第三方存管系统证券端接口规范V20

珠海市2013年会计人员继续教育练习题（一）本次考注意：本次考试总分100分，共41道题，通过分数线为60分。(考试限时：60分钟)一、单项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。）1、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（A）A、收购货物出口的外贸企业B、受托代理出口货物的外贸企业C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业2、某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（C）A、500万B、520万C、582.52万D、504.85万元3、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）A、完成合同法B、完工百分比法C、分期确认法D、配比法4、下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）A、长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B、实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C、分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D、分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目5、对少数名族文字出版物的印刷或制作业务实行的政策是（B）A、增值税50%先征后退B、增值税100%先征后退C、增值税100%即证即退D、增值税50%即征即退6、一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务.其应纳增值税计算公式应为向（B）A、(出口货物离岸价）+（1+适用税率）X适用税率B、（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+适用税率）X适用税率C、（出口货物到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+适用税率）X适用税率D、（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）+（1+适用退税率）X适用税率7、外贸企业应在货物报关出口之日次月起至（B）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税，消费税免退税申报A、60B、90C、120D、次年4月30日8、某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明款120000元，增值税20100元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税9、对少数名族文字出版物的印刷或制作业务实行的政策是（B）A、增值税50%先征后退B、增值税100%先征后退C、增值税100%即证即退D、增值税50%即征即退10、非法人制创投企业设（）A、联合管理委员会B、董事会C、股东会D、股东代表大会11、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或推销年限可以适当缩短，最短可为（）A、1年B、2年C、3年D、4年12、“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能先是（）A、其他业务成本B、营业外支出C、销售成本D、主管业务成本13、以下属于财产税类的税种是（）A、增值税B、消费税C、房产税D、印花税14、某建筑公司2月发生如下业务，自建统一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）万元A、120B、174C、175.67D、19215、下列各选项中，属于2011年颁布的《中小企业划归标准规定》中新增加的一类是（）A、小型企业B、中型企业C、大型企业D、微型企业16、纳税人被工商行政机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（），德向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、45日内B、30日内C、15日内D、50日内17、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税。接受应税服务时按规定允许加减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目A、应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）B、应交税费——待抵扣增值税C、应交税费——应交增值税D、应交税费——应交增值税（进项税额）18、王德先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元，2013年4月王德先生应缴纳个人所得税（）元.A、120B、15C、275D、37019、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益20、外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（）.A、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物适用税率B、购进出口货物的增值税专用发票注明的金额x出口货物退税率C、出口货物的FOB金额x出口货物适用税率D、出口货物的FOB金额x出口货物退税率21、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记.A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关22、国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，于原企业超过一定比例的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税，该比例是（）A、20%B、30%C、40%D、50%23、2012年某居民企业家现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接收捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，该企业当年实际发生业务招待费20万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2012年度该企业可税前扣除的业务招待费.广告费.业务宣传费合计（）万元A、294.5B、310C、325.5D、33024、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）A、在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资，薪金所得外方雇员B、应聘在我国企事业单位.社会团体.国家机关中工作的外籍专家C、在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资.薪金的中方雇员D、华侨和港、澳、台同胞25、某企业（增值税一般纳税人）2013年2月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，购入设备发生设备运费2万元（取得运输发票），当月投入使用，假定该企业生产设备采用折旧年限，预计净残值率5%，则企业在所得税前加除的该设备的月折旧额是（）万元A、102.79B、97.65C、0.81D、8.12二、多项选择题（本类题共6小题，每小题5分，共30分。）1、关于增值税出口退（免）税计税依据，以下叙述正确的有（ACD）A、生产企业进料加工复出口货物增值税（免）税的计税依据，按出口货物的里离岸价确定B、生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价格扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定C、外贸企业出口货物增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格D、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额2、自2012年1月1日起，在上海市开展部分行业营业税改增值税试点，试行行业包括（）A、交通用运输业B、部分现代服务业C、建筑业D、金融业3、某外贸公司当月收购应税消费品一批，增值税专用发票注明金额150万元，增值税17万元，消费税税率30%，收到消费税专用缴款书，当月全部出口，FOB金额200万元，该商品增值税出口退税率为15%,则以下叙述正确的有（）A.增值税出口应退税额为22.5万元B.增值税出口应退税额为30万元C.消费税出口应退税额为15万元D.消费税出口应退税额为60万元4.以下适用增值税出口免税政策的有（）A.来料加工复出的货物B.菲出口企业委托出口的货物C.特殊区域的企业为境外的单位或个人提供加工费修理修配劳务D.国家批准设立的免税店销售的免税货物5.某公司本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业使用率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的有（）A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税6.属于原制度会计资料转入执行新准测的转化步骤有（）A.2012年度仍按照原执行的《小企业会计制度》记账，年末进行相关的账项调整并并结账，编制财务会计报告B.2013年执行《小企业会计准则》，则应在期初建账的过程中，按照《小企业会计准则》要求确定各会计要素相关项目的期初数C.根据调整后各科目的数据编制科目余额表，作为新的年度期初余额，据此建立和登记新年度的账簿D.为满足资产负债表期初，期末数据进行比较的需要，根据调整后按《小企业会计准则》确定的各科目的期初数据重新确定新的年度资产负债表期初数三、判断题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。）1、签证咨询服务，包括认证服务。签证服务和咨询服务（对）2、专用设备投资额，是指购买专用设备发票价税合计价格，包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输，安装和调试等费用（错）3、签证咨询服务，包括认证服务。签证服务和咨询服务（对）4、外贸企业将委托加工修理修配的货物回购后出口，其出口退税计税依据为加工修理修配增值税专用发票注明的金额，以及购进原辅材料的增值税专用发票注明的金额（）5、通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本（错）6、试点纳税人提供应税服务适用免税，减税规定的，可以放弃免税，减税，依照本办法的规定缴纳增值税，放弃免税，减税后，24个月内不得再申请免税，减税。（错）7、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款（错）8、生产企业出口非自产货物不得执行出口退（免）税政策（对）9、创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于7年（对）10、某装卸公司在营改增试点地区，其应属于交通运输业范畴（错）2013年会计人员继续教育练习题（二）一、单项选择题1、2011年颁布的《中小企业划型标准规定》中新增加的一类是（D）A小型企业B中型企业C大型企业D微型企业2、《小企业会计准则》规定小企业可以采用的计量方法是（B）A现值B历史成本C重置成本D可变现净值3、下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）A权责发生制B持续经营C货币计量D实质重于形式4、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（C）A临时性备用金B一次性备用金C定额备用金D非定额备用金5、小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（D）A支票B商业汇票C委托收款D备用金6、采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（C）A应收账款B应收票据C应付票据D预收账款7、按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（C）A个别计价法B先进先出法C后进先出法D加权平均法8、下列各项中，属于消耗性生物资产的是（C）A奶牛B果树C肉鸡D种禽9、下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）A长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目10、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D）A购买价款B相关的运输费、装卸费C相关的安装费D按照税法规定可以抵扣的增值税额11、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（B）A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D投资收益12、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（D）A资本公积B管理费用C其他应付款D营业外收入13、下列税种中，属于价外