第5章会计电算化课件

第5章工资管理子系统5.1工资管理子系统概述本系统的主要功能：为企业提供工资核算和管理的有关信息，附带提供有关职工个人档案的基本资料。5.1.1工资核算业务概述1.职工薪酬的构成根据新颁布的会计准则，职工薪酬是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、其他与薪酬相关的支出，共八项内容。2.工资核算的主要工作(1)编制职工工资单————职工工资的明细数据；(2)生成工资汇总表————按工作岗位和工作性质进行汇总；(3)编制记账凭证————进行账务处理和成本核算。5.1.2工资管理子系统的构成模式和任务1.工资管理子系统的构成模式(1)将人力资源管理和工资管理结合在一起形成的人力资源管理子系统。(2)在全面完成工资核算的基础上增加一些管理需要的职工个人基本档案资料的记录，以便根据人员管理的需要提供各种分析统计资料。2.工资管理子系统的任务(1)输入与职工工资有关的原始数据并计算职工的工资。原始数据包括各部门提供的职工劳动的数量、质量及考勤情况。(2)汇总分配工资费用和计提职工福利费、劳动保险费等并生成相应的记账凭证。(3)提供有关的工资统计分析数据。(4)及时处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据。5.2工资管理子系统内部结构分析5.2.1工资管理子系统的特点1.数据量大：工资项目繁多，且有固定数据和变动数据；2.业务处理的时限性、准确性要求高；3.核算方法简单：有很强的规律性和重复性。5.2.2工资子系统的业务处理流程5.2.3工资管理子系统的数据流程5.2.4工资子系统的数据文件根据数据流程图，其数据文件可以分成三类：职工工资数据文件存放计算结果的文件基础代码文件1.职工工资数据文件说明：(1)作用：存放职工工资的基础数据。(2)建立：由用户自行设置，包括工资项目和每个工资项目的结构。职工工资数据文件的结构如下表2.存放计算结果的文件此类文件主要有：(1)工资计算文件——职工工资单，通常与职工工资数据文件同时设置；(2)汇总数据文件；(3)工资费用分配文件：结构如下表所示。工资费用分配文件3.基础代码文件内容：部门代码、职工工作性质代码以及反映职工构成类别特点的学历、职务、职称等代码。5.2.5工资系统的代码主要代码：1、职工个人编码：■■■■■■■■└┬┘└┬┘└──┬──┘部门工作性个人顺序码编码质编码└───群码───┘2、辅助信息编码：如职工学历、职务、职称等，一般采用顺序码。注意：1、部门编码设置时应注意体现部门间的层次和统属关系。如：01——基本生产0101——x车间010101——xx班组2、在不同科目中处理的数据必须分别编码。如：基本生产部门、辅助生产部门、管理部门等分别编码；管理人员、生产人员、退休人员等分别编码。5.2.6工资子系统的功能结构工资子系统的基本功能包括：1.系统初始设置;2.日常业务数据录入;3.工资的结算与分配;4.工资数据的输出;5.系统维护和管理.工资系统功能结构5.3工资系统的初始设置5.3.1核算单位的建立内容：1.核算单位编码——核算单位编码是区分各个核算单位数据的标志；2.启用日期——本子系统的启用日期；3.单工资类别或多工资类别（一月发放多次，多人员类别）注意：系统投入使用后这些参数一般不能进行修改。1.工资账套建立的主要内容建立工资账套是工资核算的基础，将影响工资项目的设置和工资业务的具体处理方式。建立工资账套包括：参数设置、扣税设置、扣零设置及人员编码设置。5.3.2基础数据设置1.部门档案设置2.人员类别设置3.人员信息设置4.工资项目设置设置内容：（1）序号或栏目（2）工资项目名称（3）每个工资项目的数据类型和数据长度。工资项目设置应注意：（1）考虑工资项目的先后顺序；（2）数据长度要适宜，特别是对于系统已设置的项目应注意修改其数据长度；（3）工资项目定义应保持相对的稳定性；（4）参与计算的工资项目应定义为数值型数据。5.工资项目计算公式设置(1)用途:对批量输入、有规律可循的工资项目，可通过工资项目的公式设置来完成。如:实发工资的计算等;(2)构成:工资项目的计算公式可由其他工资项目、常数、运算符、关系符、函数等组成;(3)注意:定义公式时要注意先后顺序，先得到的数据应先设置公式，否则将出现计算错误。