会计电算化知识要点

天津市电算化考试---天津市电算化教材要点页第一章会计信息化概述会计信息源于对日常经营活动所产生的数据进行加工处理。会计是一个信息系统，利用信息技术对会计信息进行采集、处理和输出，完成会计核算任务，进行财务分析、辅助管理决策的有机整体。本章中的会计信息系统是指计算机环境下的会计信息系统。第一节会计信息系统基本概念一、信息系统1、会计数据与会计信息会计数据：会计数据通常是指记录下来的会计事实，是产生会计信息的源泉。一般来说，会计数据包括数字数据和非数字数据。会计信息：会计信息是按照一定的要求或需要对会计数据进行加工、计算、分类、汇总后的结果。可以用数字、符号、文字、图表等来表示。会计信息是反映监督企业的生产经营活动，作好财务决策的依据。2、信息系统系统：是由相互联系和相互作用的若干部分组成的具有特定功能的整体。信息系统：是对信息进行收集、传输、处理、存储、检索和管理的系统。3、信息系统的主要形式：信息系统的概念是不断发展的，业务处理系统、管理信息系统、决策支持系统代表了信息系统发展过程的不同阶段，并仍在不断发展之中。随着网络技术、人工智能技术的发展信息系统向网络化、智能化发展。各个主要阶段包括的内容：日常运行层系统：业务处理系统（TPS）是最为常见的运行处理系统。知识层系统：知识运用系统（KWS）和办公处理系统（OS）是最为常见的知识层系统。管理层系统：管理信息系统（MIS）和决策支持系统（DSS）是最为常见的管理层系统。战略层系统：经营支持系统（ESS）是最为常见的战略层系统。二、管理信息系统管理信息系统（MIS）：是一个由人和计算机等组成的能进行信息处理、为管理决策服务的信息系统。具体的说它是一个利用计算机硬件和软件，手工作业，分析、计划、控制和决策模型以及数据库的人机系统，它提供信息支持企业的运行、管理与决策功能。三、会计信息系统：会计信息系统是一个组织处理会计业务，为各级管理人员提供他们所需的各种会计信息的实体。这个系统收集、加工、存贮、传送会计数据和会计信息，为预测经济前景、经营决策、控制经营过程提供依据。会计信息系统的特点：准确性和及时性、处理流程自动化、数据管理集中化、严格的内部控制。四、电算化会计信息系统：电算化会计信息系统是指用计算机代替手工，处理部分或全部会计业务的会计信息系统。电算化会计信息系统：账务处理子系统、工资核算子系统、固定资产核算子系统、采购核算子系统、往来核算子系统、存货核算子系统、销售核算子系统、报表处理子系统。五、会计人员在会计信息化中的作用在“以信息化带动工业化”的进程中，会计师的工作职责也应发生相应的转变。在企业会计信息系统实施过程中，会计人员扮演了三方面的角色：设计者：作为会计信息系统设计和实施人员，会计师应回答以下几个方面的问题：哪些业务事项被记录？天津市电算化考试---天津市电算化教材要点页业务事项如何记录？业务事项记录的时间？各种记录如何处理？应产生哪些报告？使用者：会计信息系统运行效率取决于会计人员对系统流程理解和信息处理技术的运用程度。如信息系统存储了哪些会计数据？如何访问会计数据？审计者：作为内外部审计人员，应关注会计数据和由系统生成的报告的可靠性。第二节会计信息化的发展管理水平的提高和科学技术的进步对会计理论、会计方法和会计数据处理技术提出了更高的要求，使会计信息系统从简单到复杂，由落后到先进，由手工到机械，由机械到计算机。会计信息化的发展历程是不断发展、不断完善的过程。一、我国会计软件的发展我国财务软件起步于20世纪80年代，经历了自主开发和委托定点开发到标准化、通用化、商品化、专业化、行业化等诸多发展阶段。财务软件开发平台经历了DOS、Windows到当前的Internet和Web平台，技术架构从文件/服务器（F/S）到客户/服务器（C/S）再到浏览器/服务器（B/S）。财务软件在应用上经历了从单项处理向核算型、核算型向管理型、管理型向财务和业务一体化管理软件发展，管理流程由事后记账和分析向事前预测、事中控制、预警发展，数据管理模式则由分布向集中式发展。1、会计核算软件的发展我国会计电算化工作始于1979年，在长春一汽进行了会计电算化试点工作。1981年8月在财政部、一机部和会计学会的支持下，在长春召开了“财务、会计、成本应用计算机问题研讨会”，在这次会上提出了“会计电算化”这一概念。我国电算化经历了三个发展阶段：缓慢发展阶段（1979年-1983年）自发发展阶段（1983年-1986年）有组织、有计划的发展阶段（1986年至今）在这个过程中财政部制定了相关的电算化法规：1989年12月，财政部颁发了《会计核算软件管理的几项规定（试行）》，这是我国颁布的第一个关于会计电算化的法规。1994年6月，财政部根据《会计法》的规定，研究制定了《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》和《会计核算软件基本功能规范》，同时废止了89年12月颁布的《会计核算软件管理的几项规定（试行）》，这三个法规也是目前指导我国会计电算化工作的主要依据。在20世纪80年代末到90年代初，以财务软件为代表的中国管理软件快速崛起，涌现了用友、金蝶、安易、金蜘蛛等一批专门从事商品化财务软件开发与推广的公司。2、财务管理软件的成熟20世纪90年代中期开始，随着国外MRPII、ERP管理思想和软件系统在我国一些著名的制造业企业的引入和应用，财务软件开始按照MRPII和ERP的模式开发财务和管理软件。财务管理软件在核算软件基础上增加完善了成本管理系统、资金管理系统和管理分析系统等。此外，购销存等业务系统与财务系统集成起来，形成财务、业务一体化软件。3、集团财务管理软件的必然第三次浪潮最突出的背景是中国企业现在面临全球化的竞争，现在很多中国企业已经做到很大了，面临全球化竞争的时候他们有更高的要求。所以在这样的背景下产生了对集团财务管理软件的需求。二、国外财务软件的发展天津市电算化考试---天津市电算化教材要点年代。