水土保持设施验收经济财务评估文稿 修订

开发建设项目水土保持设施验收技术评估培训-经济财务评估中国水电顾问集团华东勘测设计研究院高级工程师尉全恩专业总工程师联系电话：136666514582007年12月27日北京一、验收评估简介验收应当具备的条件--通过技术评估。--主要遗留问题和质量缺陷已经处理完毕，尾工基本完成，技术评估评估提出的行政验收前需解决的主要问题已经处理完毕。--临时征、占地已经整治完毕并符合归还当地的条件。--水土保持设施的管理、维护措施落实。--历次验收或检查督查中发现的问题已基本处理完毕。--国家规定的其他条件。竣工验收的相关要求水土保持设施验收是水土保持施工全过程的最后一道程序，也是针工程水土保持管理的重要工作。它是工程水土保持投资成果转入运行使用的标志，也是考核水土保持投资效益、检验设计和施工质量的重要环节。按要求需经过评估。收尾工程：收尾工程的特点是零星、分散、工程量小，但分布面广，如果不及时完成，将会直接影响水土保持设施的评估、验收及主体工程验收。完成收尾工程，必须摸清收尾工程项目，通过评估前的自查初验，作一次彻底的清查，按批准的设计图纸和合同要求，逐一对照，找出遗漏项目和修补工作，制定作业计划，完成相应工程施工。准备资料：验收资料和文件是验收的重要依据，从施工开始就应完整地积累和保管，验收前应经编目建档。(水土保持相关、工程资料)完成自查初检：建设单位或其委托监理单位在水土保持设施建设过程中组织开展的水土保持设施验收，主要包括分部工程的自查初验和单位工程的复查初验，是行政验收的基础。通过技术评估批准手续和档案资料齐备设施完成建设达到要求竣工结算完成、运管落实具备正常运行、交付条件自查初验、有质监结论各项总结完成遗留问题、尾工安排落实开展评估条件--经济财务评估要求水利部司局函水保函［2007］30号(研讨会纪要)从水土保持评估的实际出发水土保持投资要依据决算、审计的文件及合同、监理和验收的资料进行核算慎重作出财务评估结论评估报告中的水土保持投资要符合工程实际同时要征求建设单位的意见要严格区分主体工程投资和水土保持工程投资应属主体工程的投资不应列入具有水土保持功能的主体工程投资，更不能计入新增水土保持投资。评估工作过程――评估前期――完善措施期――评估实施期――完成评估期――成果确认期洽谈意向、前期策划，、汇报、备案，承接任务，配备人员、资料收集、听取汇报，现场核查，提出需完善的措施意见对需在验收前解决和完善措施(整改)的工程，通过现场核查落实情况，必要时进行技术指导在问题得到解决和完善措施落实后复核经复查确认，满足评估条件，通过抽查、详查，向主管部门汇报征求意见，公众调查、分组完成完成报告编写和技术流程校、审、核提交、汇报经主持验收部门同意后，建设单位申请验收，验收通过后成果提交、归档。二、经济财务评估1经济财务评估主要根据批复的水土保持方案投资概(估)算以建设单位完成水土保持设施自查初验为基础配合综合评估、工程措施评估、植物措施评估评估内容：分析评价水土保持投资完成情况(规程要求)经济财务评估工作围绕这一核心工作开展贯穿评估全过程成果：经济财务组评估报告(附件)是水土保持设施验收评估的重要组成部分是综合评估、工程措施评估、植物措施评估的支撑是对水土保持方案投资实现情况的评价是工程水土保持设施通过验收的基础经济财务评估作用经济财务评估流程分析、核查实施的水土保持工程量现场资料收集、调查了解水土保持设施实施情况得出经济财务评估结论分析评价工程水土保持投资完成情况听取汇报、质询提供收资清单、查阅工程档案资料汇总、核查投资实现情况反馈存在问题、提出整改意见完成与实施措施的对应性核查完成评估报告经济财务评估步骤2、核查与分析投资整改意见的内容对需进一步落实的工程措施、植物措施的投资支持提出要求意见。已完成设施的管理费用未落实的，需提出落实措施和要求意见。