浅析中国海外贸易型企业内部控制

浅析中国海外贸易型企业内部控制I浅析中国海外贸易型企业内部控制摘要随着中国经济的高速发展，中国企业走出去的步伐也越来越快，而在世界经济危机和全面萧条的背景下，中国的海外企业也面临着前所未有的机遇和挑战。怎样才能在新的世界经济和政治的环境下使我们的海外企业在逆境中寻找机遇，并获得发展，立于不败之地，是一个具有重大意义的问题。本文从跨国公司经营方式入手，引出了跨国贸易的经营方式，提出了海外贸易型企业是一种常见的海外企业的组织形式。接着表明关注我国海外贸易型企业经营状况的必要性，通过阐述海外贸易型企业的特点，分析了我国海外贸易型企业在财务制度建设、战略目标实施以及人才引进等方面现状和不足，然后通过具体分析内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督这五方面要素，重点提出了存货管理、资金周转控制与政治风险规避等中国海外贸易型企业的内部控制策略。关键字：海外贸易型企业财务管理内部控制风险管控浅析中国海外贸易型企业内部控制IIAbstractWiththerapiddevelopmentofChineseeconomy,Chineseenterprisestogooutoftheincreasinglyfastpace,intheworldeconomiccrisisanddepressioninthecontextofChina,theoverseasenterprisesareconfrontedwithhithertounknownopportunitiesandchallenges.Howcanweinthenewworldeconomicandpoliticalenvironmentmakesouroverseasbusinessopportunitiesinadversity,andobtaindevelopment,remaininvincible,isamatterofgreatsignificance.Thisarticlefromthemultinationalcorporationmanagementmeansproceedwith,introducedinternationaltrademodeofoperation,hasraisedconcernaboutChina'soverseastradeenterprisesoperatingstateisnecessary,throughtheforeigntradeenterprise'scharacteristic,hasanalyzedourcountryforeigntradeenterprisesintheconstructionoffinancialsystem,organizationalstructure,strategyimplementationandintroductionoftalentpresentsituationandtheinsufficiency,andthenthroughtheconcreteanalysisoftheinternalcontrolenvironment,riskassessment,controlactivities,informationandcommunicationandsupervisionofthesefivefactors,putforwardtheinventorymanagement,theturnoverofcapitalcontrolandpoliticalriskavoidingofChineseoverseastradeenterprisesinternalcontrolstrategy.Keywords:Foreigntradeenterprises,Financialmanagement,Internalcontrol,Riskmanagement浅析中国海外贸易型企业内部控制III目录摘要....................................................................IAbstract.................................................................II1绪论...................................................................11.1研究背景.........................................................11.2研究目的.........................................................11.3研究内容及架构...................................................22海外贸易型企业内部控制及其特点.........................................22.1海外贸易型企业的定义及特点.......................................22.2跨国公司海外经营的方式...........................................32.2.1跨国投资....................................................32.2.2跨国生产....................................................42.2.3跨国工程....................................................42.2.4跨国销售或贸易..............................................52.3海外贸易型企业内部控制...........................................62.3.1内部控制的内涵..............................................62.3.2海外贸易型企业内部控制的特点................................63我国海外贸易型企业内部控制的现状及存在的问题...........................83.1财务制度建设方面的问题...........................................83.1.1存在“多本账”现象..........................................83.1.2财务运作不规范..............................................83.1.3未纳入集团公司合并财务报表..................................93.1.4潜亏账目处理不及时..........................................93.1.5财务与业务脱节..............................................93.2人事任免及控制的问题............................................103.3集团战略目标受忽视，容易占山为王各自为政........................103.4有章不循，经营者控制现象严重....................................103.5缺乏高素质的人才及人才流失严重..................................104我国海外贸易型企业加强内部控制的建议..................................134.1改善控制环境....................................................134.2开展风险评估....................................................13浅析中国海外贸易型企业内部控制IV4.2.1海外贸易型企业经历的外汇风险...............................144.2.2海外贸易型企业应对的管理风险...............................154.2.3海外贸易型企业面临的经营风险...............................164.2.4海外贸易型企业遭遇的技术风险...............................204.3推进控制活动....................................................214.3.1存货的管理.................................................224.3.2资金的周转.................................................234.4加强信息与沟通..................................................244.5执行监督........................................................25参考文献.................................................................26致谢...................................................................27浅析中国海外贸易型企业内部控制V浅析中国海外贸易型企业内部控制11绪论1.1研究背景20世纪90年代以来，经济全球化已成为不可阻挡的历史潮流，各国经济的相互依存度提高，国际企业间的竞争越演越烈，双边、多边和区域层次的国际协调进一步加强，全球的宏观经济和微观经济都在发生着新的深刻的变化。在这种进程中，跨国公司发挥着经济全球化的原动力和加速器的关键作用。普华永道2011年1月17日发布数据显示，2010年中国企业海外并购交易数量达创纪录的188宗，和2009年相比，增长超过30%。已披露的交易金额合计约380亿美元。中国企业跨国经营的兴趣日益增长。在上述188宗交易中，有34宗发生在美国。这让美国成为中国企业海外投资最大的接受者。发生在欧盟国家的并购交易数量近年来则稳定在20宗左右。此外，距离中国较近的亚洲其它国家依然是中国国内企业跨国经营最钟爱的海外投资目的地。在内部控制方面，我国为了适应现代企业对内部控制制度的建立和完善的要求，也为了加强管理，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。并要求自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。其中，配套指引《企业内部控制应用指引》有以下18项具体内容，分别是：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递及信息系统。18项配套指引包括了现代企业经营和管理的各个方面。这样一来，作为中国的海外企业，包括了海外贸易型企业在内的中国企业内部控制设计和