锦州工程技术处内部控制研究

大连理工大学硕士学位论文锦州工程技术处内部控制研究姓名：邢桂萍申请学位级别：硕士专业：工商管理指导教师：周颖20090613锦州工程技术处内部控制研究作者：邢桂萍学位授予单位：大连理工大学相似文献(10条)1.期刊论文李雅琴基于风险管理的企业内部控制探析-会计之友2009,(19)目前,很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题.本文以ERM框架为参照,指出我国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对我国企业内部控制的启示,并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析.2.学位论文盛术俊基于IT环境下风险管理导向型企业内部控制研究2008随着我国经济持续发展，改革开放的不断深入，来自国际市场的竞争越来越激烈，为了增强我国企业在国际市场上的竞争力，在建立现代企业制度的基础上，必须加强基于IT环境下风险管理导向型企业内部控制的研究。加强企业内部制是企业最基础性的工作，也是企业能够持续生存和发展的保证。本文开始从理论上来阐述了基于IT基础的内部控制的凸现和基于信息技术平台研究这个问题的必要性，同时从经验上给这两个问题以支持。紧接着介绍了基于IT环境下风险管理导向型企业业务流程的特征：不是标准的业务流程、不是最长的业务流程、至少包含风险控制点的业务流程和融合先进管理思想的业务流程。随后提出基于IT环境下风险管理导向型企业内部控制设计的思路：以整合全面内部控制标准和信息技术内部控制标准的集成框架为范围，以企业业务流程为主线，对锁定的业务流程及其作业进行风险识别、风险分析、风险评估，从而确认风险管理策略，并建立映射关系的风险库，以便企业的风险管理。本文主要的研究创新是：第一，不是从传统技术环境下企业业务角度来设计研究企业业务流程，也不是单纯从信息技术角度来设计研究企业业务流程，而是从现代信息技术与企业相互融合的角度来设计研究企业业务流程；第二，不是从单纯管理控制的角度而是从企业战略风险管理的角度来研究基于IT环境下公司治理和内部控制体系。随着经济全球化、国际化的发展，企业所面临的自然、技术、经济、政治等各种风险逐渐增加，企业良性循环与发展必须进行风险管理，这就要求构建企业内部控制应该具备风险预测、风险衡量、风险管理的公司治理与内部控制的能力。3.会议论文岑允球企业内部控制与风险管理的关系探讨2007我国目前关于内部控制的理论研究主要是集中于财务与会计学、审计学的范畴之内,研究的学科宽度和学科之间的相互集成度相对较低,没有从学科交叉点上多向度的研究内部控制问题,这对于我国内部控制的研究创新与进步来说,还有较大的研究空间去探索。本文试图从管理学的角度剖析内部控制,并分析内部控制与风险管理的关系,以求抛砖引玉。4.学位论文张蕾IT环境下基于风险管理的企业内部控制研究2007传统企业内控方法控制力的弱化和先进内控方法运用受到阻碍的一个非常重要的原因就是没有把内控方法与信息技术有机的结合起来，没有站在IT环境下探索内部控制的机理。它影响了企业正确、及时的经营管理决策，阻碍了企业的发展。在企业界，越来越多的有识之士深刻认识到这一点。本文的研究是以内部控制的最新理论美国的COSO报告ERMF框架为基础并应用高科技时代的IT技术，对传统的企业内部控制理论与方法进行整合和优化，建立起一套适合现代企业信息化建设发展需要的内部控制理论框架体系。ERMF给我们认识内部控制带来了新的启示。企业在风险状态下运作，内部控制的目标就是纠偏，“偏”就是风险，内部控制的价值就在于降低风险。内控的纠偏目标是固定不变的，而风险不是一成不变的，是随控制环境、信息技术等变化的。因此，制定内控制度时，应把注意力集中于识别特定环境和技术下的特定风险。所以，除了运用先进的信息技术来构建IT环境下企业内部控制，还应把握企业所处大环境的脉搏，将新的企业经营管理理念应用于企业中，为企业经营管理决策提供更加有利的手段，协助企业从传统内部控制向IT环境下内部控制过渡，把内部控制作为贯穿企业经营管理与风险控制全过程的系统工程来建设。