观地对其进行评价和再监督；同时以经营管理部门第一道防线为基础，建立起财会及管理部门的第二道防线和内审部门的第三道防线。最后是建立人才培养和人员素质提升机制，重视员工教育培训，提高员工素质是内控机制有效运作的重要条件和基础，既要创造条件尽可能提高员工素质，也要以合理的选才和轮岗等体制提升好员工素质。国有商业银行在当前股份制改革的形势下，一定要借助良好公司治理机制建立的良机，在实施机构改革、发展业务的同时进一步增强风险防范意识，学习先进理念，不断完善内部控制，努力培育良好的风险文化，促进各项业务健康、有序地发展。5.期刊论文马平.赵春雨.原淑波.MAPing.ZHAOChun-yu.YUANShu-bo从法兴悲剧看商业银行内部控制建设-长春大学学报(社会科学版)2009,19(1)对目前商业银行内部控制现状及形成风险状况的原因进行了分析,并针对现存问题提出建立商业银行内部控制机制的有效途径:如完善授权授信制度,建立基层机构和网点的风险预警系统,建立统一规范的基层机构岗位操作流程,加强对基层机构负责人权力运用情况的监督和制约等.6.学位论文胡莉我国商业银行内部控制问题探析200520世纪80年代以来，特别是进入90年代，随着金融的全球化和金融创新步伐的日益加快，金融业的风险日显严重，各种类型国家和地区的金融业，主要是银行业频频爆发出危机和动荡。只要我们对这些危机和动荡，尤其是银行破产案例进行深刻的剖析，就能发现，尽管其成因多样，但无一例外地都与商业银行的内部控制管理不善及内部控制不力有直接的关系。由此可见，研究商业银行内部控制对各国金融监管当局和所有商业银行来说无疑具有深远而重大的意义。我国现在正处于经济体制转轨和商业银行改革的重要时期，虽然在利率管制、外汇管制、政府救济等因素的影响下，没有发生大规模的银行失败，但银行业中不安全的因素却始终大量存在。随着我国2001年加入世贸组织时承诺在5年内逐步放开金融的期限的临近，我国银行业即将面临实力雄厚、业务范围广泛、管理先进的跨国银行的竞争，金融环境将更加复杂，金融风险将更趋严重。因此，为了防范和化解银行业风险，提高我国银行业的国际竞争力，促进我国银行业健康、快速发展，我国有必要加强对商业银行内部控制的研究，建立、健全适合我国国情的商业银行内部控制体系。正是基于以上思考，本文选择以我国商业银行内部控制为主要研究对象，从内部控制的五个构成要素出发，在回顾国内外商业银行内部控制相关理论的基础上，对我国商业银行内部控制中存在的问题按各要素逐一进行了深刻的剖析，并通过分析国外商业银行内部控制的实践经验，得出商业银行内部控制建设的相关启示，进而提出完善我国商业银行内部控制的思路，以期为我国商业银行内部控制建设的实践提供一些有益的参考。论文共分五章。第0章引言。包括研究意义、国内外文献综述、研究方法及思路、论文框架这四个方面的内容。第1章商业银行内部控制理论概述。首先对内部控制的概念及其演变进行考察，然后在此基础上，参考巴塞尔委员会和中国人民银行的相关文献，提出商业银行内部控制的概念，最后对商业银行内部控制的构成要素、各要素包括的内容及其相互之间的关系进行分析和介绍。第2章我国商业银行内部控制中存在的问题。主要是从内部控制的五个构成要素出发，剖析我国商业银行内部控制中存在的问题：(1)内部控制环境欠优良；(2)风险识别与评估体系落后；(3)内部控制措施不到位；(4)信息系统不健全；(5)内部审计系统薄弱。并分别对这五个方面的问题进行了深入、详细的分析。第3章国外商业银行的内部控制及其启示。首先是介绍国外商业银行在内部控制建设实践中取得的先进经验，然后通过对国外商业银行内部控制建设经验的学习和分析，得到几点商业银行内部控制建设的相关启示：(1)商业银行的内部控制必须适应经营环境的变化；(2)商业银行的内部控制应贯彻全面性原则；(3)商业银行的内部控制应强调对风险的重视；(4)商业银行的内部控制应实现高科技化。第4章完善我国商业银行内部控制的思路。针对第2章提出的我国商业银行内部控制中存在的问题，在借鉴国外商业银行内部控制实践经验的基础上，提出完善我国商业银行内部控制的一些思路：(1)优化内部控制环境；(2)改进风险识别与评估体系；(3)加强内部控制措施；(4)改进信息系统；(5)完善内部审计系统。7.学位论文温瑞君我国商业银行内部控制研究2003该文紧紧围绕商业银行内部控制研究这一主题,从理论和实践两方面剖析、总结商业银行内部控制发展历程及成果;提出推进和完善商业银行内部控制的基本思路和保障措施.文章首先通过比较系统的介绍国外发达、比较发达国家商业银行内部控制实践及管理特点,得出对中国商业银行内部控制建设的启示;然后结合中国各商业银行目前内部控制存在的问题进行实证性分析,指出中国商业银行内部控制建设方面的缺陷,提出完善中国商业银行内部控制建设的必要性.在此基础上提出推进和完善商业银行内部控制的基本思路,那就是要端正商业银行内部控制的指导思想;坚持牵制、责任、全面、及时和效益的内部控制原则;确立兼顾安全和效益的商业银行内部控制目标:明确商业银行内部控制的重点部位、重要环节和重点机构和人员;强化商业银行内部控制的主要途径与手段;构建商业银行内部控制的运行机制.最后提出了推进和完善商业银行内部控制的保障措施,即要从加强商业银行内部环境建设、强化商业银行内外部的稽审作用、建立科学的财务会计制度和加强内部监管队伍建设,严格实施内部控制方面采取切实可行的措施来保障商业银行内部控制的实现.8.期刊论文王肖瑜浅谈我国商业银行内部控制建设-南方金融2004,(6)随着我国商业银行市场化进程的深化,建立和完善有效的内控制度已成为当务之急.本文在分析我国商业银行内控方面存在问题的基础上,提出了完善商业银行内控的对策与建议.9.学位论文孙守宇商业银行风险的内控体系研究银行业是一个风险高度集中的行业，作为现代商业银行管理的一项重要内容，健全有效的内部控制已经成为商业银行防范风险的第一道防线。但是目前我国商业银行内部控制尚处于起步阶段，存在诸多问题。因此，加强商业银行内部控制研究，对建立和完善我国商业银行内部控制体系具有深远的意义。该文针对这些问题,借鉴国外成熟、先进的内部控制理论,按照巴塞尔体系原则,提出了中国商业银行内部控制系统的新框架,并结合实际的迫切需要对内部控制系统的五个要素进行了进一步的讨论,即控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等，并对商业银行内部控制进行了归纳分析，提出在当前形势下必须营造良好的控制环境,建立能够实时监控的动态风险评估系统,建立全面安全的控制活动系统,建立高效的信息与沟通系统以及建立独立