分别对不同工资类别进行初始设置主要操作步骤如下：1、打开某一工资类别2、选择该工资类别所需核算部门3、建立该类别人员档案4、选择工资类别所需核算工资项目并调整其排列顺序5、定义工资计算公式6.扣零方式设置采用现金方式发放工资的单位，为了简化发放工作大多数单位对工资中的尾数进行扣零处理。所谓扣零是将本月工资中的尾数留待下月合并处理。5.4工资子系统输入输出与数据处理5.4.1工资系统的输入1.工资数据的编辑(1)系统初次投入使用时，对每个职工的各项工资数据的输入功能。(2)每月对变动的工资数据的修改编辑功能。(3)快速查询任意职工的各种工资数据的功能。2.数据输入的快速操作(1)指定需要输入的某些工资项目；(2)批替换某工资项目内容：通过设置公式将每一职工原来某一工资项数据加某元后替该工资项的数据；(3)按指定条件快速查找。3.职工工作调动的处理——两种情况：(1)调入、调出本单位：输入或删除调入、调出职工的基本工资数据，不保留调动数据。(2)单位内部各部门间调动的两种方法A.先在工资数据表原部门删掉该职工，再在新部门里增加；B.通过修改职工部门编码直接实现调动。5.4.2工资数据的处理1.工资数据的扣零(1)系统投入使用的第一个月，按设定的扣零条件截取扣零数据填入本月扣零字段。(2)下月初运行月份初始化功能，系统自动用本月扣零字段的值替换上月扣零字段值。(3)将上月扣零字段值加上本月工资应扣零数后将整数部分合并到本月实发工资数中，尾数部分作为本月扣零填入本月扣零字段。2.票面分解处理——用于现金发工资两种方法：(1)余额整除法。实发工资/人民币面值=需要量………余额(2)截取子串法。最后对每个职工每种票面的货币数量进行汇总即可得到整个企业各种票面的一览表。3.个人所得税的计算两种方法：(1)完全由用户设定计算公式进行处理。(2)程序中设计相应的处理程序，用户只需设定各级纳税基数和各段的税率，系统自动生成相应的计算公式。工资分摊：是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并制作自动转账凭证，供账务核算系统记账使用等工作。工资分摊主要包括工资分摊设置和分摊、计提生成转账凭证两项操作。1．工资转账凭证的定义（1）凭证类型。（2）摘要。比如“分配本期工资费用”、“结转工资费用至各成本费用项目”等。（3）会计科目代码。（4）借贷符号。（5）工资费用栏目。用来表示当前会计科目中所记入的工资费用金额所依据的工资栏目名称。通常为“应发工资”栏。2．工资转账凭证的编制根据定义的工资费用分配凭证生成当月的记账凭证，并将凭证传递至账务处理系统。软件往往不允许用户在已生成的凭证修改其主要内容，如不允许用户修改工资费用的借方科目以及由用户在工资凭证定义过程中指定的应付工资科目。这样，当审核记账凭证时发现工资费用结转凭证有错时，就需要返回工资管理系统修改自动转账设置，并重新进行工资费用的分配与结转。工资凭证生成过程中涉及的基本操作有分录显示、编制凭证、生成（或传递）凭证等。5.4.3工资数据的输出基本功能：1.打印工资单和工资条。2.生成工资票面分解表。3.生成工资数据的磁盘文件。4.自动转帐凭证编制和传送。5.各种工资数据汇总分析报表的输出。期末处理每月工资数据处理完毕后均需按工资类别分别月末结转。结账时，首先应进行清零处理，这是由于工资变动表中，有的项目是变动的，即每月的数据均不相同，在每月工资处理时，均需将其数据清为零，而后输入当月的数据，此类项目即为清零项目。结账后，本月工资变动表为不可修改状态，同时自动生成下月工资变动表，新增或删除人员将不会对本月数据产生影响。5.5工资管理子系统的扩展--人力资源管理系统人力资源管理系统的功能框架本章从工资核算和管理的需要出发分析了工资管理子系统的特点和工作任务。着重分析了工资系统的数据流程、数据文件、主要代码的基本特点和结构及系统应该具有的功能结构。重点介绍了工资管理系统的初始设置，包括部门档案、职工类别档案、职工个人信息、工资项目等；系统的输入，主要是职工工资数据的输入；系统输出，包括各种明细与汇总的工资报表，并由按部门和职工类别汇总的工资数据形成记账凭证，传递到总账系统或成本核算系统，从而实现会计核算。另外，本章还介绍了人力资源管理系统的功能框架。本章小结