水土保持设施补偿费未完成缴纳的，需提出落实措施、时限意见。整改完成核查后即可相应完成评估报告。合同执行情况核查水土保持合同情况工程水土保持工程主要分标情况如土建标、房建标、绿化标等各标段施工合同中明确的水土保持工程量与相关要求实施落实情况。合同管理情况工程采用的管理模式，业主管理、建设单位，制定的工程管理体系及合同管理制度情况，合同管理工作流程、各参建单位的合同关系，合同的执行与落实和程序保证等情况的查验。工程计量情况工程计量方法、范围、内容、单位、程序的合同规定。工程计量现场监理情况，计量资料审核情况，以及审核把关、计量审核机制等。业主对承包商的资金使用情况的审查制度等。财务管理情况核查1.水土保持工程款支付程序和财务管理制度、审核制度、资金使用制度。2.进度工程款支付情况：财务审批程序、承包单位申报、审核及支付条件。3.已完成的工程计量支付：按合同约定的验收、质量认定、结算支付要求；对于存在重大设计变更的工程结算支付处理。4.对不符合质量要求的工程或由于施工单位施工方法不当造成质量缺陷的工程约束条件。5.财务部门支付前审核、审批要求。6.执行财务结算和财务审计完成情况。投资核实与分析--以各防治分区的单位工程或施工合同约定的水土保持项目、工程量为基础，对原报价的主要内容进行检查和核对。--发现工程措施、植物措施评估有漏算、多算或计算误差的，应进行调整。--多个单位工程构成的项目，应按防治分区将各单位工程竣工结算书(签证结算单)汇总。主体具有水保功能工程•工程措施•植物措施方案新增措施•工程措施•植物措施•临时工程批复的工程量水土保持总投资•主体已列投资•方案新增投资方案新增投资•工程措施•植物措施•施工临时工程•独立费用•基本预备费•水土保持设施补偿费批复的投资主体已列投资•工程措施•植物措施主体具有水保功能工程•工程措施•植物措施方案新增措施•工程措施•植物措施•临时工程完成的工程量水土保持总投资•主体已列投资•方案新增投资方案新增投资•工程措施•植物措施•施工临时工程•独立费用•基本预备费•水土保持设施补偿费主体已列投资•工程措施•植物措施完成的投资3、投资完成情况分析投资分析要求水土保持设施投资宜按防治分区或工程措施、植物措施等逐项按项目划分(单位工程、分部工程、单元工程)进行分析。以新增水土保持措施为主。严格界定主体计列水土保持措施投资。水土保持设施补偿费，应按要求完成缴纳。对比评价投资完成情况水土保持方案与批复投资实际完成投资完成投资分区汇总完成工程措施投资完成植物措施投资总投资完成情况分析表分项投资完成分析表主体已列投资变更新增投资变更投资情况核实与分析核实与批复的工程量及投资增减情况主体工程已计列水土保持投资，包括工程措施、植物措施投资增减情况核实分析方案新增投资，包括工程措施、植物措施、施工临时工程、独立费用增减情况基本预备费变化水土保持设施补偿费增减投资变化分析编制概(估)算与实施时间差异，人工、材料价格因素。工程设计变更、优化，相应增减措施、投资。实施的措施标准提高或降低引起。独立费用包括科研勘测设计费、建设单位管理费、监理费、监测费、工程质量监督费等，一般依合同分析发生、增减情况。水土保持设施补偿费增减、原因及数量。施工临时工程投资增减情况。4、评估结论评估结论-要求满足国家水土保持方针政策、法律法规要求。满足水土保持技术标准、规程、规范要求（如《开发建设项目水土保持设施验收技术规程》、《水土保持工程质量评定规程》等）。完成水土保持方案提出的任务，主要为投资完成结论，原则上要求体现水利部批文内容。这很重要(应注意，在水土保持方案批文中是不体现如对6项指标的限制等有关指标数据)。有良好的水土流失防治效果（包括三通一平阶段，施工期，生产运行初期）。