基础会计单项实训题

第四章会计凭证【实训4.1】（1）实训目的：实训原始凭证的填制技能。（2）实训资料：辽宁省新民市新民农机厂（开户银行：中国工商银行新民永新支行；账号：2005001；纳税登记号：501112005001888）2005年3月份发生的部分经济业务如下：①4日，填制“现金支票”（表4.18）向银行提取现金1030700.50元，用于发放职工工资。②10日，收到沈阳第一百货商店（开户银行：沈阳市商业银行铁西支行，账号：80562005123）的“转账支票”（表4.19）1张，转账归还前欠货款100806.05元，财会根据“转账支票”填制“进账单”（表4.20）一并送存银行。③8日，向辽阳钢铁厂（开户银行：辽阳商业银行白塔支行；账号：6005566；纳税登记号：201120055880066；收款人：李明；开票人：苏臣）购买Φ10mm圆钢10000千克，每千克15.00元，增值税率为17％。款项采用“托收承付”（表4.21）结算，收到“增值税专用发票”（表4.22），材料由1号仓库验收入库（仓库负责人：周丽、收料人：高凡），并填制“验收单”（表4.23）。④25日，向辽阳第一百货商店（开户银行：辽阳商业银行白塔支行，账号：5356205）购买电脑80台，每台5050.00元，计404000元，增值税68680元，价税合计472680元。采用“信汇”（表4.24）结算方式汇款。⑤26日，填制“领料单”（表4.25）从1号仓库领用Φ10mm圆钢500千克，单价1.50元，用于水泵生产，领料人：于红；发料人：段龙。表4.18表4.19（注意表格中的更改部分：沈阳市商业银行）（注意表格中的更改部分：中国工商银行）表4.23验收单(收料单)供应单位：收料仓库：发票号码：年月日第号材料编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价运费成本合计仓库负责人：经办人：收料人：表4.25领料单第号领料单位：年月日发料仓库：材料类别材料编号材料名称规格计量单位数量单价金额请领实领备注合计第一联存根（3）实训要求：填制原始凭证表4.18——表4.25。【实训4.2】（1）实训目的：实训原始凭证的填制技能。（2）实训资料：①沈阳空调机厂、大连石化总厂和沈阳化纤厂有关填制原始凭证的基本资料如表4.26所示：表4.26项目沈阳空调机厂大连石化总厂沈阳化纤厂纳税人登记号28060210010002730102100120054310001687904258开户银行名称沈阳工商银行一分行大连工商银行沈阳工商银行开户银行账号20300354211067892148046地址沈阳铁西区卫工街大连岗井区18号沈阳大东区46号电话[phone]增值税率17%17%17%②2004年10月份沈阳空调机厂分别与大连石化总厂、沈阳化纤厂发生了下列经济业务：1）1日，沈阳空调机厂从银行提取现金150023.46元，填现金支票。2）3日，沈阳空调机厂销售给大连石化总厂E-1型空调5台，每台1865元。填制增值税专用发票、托收承付结算凭证、设备验收单。3）5日，沈阳空调机厂销售给沈阳化纤厂E-1型空调8台，每台1865元。填制沈阳化纤厂的转账支票、沈阳空调机厂的进账单、沈阳空调机厂的普通发票。4）6日，沈阳空调机厂将库存现金3500元送存银行（面额100元30张、面额50元10张）填制现金交款单。5）10日，沈阳空调机厂将款项1006807.23元汇给大连石化总厂。填制信汇凭证。6）20日，沈阳空调机厂供应科于智慧去上海开会借款2000元。填制借据。7）28日，于智慧出差回来，报销差旅费。20日出发，21日到上海，27日由上海返回，28日回到沈阳。单向车票120元，卧铺票90元，市内车费每天包干补助5元，宿费每宿报销25元，出差补助每天15元。填制差旅费报销单。（3）实训要求：填制有关原始凭证。【实训4.3】（1）实训目的:实训记账凭证的填制技能。（2）实训资料：见【实训4.1】中新民农机厂2005年3月份发生的部分经济业务。（3）实训要求：根据资料填制新民农机厂的有关记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证或通用记账凭证）。