会计核算软件操作基础知识

会计核算软件操作基础知识账务处理系统E-mail:[e-mail]:86875539TEL:[phone]商贸学院张娜依初级会计电算化，上机考试时间为60分钟电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同目前大部分会计软件主要还是模拟手工核算流程但与手工会计相比，核算流程中各环节内容差别很大1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程手工条件下的会计核算流程也称为会计核算组织程序按登记总账的方法和依据不同，主要有记账凭证核算形式根据每一张记账凭证直接逐笔登记总账科目汇总表核算形式根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账汇总记账凭证核算形式根据记账凭证编制汇总账凭证凭证，再根据汇总账凭证凭证登记总账1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程科目汇总表核算形式汇总记账凭证核算形式手工会计核算流程的缺陷数据大量重复信息提供不及时准确性差工作强度大1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算基本流程1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程编制记账凭证审核凭证记账结账及编制报表电算化会计核算流程与手工核算流程的比较1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程相同点目标一致都要遵循基本的会计理论和会计方法共同遵守会计法规和会计准则基本工作要求相同复式借贷记账的原理相同都必须会计档案不同点计算工具不同数据、信息载体不同账簿形式和错账的更正方法不同账务处理程序不同账户设置方法和账簿登记方法不同会计工作的组织体制不同会计人员素质不同对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同内部控制制度不同会计系统的设计方法不同1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较账簿形式不同手工方式下日记账、总账使用订本式账簿明细账使用活页式账簿电算化方式下打印输出的账页是卷带状的可装订成活页式不可能是订本式可定期装订成一本订本式账册1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较错账更正方法不同手工方式下凭证无误，登账转抄错误：划线更正法按错误凭证登记：红字更正法或补充更正法电算化方式下系统自动登账，数据在文件之间传递，无“转抄”错误，不需要划线更正法错账一般是合法性问题，采用录入红字冲销凭证或补充凭证更正1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较账务处理程序不同手工方式下根据业务量及管理要求，需选取某种会计核算组织程序主要区别在于登记总账的方法和依据不同电算化方式下登账工作由系统自动完成，不需要区分会计核算组织程序重点是控制凭证录入环节1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较账户设置方法和账簿登记方法不同手工方式下根据将会计要素划分为不同的会计科目，按照会计科目开设账户账簿登记采取平行登记法平行登记总账与日记账平行登记总账与明细账进行账账核对电算化方式下将会计科目按科目编码进行管理，不同的编码代表不同性质和级次的科目，如科目编码方案为422，即一级、二级、三级科目长分别为4、2、2位14030101，代码1403原材料下的三级科目代码首字1、2、3、4、5、6分别表示该科目属于资产类、负债类、所有者权益类、共同类、成本类、损益类科目账簿登记由系统自动完成各种数据将从凭证中获取，通过记账同时产生各种账簿1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较会计工作的组织体制不同手工方式下专业组划分为：材料组、成本组、工资组等数据分散收集、分散处理、重复记录电算化方式下专业组划分为：数据收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维护组等数据集中收集、统一处理、数据共享1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较会计人员素质不同手工方式下人员均为会计专业人员骨干是会计师电算化方式下人员由会计专业人员、计算机软件、硬件和操作人员组成会计人员既要精通会计专业，又要熟悉计算机操作骨干是了解计算机的高级会计人员1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同手工方式下为避免制单、过账的差错、数量或金额计算的差错，要在结账前进行账证核对、账账核对要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对电算化方式下所有账簿数据都由凭证数据形成，是出于同一数据源，不会发生账证、账账不符控制重点放在输入凭证的审核上也要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较内部控制制度不同手工方式下内部控制是通过凭证传递程序，规定每个工作点应完成的任务，并在传递过程中选择控制点，以对日常业务通过相互校验、核对来实现通过对账，检查账证、账账是否相符等内部控制方式来保证的正确性电算化方式下原来的内部控制方式部分地被计算机所代替，由人工控制转为人机控制控制要求更严密，范围更广，必须加强电算化会计中的内部控制1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程电算化会计核算流程与手工核算流程的比较会计系统的设计方法不同手工方式下会计系统一般由会计师根据国家统一的会计制度、会计法规、会计准则及上级主管部门制度的具体会计核算方法，并参考同行业的经验，针对单位工作的需要，拟订撰写而成电算化方式下不但要遵循手工方式下的会计准则和会计制度，还要遵循电算化条件下的一些特定的电算化制度会计软件为一系列编制好的程序，这些程序需要在对原手工会计系统分析的基础上，进行系统设计、编程和调试而获得账务处理模块也叫做总账子系统。