与建设单位交换意见向水行政主管部门汇报并征得同意评估结论-内容工程财务管理机构及制度建立情况及国家有关法律法规执行情况结论合同管理程序和要求执行评价结论施工、计划、财务与监理等参建单位之间协调结论性意见计划进度、资金拨付及合同结算款项完成情况结论意见水土保持工程项目支出与批复相比完成结论意见评估结论-内容核查认定的水土保持各个环节投资完成情况结论水土保持设施档案、财务账目及其他相关资料情况结论实地查验设施建设完成、运行情况结论结合工程、植物措施投资完成情况，对设计、施工、质量核查评估的基础上对水土保持资金投入完成情况做出结论通过对项目水土保持投资的核查，水土保持投资完成情况结论对项目建设的水土保持投资做出评价(参考、借鉴方案实施总结报告、技术报告的结论、意见)结论认可具备竣工验收条件、申请验收的结论5、存在问题说明存在问题和建议的内容评估中发现的工程存在的问题多数工程普遍存在水土保持投资的科目划分不全面实施的水土保持工程量和投资复核工作有难度主体与新增工程量和投资界定难度大因植物措施滞后实施而带来的生长、表现不良等设施后续管理资金落实问题等以及在评估中遇到的其他问题等。应有针对性地提出相应落实完善措施的意见。三、经济财务评估中的问题与解决方法问题与解决方法1.实施的与方案投资可对照性不足，如方案设计多以防治分区和工程、植物、临时措施以及主体和新增等计列，由于实施中分标和具体工程建设要求不同而致对应性不强。项目划分内容存在的差异，需依评估要求统一和调整，主要根据工程、植物措施组评估需要完成。2.方案阶段深度，后续建设内容变更较大，方案的与实际的对应性不好。应以批复的方案内容为依据，对照检查实际的增减变化。3.主体具有水保功能工程与新增界定，在评估中目前常用的方法是三原则：即主导功能、责任区分和试验排除原则。4.单价的阶段差异，导致工程实施投资的数量发生变化，要分析说明。问题与解决方法5.经济财务评估应与工程措施、植物措施、临时工程工程量复核、对应。同时复核相关指标与其他相关报告的对应性。6.临时措施不可追溯，水保临时工程，往往因工程量记录不明确而无法查寻，建议按工程措施和植物措施之和的2—3%进行计算加以评估。7.设施补偿费为限制性因素，一般存在两方面问题，一是批复方案数量未发生变更，一定要全面落实；另一为发生变更，原则上对防治责任未减少的不得减，责任范围减少的要明确原因并征得地方主管部门认可。问题与解决方法8.评估投资数量等指标保持与相关系列报告(如方案实施总结、竣工验收技术报告、监理报告)的工程量和投资相协调。9.财务评估的技术指标：一般建设项目前期国民经济与财务评价、建设完成有后期后评价，指标体系较为规范。对于验收阶段的评估，目前尚未见规范性指标体系。建议在完成数量上，依批复的水保总投资对完成情况进行评价，提出投资完成保证率的要求。10.依完成水保设施投资占工程建设总投资(或土建工程投资)的比重进行评价；在完成时间要求方面，遵照“三同时”制度，提出是否存在滞后现象、时间量化指标、影响因素(如集中实施或分散实施时段，植物措施的时间制约性影响)等。问题与解决方法11.与方案投资相比，按实际完成的工程、植物、临时工程、独立费用、水保设施补偿费完成情况进行评价。12.投资效果评价：依据监测减少水土流失情况和核查结果，探索效益与投资之间的关系(逐步建立评价指标体系)：如6项指标的完成与投资之间的关系分析评价：各指标与投资的关系，如减少流失量单位投资指标、植被恢复、拦渣与投资的关系等。13.水土保持工程变更：应从宏观方面进行控制，为水土保持方案编制提供参考。四、评估中需注意的问题需注意的问题1.不能将主体工程的内容划入验收评估范围（如主体工程区的场地平整等），主要是新增水土保持措施和投资。2.经济财务评估，不应出现健全、合理等确定性评价（应由审计部门做出结论，评估不可出现），只引用总结或技术报告内容；对完成投资超出方案概(估)算较多的，一定有充分的依据和工程量支持。3.临时措施投资，要根据监理报告做出。4.对评估初期不满足验收条件需完善措施(