单店的财务管理

单店的财务管理第一条营业收入管理单店的所有经营收入必须及时入帐，实行日清日结制度。任何一项销售业务，收银员应开出销售小票并将销售额记入计算机系统，不得发生任何帐外销售。营业收入应以获取现金或支票的方式实现，不得发生任何赊销业务。1.单店营业收入管理流程：见附件。2.流程说明：(1)每日营业结束，各组根据本组的销售小票编制各组销售汇总表，同时将销售小票粘贴在销售汇总表后作为核算的原始凭证；(2)单店领班负责审核各组销售汇总表并根据各组销售收入填写单店营业收入日报表；(3)收银员负责根据清机表汇总当日营业现金(包括支票)所得；如果客人用支票支付，应请示店经理同意，并与营业现金一同及时送交银行；(4)店经理负责审核营业收入日报表并填写现金收入日记帐，于每周五将营业收入日报上交财务部核算会计作为记帐原始凭证。第二条单店营业现金管理1.单店营业现金管理流程：见附件。2.流程说明：营业所得现金必须及时全额存入该店的银行收入账户中，不得截留作为或补充单店备用金、零钞，店经理应积极配合公司财务部核算会计对单店营业现金管理的严格监控。(1)收银员下班前，应将当班营业现金清点入帐并与计算机打印数据核对，如有不符，应查找原因并与追究相关人员责任，如果金额低于帐务，是个人原因造成的，由相关责任人补齐，如果金额高于帐务，不能查到原因的，这部分高出金额应作为营业所得，不得归任何个人所有。收银员清机时，应有店经理或领班在场监督。(2)收银员将营业现金上交给店经理，由店经理向营业员出具收款收据并填写现金日记帐，财务部单店核算会计应至少每月一次对单店的现金日记帐进行监督审察，如有不符，责成单店查找原因并与追究相关人员责任。(3)店经理应于每天下午3点将当天营业现金存入开户银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入店内的保险柜，于第二天早上9点及时送存银行。(4)店经理应于每周五将单店在银行的营业现金存款上交公司财务部，同时提交银行收款凭证、银行存款余额调节表，由财务部单店核算会计审查核对并向店经理出具收款凭证。第三条单店的成本费用管理（一）单店必须对本店发生的成本费用进行详细核算并编制相应报表上报公司财务部，公司财务部通过业务信息系统提取基础数据和各部门提供的有关数据对各店进行核对、监控、汇总、统计和分析。1.由单店进行核算的成本费用项目主要包括物料消耗成本、店房租、水、电、气消耗、员工工资福利、行政管理费用、税金、业务费用、职装费、办公费用、通讯费用、交通费、维修费用等。物料消耗成本由公司财务部根据配送到各单店的物料进行结算，其它成本费用按单店实际发生额计算。2.物料消耗成本核算流程见附件。3.流程说明：(1)单店经理根据供应商或配送方的发货单、公司配送员的调拔单填写收货清单，收货清单背后应附有验收报告及供应商或配送方的发货单、公司配送员的调拔单以作为核算单店物料成本的原始凭证，店经理每周应将本店的收货清单与配送员的调拔单、供应商或配送方的发货清单进行核对确认，如出现差异，编制调节表由各方签字确认并加以说明。(2)单店经理对已核对确认的收货清单进行复审签字，于每周五分别上报店管部和财务部。(3)对于已退物资(包括向公司和供应商或配送方)或根据公司店管部指令调出的物资，店经理应根据退货申请或调拔单填写出货清单，于每周五报送财务部冲减本店库存物资和应付帐款。4.费用支付结算：由单店支付的各项费用包括店租金、水、电、气消耗、服务员工资、行政管理费用、卫生管理费用、业务费用、交通费、办公费用、通讯费用、维修费用等必须由单店自行支付的各项费用。5.费用支付流程见附件：6.流程说明：单店店经理确认单店应支付的各项费用后，向店管部提出借款申请，店管部经理审核通过后报总经理审批，最后由财务部审核支付借款；店经理在支付款项后应于10日内带发票等相关凭证到财务部报销。