是企业财务及管理软件的核心子系统。即可独立运行，又可同其他系统协同运转。其他财务和业务子系统有关资金的数据最终要归集到账务处理子系统中以生成完整的会计账簿。报表子系统编制会计报表和进行有关的财务分析其数据主要也是取自账务处理子系统。1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程2、会计核算软件账务处理模块账务处理模块账务处理模块的整个处理过程就是制单记账输出审核账簿凭证2、会计核算软件账务处理模块账务处理模块的任务收集和输入各种会计凭证记账随时输出任何时间任何会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表（即随时输出任何时点数、时期数）建立与其他核算模块的数据接口，实现会计数据的及时传递与共享2、会计核算软件账务处理模块账务处理模块与其他功能模块的关系核心模块，以记账凭证为接口与其他功能模块有机连接工资管理固定资产管理应收应付管理资金管理账务处理成本管理存货核算财务分析会计报表决策支持核心记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证账证账证账证2、会计核算软件账务处理模块账务处理模块的特征规范性强，一致性好采用世界通用的复式记账法，处理数据规范、一致综合性强，在整个会计核算系统中起核心作用既要从其他模块接收数据，又要向其他模块传递数据控制要求严格，正确性要求高由账务处理模块输入的凭证数据，是所有账表数据的源头，要求严格控制，保证数据的正确性2、会计核算软件账务处理模块账务处理模块的基本功能结构系统初始化首次使用账务处理模块时，需要进行的参数设置变“通用”为“专用”将手工方式下的会计业务数据移植到计算机中的一系列准备工作，实现手式方式与电算化方式的衔接凭证处理包括对凭证的录入、修改、审核、查询、记账等账簿处理包括各类账簿信息的查询与输出输出方式有：屏幕显示输出、打印输出、文件输出期末处理包括银行对账、自动转账、月末结账及年末结账也有些系统交出纳业务单独设计成一个模块，其中包括银行对账系统维护包括数据的备份、恢复，上机日志管理等账务处理模块初始化初始化建账套设置操作员及权限设置会计科目设置各辅助核算项目设置凭证类别录入科目期初余额其他初始化工作账务处理模块初始化账务处理模块初始化初始化建账套账套，就是一系列的紧密相关的业务数据怕数据库文件通用会计软件一般允许同时为多个独立核算单位记账每一个独立的核算单位就是一个独立的会计核算主体，具有独立完整的会计账簿体系初始化建账套，就是为企业建立一套属于自己的账簿文件输入账套信息账套号要求唯一。建立账套输入单位信息建立账套输入核算信息建立账套输入基础信息建立账套√√√分类编码方案设置所有一级科目级长，统一按财政部规定的四位数字编码二级、三级、四级等科目级长，单位视账户多少设置建立账套数据精度设置建立账套设置操作员及权限增加操作员设置能够上机使用会计软件的人员的编号、姓名、口令等信息设置操作员权限给每个上机的人员设置一定的权限，明确每个人的权限和职责，避免与业务无关的人员或防止无权限的人员对系统进行非法操作一般系统默认账套主管拥有其所管理账套的全部权限。。账务处理模块初始化增加操作员提示：1、操作员ID要求唯一。2、将来各操作员注册时需输入操作员ID和口令账务处理模块初始化设置会计科目设置原则一级会计科目必须符合国家会计制度规定，明细科目由企业根据自身情况自行确定，具体确定原则如下要考虑与其他功能模块的衔接。只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据。必须满足会计报表的编制要求。要注意保持科目间的协调和完整要注意保持相对的稳定一级科目名称必须符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易记、好用、易推广账务处理模块初始化会计科目设置新增工行存款科目（两小步）。①会计科目设置新增工行存款科目（两小步）。②账务系统初始化会计科目设置会计科目设置的内容（一）科目编码必须进科目全编码各级科目编码必须唯一必须按科目级次的先后次序建立一级科目编码必须符合现行的会计制度科目名称指本级科目的名称。科目类型指会计制度中规定的科目类型，分为资产、负债、所有者权益、成本、损益（07年新增共同类）账务系统初始化会计科目设置会计科目设置的内容（二）账页格式定义该科目在账簿打印时的默认打印格式系统通常提供金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式四种账页格式供选择。助记码用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。不必唯一，可以重复。科目性质（余额方向）增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。一般情况下，只能在一级科目设置科目性质，下级科目的性质与其一级科目的相同。已有数据的科目不能再修改科目性质。账务系统初始化会计科目设置会计科目设置的内容（四）其他核算用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。一般情况下，现金科目要设为日记账，银行存款科目要设为银行账和日记账。外币核算用于设定该科目是否有外币核算及核算的外币的名称。数量核算用于设定该科目是否有数量核算及数量计量单位。账务系统初始化会计科目设置的主要功能科目增加不能有相同的科目代码出现科目修改如果某科目已被制单或已录入期初余额，则不能修改该科目。要修改已使用过的科目，必须先删除所有与该科目有关的凭证，并将该科目及其下级科目余额清零，再修改。修改完后将余额及凭证补上。已使用的科目不能增加下级科目。科目查询准而快地定位在用户所要查询的科目上。科目删除对于不再使用的科目，可将其从科目库中删除掉。已有余额的科目不能删除。不能删除非末级科目。会计科目设置新增中行存款科目，外币核算设置会计科目设置修改应收账款科目，客户往来设置辅助核算项目手工方式下，对某些科目按照部门、往来单位、往来个人、工程项目等开设明细科目的，在电算化方式下，可以通过设置辅助核算项目完成。如，手工方式下，“应收账款”按客户往来单位开设明细科目“应收账款——世纪”“应收账款——海达”“应收账款——万邦”