这个阶段主要利用计算机完成会计数据的计算，其特点是数据作为应用程序的一部分，不能独立存在。50年代末到70年代初，会计数据已可存储于单独的数据文件，修改数据无需修改程序，会计数据从单项处理向综合处理转变。70年代后，随着计算机网络技术的出现和数据库系统的广泛应用，形成了网络化的计算机会计信息系统。80年代和90年代，由于微电子技术蓬勃发展，微型计算机大批涌现，使会计信息系统得到迅速发展。三、ERP系统的基本概念企业资源计划（ERP）是由物料需求计划（MRP）、制造资源计划（MRPII）逐步演变并结合信息技术发展的最新成就而发展起来的。ERP是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。四、ERP系统的主要功能模块ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单地说是将企业的三大流：物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。企业中的一般管理主要包括三方面的内容：生产控制（计划、制造）、物流管理（分销、采购、库存管理）和财务管理（会计核算、财务管理）。第三节会计信息化的管理会计信息系统管理分为宏观管理和微观管理。微观管理是指基层单位对已建立的会计信息系统进行全面管理，保证安全、正常运行、一般包括建立内部控制制度、系统运行管理和会计档案管理等内容。宏观管理是指国家、行业或地区为保证会计工作的顺利开发和电算化后的会计工作质量，所制定的办法、措施、制度。一、会计信息化的宏观管理会计信息系统是管理信息系统的重要组成部分，各级财政部门在会计信息系统的宏观管理中具有法律的领导地位和职责。会计信息系统宏观管理的主要任务是：1、制定会计信息系统的发展规划；2、制定会计信息系统管理规章及专业标准；3、评定会计核算软件、会同有关部门管理会计软件市场；4、大力抓好人才的培养；5、推动会计信息系统理论研究。二、会计信息化的微观管理为了对会计信息系统进行全面管理，保证会计信息系统安全、正常运行，在企业中应切实做好会计信息系统内部控制，以及操作管理、会计档案管理等工作。1、建立内部控制制度内部控制制度是为了保护财产的安全完整，保证会计及其数据正确可靠，保证国家有关方针、政策、法令、制度和本单位制度、计划贯彻执行，提高经济效益，利用系统的内部分工而产生相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序的一种管理制度。2、建立岗位责任制会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等。电算化会计岗位可设立：电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。天津市电算化考试---天津市电算化教材要点页软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证、输出记账凭证、会计账簿、报表和会计数据。审核记账：负责对已输入计算机的会计数据进行审核、对打印输出的账簿、报表进行确认。电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。数据审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。档案管理：负责磁盘或光盘等数据、程序的保管、打印、输出，凭证、报表等会计档案资料的保管工作。3、操作管理电算化后，会计信息系统的正常、安全有效运行的关键是操作使用。操作管理其主要体现在建立与实施各项操作管理制度上。4、维护管理系统的维护管理包括硬件维护和软件维护两部分。软件维护主要包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三种。5、机房管理保证计算机机房设备的安全和正常运行是进行会计电算化的前提条件。机房管理的主要内容包括机房人员的资格审查、机房内的各种环境、设备要求等。6、档案管理会计档案管理主要是建立和执行会计档案立卷、归档、保管、调阅、销毁等管理制度。7、病毒预防计算机病毒是危害计算机信息系统的一种新手段，其传播泛滥的客观效果是危害或破坏计算机资源。根据病毒的特点和侵害过程，防范计算机病毒的主要措施有以下基本方法：(1)建立网络防火墙以抵御外来病毒或“黑客”对网络系统的非法侵入。(2)使用防病毒软件经常对计算机系统进行检查以防止病毒对计算机系统的破坏。(3)不断改进数据备份技术并严格执行备份制度，从而将病毒可能造成的损失降到最小。第四节会计信息系统的实施一、实施与实施方法论实施的概念有狭义和广义概念之分：1、狭义的实施概念狭义的实施概念将信息系统看成单纯的技术项目，用传统的项目管理的观点来定义财务信息系统的实施，因此，实施始于想法，终于项目的完成是其代表性的观点。2、广义的实施概念实施过程并不以信息系统安装完成、投入使用为结束，而是将整个信息系统生命周期看作是信息系统实施过程。目前较为流行的管理信息系统开发方法是结构化生命周期开发方法，用结构化生命周期开发方法开发一个系统，分为五个依次连接的阶段：系统规划阶段、系统分析阶段、系统设计阶段、系统实施阶段、系统运行阶段3、实施方法论实施方法论是一整套正式且结构化的实施惯例或规范，一般包括阶段/方法、活动/任务、输入/输出等内容。系统实施方法论的一般框架包括：基本原则、实施阶段、建模工具、实施主体、实施工具、培训文档、技术和服务支持等。天津市电算化考试---天津市电算化教材要点页信息系统实施过程包括：需求确认、制定项目计划、实施软件、优化业务流程等方面。二、主要的实施方法论1、用友公司的实施法2、金蝶“金手指六步实施法”3、其它实施方法论。第二章中文Excel2000的使用Excel2000是微软公司出品的Office2000系列办公软件中的一员，确切地说，它是一个电子