（二）成本费用的控制店经理应加强对单店库存物资、后厨加工制作、各种设备的维护保养、低值易耗品等成本控制关键环节的管理，针对不同性质的成本费用项目分别实行预算总额控制、定额控制与限额控制。1.对销售主原料、餐巾纸、牙签等低值易耗品实行定额控制，并依据相应的定额指标对相关责任部门和人员进行考核，消耗定额由公司总部下达。2.对加工制作耗用水、电、气费用、调味品等各种辅助材料消耗、工具器件消耗、修理费、办公费、各店员工工资、奖金等实行预算总额控制，并依据预算指标对相关责任部门和人员进行考核。3.对业务招待费、通讯费、交通费等实行单项管理，但应规定限额标准进行控制，超限额的需报公司总经理审批。第四条资金管理单店的资金管理由店经理进行统一管理。管理的范围包括对单店营业现金、单店备用金、零钞的管理。1.资金计划的编制：单店的资金计划包括资金收入(营业收入)计划和资金支出计划，由店经理负责编制。资金计划由店经理根据公司总体规划，在对经营环境的充分分析、经营收入的预测基础上编制。包括单店的经营收入、必须由单店支付的各项费用所需资金。年度资金计划于每年12月前上报店管部，月度资金计划于每月25日前上报店管部，周资金计划于周四前上报店管部。2.备用金的保管与使用(1)单店备用金由店管部根据单店经营情况、日常所需支付费用范围及金额核定，店经理亲自负责备用金的保管，备用金不足时应向公司财务部及时通过报销费用或借款补充，不得挪用营业现金或零钞进行补充。(2)单店备用金的使用范围为：单店经营所需紧急物资的采购、公司允许的零星采购、突发事件所需费用等必须由单店即时支付的资金。(3)备用金由店经理向财务部报销，报销时应提供发票等相关原始凭证，并由经办人签字，店经理审核；如单店经理本人为经办人，应由店内能证明其有正常支出的员工(如收货人等)签字证明。(4)店经理应建立备用金使用帐薄，详细记录备用金的使用情况(金额、事由、是否报销)。3.零钞的保管与使用单店零钞金额由公司财务部根据单店营业情况进行核定发放。零钞在单店开店营业时由收银员负责保管，当天营业结束后或休店时，收银员应将零钞清点后交由店经理保管。每班收银员在本班营业结束时，应将上一班收银员移交的零钞如数转交给下一班收银员，领班或店经理应对交接过程进行监督。收银员或店经理不得擅自用营业现金补充零钞，如需补充，必须报请公司财务部同意后由财务部划拔资金补充。第五条发票管理各店向顾客开出的发票均为普通发票。（一）发票的领用与保管1.发票由店经理向公司财务部领用，领用时应在发票登记簿上签字。领回的发票应由店经理亲自负责保管，营业时店经理不在店内，应将发票转交领班保管。2.若发票丢失，店经理必须在当日向财务部报告，财务部在3个工作日内向税务机关报告。3.店经理应将使用完的发票存根及时送交财务部，以旧换新，以便财务部或税务部门的检查监督。（二）普通发票的使用1.顾客需要发票时，收银员应询问顾客付款单位后，转告店经理按顾客实付金额开具发票。如店经理不能亲自开具发票，应委托领班或收银员开具。2.发票必须按号使用，开具发票必须按照规定的付款单位、时限、顺序一次性如实开具。3.开错的发票不得撕毁、丢弃，应加盖作废章，连同存根一起贴在发票上，一并保存。4.禁止转借、转让、倒卖、代开发票；不得撕毁、涂改、伪造发票；禁止在发票上弄虚作假；不得擅自出售、拆本使用及销毁发票；不得自行扩大发票使用范围。单店应报送的财务报表：根据对销售产品的种类、数量、单价，折扣与折让等的统计，编制《营业收入报表》各一式二份，经店经理签字后，一份本部门留存、一份上交店管部。根据本店物品的收发存情况，编制《物品收发存报表》各一式三份，经店经理签字后，一份本部门留存、一份上交店管部、一份上交库房。根据公司配送(包括供应商和配送方)的物品及本店发生的各项费用，编制《往来报表》各一式三份，一份本部门留存、一份上交店管部、一份上交财务部。