5.会议论文刘静.范婧强化企业内部控制的再思考——基于企业风险管理框架视角2008当今世界,经济全球化、虚拟化、信息化进程加快,内部控制和风险管理的有效性对企业的生存和发展的作用日趋突显,这直接导致了萨班斯-奥克斯利法案和企业风险管理-整体框架的建立.企业整体风险管理框架进一步拓展了内部控制内涵,更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更宽泛的领域.实施企业风险管理对于我国大多数企业而言尚属新的课题,复杂的程序和失败的可能性都有可能让他们畏缩不前,再有很多企业,从事风险管理的员工与战略性管理决策的高级管理层之间存在相当大的差距,许多企业还没有意识到董事会和高级管理层的风险管理活动与各职能部门和业务单元以及分、子公司的风险管理活动需要进行直接联系,还以为风险管理只是内部审计、内部控制等部门的事情,对风险及风险管理的认识还处于初级阶段.因此,本文应用ERM框架作为理论基础,结合国资委“指引”对中央企业的要求,借鉴领先企业的风险管理最佳实践经验,考虑我国企业的实际情况和现实需求,通过法国兴业银行事件剖析了企业风险管理存在的问题并指出一些参考建议。旨在最终实现企业价值最大化.6.学位论文湛江以风险管理为核心的我国企业内部控制问题探析2008自2001年秋天以来，在资本市场最为发达的美国出现了安然（Enron）、世界通讯（WorldCommunication）、美国在线时代华纳（AOLTimeWarner）、施乐（Xerox）、默克药厂（Merck）等一连串知名企业的财务报告欺诈丑闻。2004年底，中国航油（新加坡）股份有限公司海外投资巨亏事件，引发了对国有企业监管的重新思考。一时间充斥着对财务报告及相关机制的斥责和反思，在对这些问题的反思过程中，理论界与实务界的目光不约而同地集中到企业的内部控制上。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因，即企业内部控制的缺陷、无效与不执行是诱发上述丑闻的关键因素之一，内部控制失效正成为企业健康发展的重大威胁。这些突发事件带来的冲击，使得理论界掀起了加强企业风险管理的热潮，COSO委员会于2004年9月发布了《企业风险管理——整体框架》（EnterpriseRiskManagement—IntegratedFramework，以下简称ERM-IF），给出了风险管理框架，提出企业风险管理的8个相互联系的要素：内部环境、目标设定、事件确认、风险评估、风险对策、控制活动、信息和沟通及监督，这些要素结合起来作为进行风险管理的方法和衡量企业风险管理有效性的标准。中国加入WTO后，我国企业面临着世界范围内越来越激烈的市场竞争，面临的风险也更大，加强企业的内部控制、防范风险已成为我国企业健康发展的必经之路。借鉴COSO企业风险管理框架的指导，我国2008年6月出台了《企业内部控制规范》，此规范体现了国际内部控制理论的指导思想，把风险管理作为一项重要的内容，积极进行风险管理。但是，理论上均未明确风险管理在内部控制中处于核心地位。财政部会计司考察团于2007年发表的《英国和法国企业内部控制考察报告》中提出的“内部控制应以财务报告为主线，适当兼顾风险管理”的观点也并未把风险管理定位于内部控制的核心地位上。现代企业处于全球化激烈竞争环境中，企业经营环境的变化导致内部控制目标已从以查错防弊为主转向以控制风险为主，加强自身应对风险能力、完善内部控制已成为企业的迫切需要。因此，从理论和实践相结合的角度去探讨风险管理在内部控制中的地位、强化风险管理已经成为必然和当务之急。为此，本文对内部控制理论在新时代挑战下的若干问题进行了分析，探讨了相应的改进建议。本文首先介绍了内部控制国际上的五太发展阶段、内部控制理论在我国的发展沿革及内部控制的理论基础，然后对风险管理及企业风险管理整体框架进行了理论概述并论述了风险管理在内部控制中的地位，提出风险管理处于现代企业内部控制的核心地位的观点，并着重从风险管理的角度论述了我国企业内部控制中存在的问题，并对其成因进行了分析。