【实训4.4】（1）实训目的：综合实训设置账户、复式记账和填制会计凭证（2）实训资料：①辽阳服装厂2005年5月31日各账户的月末余客额如表4.27所示：②辽阳服装厂2005年6月份发生下列经济业务：1)1日，向银行申请期限6个月的借款20000元，财会收到了工商银行借款凭证回单（代收账通知）。2)3日，向C工厂购入甲材料1批，价款50000元，货款尚未支付，财会收到了普通发票（发票联）和入库单（记账联）。3)5日，归还欠C工厂的货款20000元，财会收到了转账支票（存根联）。4)8日，收到A工厂归还的货款40000元，财会收到了进账单（收账通知联）。5)10日，收到投资者投入的新汽车一台，价值180000元，财会收到了投资协议书副本和普通发票（发票联）。6)10日，采购员李新出差前借取现金1500元，财会收到了借据（记账联）。7)15日，李新出差回来，报销差旅费(记入“管理费用“账户)1500元，财会根据差旅报销单核销了出差前的借款。8)16日，从银行提取现金6660元，财会收到了现金支票（存根联）。9)16日，用库存现金6660元归还了欠职工的工资，财会收到了工资结算单。10)17日，仓库发出甲材料20000元，乙材料14000元，投入产品生产（记入“生产成本”账户）财会收到了领料单。11)18日，向D工厂预付货款16000元，财会收到了信汇凭证①（回单联）。12)19日，预收B工厂订购服装款24800元，财会收到了信汇凭证④（收账通知联）。13)20日，归还欠国家的税金4180元，财会收到了转账支票（存根联）和申报表（回单联）。14)21日，将库存现金2000元存入银行，财会收到了现金缴款单（回单联）。15)22日，购入新加工设备一台，价值60000元，财会收到了普通发票（发票联）和转账支票（存根联）。表4.27资产账户借方余额负债和所有所者权益类账户贷方余额库存现金银行存款应收账款——A工厂——B工厂其他应收款预付账款生产在本(在产品)原材料——甲材料——乙材料库存商品固定资产39002132006000040000200008001000050000124000800004400086450440470短期借款应付账款——C工厂——D工厂其他应付款预收账款应付职工薪酬应交税费长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润4000050000200003000040020006660418081480680000600003000034100合计98882098882016)23日，归还欠D工厂货款30000元，财会收到了转账支票（存根联）。17)23日，收到了B工厂归还的货款20000元，财会收到了转账支票并填制“进账单”送存银行后取得了的“收账通知”联。18)24日，向D工厂购入甲材料21000元，乙材料15400元，货款暂欠，财会收到了普通发票（发票联）和入库单（记账联）。19)25日，向银行借入期限为3年的借款100000元，财会收到了工商银行借款凭证回单（代收账通知）。20)26日，产品制造完工，将其制造成本34000元从“生产成本”账户转入“库存商品”账户21)24日，接受兴华公司捐赠的新加工设备一台，价值15000元，财会收到了普通发票（发票联）。22)25日，向C工厂购入甲村料6000元，乙材料14000元，财会收到了普通发票（发票联），入库通知单（记账联）和转账支票（存根联）。23)26日，归还欠C工厂的货款50000元，财会收到了转账支票（存根联）。24)28日，接受兴华公司捐款20000元，财会收到了进账单（收账通知）。25)28日，仓库发出甲材料20000元，投入产品生产，财会收到领料单。26)28日，仓库发出乙材料14000元，投入产品生产，财会收到领料单（3）实训要求：①根据资料①开设有关总分类账户和“应收账款”、“原材料”、“应付账款”的明细分类账户，并登记期初余额（采用“T”型账户）。②根据资料②埴制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并装订成册。③根据填制收款凭证、付款凭证和转账凭证登记开设的总分类账户和明细分类账户。④结算出各总分类账户的本期发生额和期末余额，并将开设明细分类账户的总分类账户与其所属的明细分类账户进行核对。⑤编制辽阳服装厂2005年6月30日的总分类账户本期发生额及余额试算平衡