最后，针对我国企业内部控制中存在的问题，就建立、完善我国内部控制和风险管理提出“以风险管理为核心、流程至上、纪律严明”的改进建议。7.会议论文张宏亮内部控制与风险管理:关系、问题与改进2008英国巴林银行、美国安然公司、世通公司等国际知名公司相继暴露出严重的财务失败事件,引起了社会各界对企业风险的研究和立法行动的重视,加强公司治理、内部控制和风险管理的呼声愈来愈高,人们越来越清楚地认识到需要一个强有力的框架以便有效识别、评估和控制风险.在我国,风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节,风险意识不强,风险管理工作薄弱,是企业发生重大风险事件的重要原因.2006年6月,制定并发布了中央企业全面风险管理指引,对于建立健全风险管理长效机制,推动风险管理工作具有一定的意义。2008年6月财政部发布企业内部控制基本规范,并将在2009年7月1日起在大中型企业实施,强调企业应当建立了实施风险评估程序.本文从内部控制与风险管理关系角度入手,分析了目前我国企业进行内部控制和风险管理存在的问题,并提出了改进的建设性建设.文章认为,内部控制是风险管理的手段之一,而内部控制又应当进行经营层面的内部控制和治理层面的内部控制,二者缺一不可.基于此,笔者提出了改进基于公司内部控制层面风险管理框架的建议:在关注公司控制环境的基础上,加强公司层面的内部控制.8.学位论文陈忠企业内部控制和风险管理的研究现状——基于A公司案例的分析2007近年来，随着全球经济一体化的不断深入发展，促使企业之间的竞争更加激烈。美国能源巨头安然公司和全美第二大通讯公司世界通讯公司会计丑闻的曝光，将企业内部控制推向了新高度——即企业风险管理。由此，促成萨班斯法案的颁布，紧随其后COSO也于2004年9月发布了《企业风险管理——整体框架》。在这几年间，我国也同样出现了多家上市公司因内部控制和风险管理薄弱而财务丑闻事件的发生，我国相关部门对企业内部控制和风险管理的要求也日益严格，然而其管理现状却不容乐观。笔者通过对一个大型中外合资企业内部控制和风险管理的深入调查，采用规范研究方法，对内部控制的最新发展趋势——企业风险管理整体框架理论进行了研究，并结合该企业的实际情况，运用评估工具对其内部控制和风险管理的现状进行评估。评估结果表明，该公司的内部控制比较全面，但还需要进一步建立和完善企业风险管理框架。最后，针对该公司内部控制和风险管理中的缺陷和薄弱环节提出了一些建议：健全公司的风险管理机构；确立董事会在公司内部控制和风险管理中的核心地位；以及基于COSO报告的应采取的具体控制与风险管理措施。本文希望自己研究结论能对同类企业在建立和完善内部控制和风险管理有所借鉴。本文共分四章：第一章是引言，主要介绍了本文的研究背景、研究方法和创新点。第二章论述企业内部控制和风险管理的基本理论，回顾企业内部控制和风险管理的历史演变以及相关文献回顾。第三章主要是以A公司为例，对A公司基本情况以及内部控制制度作了介绍。然后分析该企业内部控制和企业风险管理概况与现状，并对此从八个方面进行评估。第四章是在第三章的基础上，对A公司内部控制和企业风险管理提出了一些建议与思考。9.会议论文李虹.李彦萍基于风险管理的内部控制博弈分析2008为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,我国近几年对内部控制规范有了较大改革,其重点主要在于对风险的控制方面.本文从最新颁发的内部控制规范分析入手,以风险管理为导向对内部控制进行博弈分析,并对现有的内部控制评价方法进行介绍,以期对现有的内部控制理论与实务的发展有一定的参考价值.10.会议论文何小静内部控制与外汇风险管理2008如何增强现代企业国际竞争力的软实力,发布实施企业内部控制基本规范,加强企业外汇风险管理成为我们现代财务管理工作的新内容和新发展.本文链接：授权使用：