增值税转型改革具体实施方案精编5篇

好文供参考!1/27增值税转型改革具体实施方案精编5篇【引读】这篇优秀的文档“增值税转型改革具体实施方案精编5篇”由网友上传分享，供您参考学习使用，希望此文对您有所帮助，喜欢的话就分享给下载吧！增值税转型改革文件1增值税转型改革文件财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税[2009]9号财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税[2009]9号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令538号，以下简称条例）和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令50号）的规定和国务院的有关精神，为做好相关增值税政策规定的衔接，加强征收管理，现将部分货物适用增值税税率和实行增值税简易征收办法的有关事项明确如下：好文供参考!2/27一、下列货物继续适用13%的增值税税率：（一）农产品。农产品，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征税范围暂继续按照《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）及现行相关规定执行。（二）音像制品。音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。（三）电子出版物。电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音／视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的大众传播媒体。载体形态和格式主要包括只读光盘（CD只读光盘CD-ROM、交互式光盘CD-I、照片光盘Photo-CD、高密度只读光盘DVD-ROM、蓝光只读光盘HD-DVDROM和BDROM)、一次写入式光盘（一次写入CD光盘CD-R、一次写入高密度光盘DVD-R、一次写入蓝光光盘HD-DVD／R，BD-R）、可擦写光盘（可擦写CD光盘CD-RW、可擦写高密度光盘DVD-RW、可擦写蓝光光盘HDDVD-RW好文供参考!3/27和BD-RW、磁光盘M0）、软磁盘(FD)、硬磁盘(HD)、集成电路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RS-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-F1ash卡、记忆棒）和各种存储芯片。（四）二甲醚。二甲醚，是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有轻微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减好文供参考!4/27半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；好文供参考!5/272、典当业销售死当物品；3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。四、本通知自2009年1月1日起执行。《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[财税字（94）004号]、《财政部国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知》[（94）财税字第014号]、《财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》[（94）财税字第026号]第九条和第十条、《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）附件第十条、《国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知》（国税发[1998]122号）、《国家税务总局关于县以下小水电电力产品增值税征税问题的批复》（国税函[1998]843号）、《国家税务总局关于商品混凝土实行简易办法征收增值税问题的通知》（国税发[2000]37号）、《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）、《国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知》（国税发[2002]56号）、《财政部国家税务好文供参考!6/27总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2006]153号）第一条、《国家税务总局关于明确县以下小型水力发电单位具体标准的批复》（国税函[2006]47号）、《国家税务总局关于商品混凝土征收增值税有关问题的通知》（国税函[2007]599号）、《财政部国家税务总局关于二甲醚增值税适用税率问题的通知》（财税[2008]72号）同时废止。关于增值税转型改革的探讨2税法论文关于增值税转型改革的探讨摘要：1994年税制改革，由于考虑到当时的税负水平，及抑制投资过热问题，我国采取了生产型增值税，这种人为扩大税基的作法，在现阶段逐步妨碍了经济的持续增长。增值税转型（生产型增值税转为消费型增值税）是一种必然选择。文章就增值税转型中所遇到的一些问题进行了探讨。关键词：消费型增值税生产型增值税增值税转型增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的税种。增值税根据对纳税人所购入的固定资产价值的处理不同划分为生产型、消费型、收入型三种类型。在世界上采用增值税的130多个国家中，采用消费型的约占90%以上，而采用生产型的国家只有中国和印度尼西亚，采用收入型的有匈牙利、海地、土耳其等几个国家。我国1994年推进税制改好文供参考!7/27革时，为了配合当时宏观调控的需要，以及保持税负的基本稳定，采用了生产型增值税制，这对于抑制投资过热、增加税收收入发挥了重要作用。但是，随着形势的不断发展，生产型增值税的弊端愈益显露。一、我国现行增值税制度弊端（一）对外购资本的重复征税对于当期购入固定资产所含税金不允许抵扣，将其分期计入产品成本中，最终转入到销项税额的计税依据销售额中，其结果是该产品的销项税额中含有一部分增值税，等于固定资产在购买时承担了一道税、征收增值税时又课征了一道税，从而产生了重复征税，货物流转次数越多，对已征税款的重复征税也就越严重。（二）不利于参与国际竞争我国采取的生产型增值税，在出口退税时，尚未包括为生产该商品而购买的固定资产所缴纳的税金，这样就出现了对出口货物的退税不彻底，不可避免地影响我国的进出口贸易，给我国的对外贸易和经济发展造成损失。我国从国外进口商品，由于国际上实行增值税的大多数国家选择的是消费型增值税，出口退税实行真正的零税率，完全做到以不含税价格进入我国市场。而我国国内产品却有重复征税的因素，这会使国外商品征收同样税率的增值税会比国内同类产品负担的增值税低。即进口产品由于比国内产品少了这一笔“投资税”，从而处于明好文供参考!8/27显的优势竞争地位。在一进一出之间，给我国外贸和经济发展带来重大损失。（三）影响技术进步和经济结构的调整由于购置机器设备等固定资产中所含增值税不能抵扣，加重了企业负担，影响企业投资的积极性。特别是影响企业向资本密集型和技术密集型产业及基础产业投资的积极性，从而影响新技术的采用和经济结构的调整。特别是抑制了资本有机构成较高的高新技术产业、装备制造业等核心产业的发展，在一定程度上影响了增值税中性作用的发挥。二、我国增值税转型的原因增值税是对商品生产和流通中各环节的增值额进行征税。按照增值税对购进固定资产所含进项税额扣除时间的不同，分为生产型、收入型和消费型。生产型对固定资产的增值税不予抵扣；消费型允许对固定资产的增值税进行一次性抵扣；收入型则是对固定资产当期实现的增值额征税。目前，大多数国家都采用消费型增值税。收入第1页型增值税实行分期抵扣政策，增加税款抵扣的复杂性，不符合税收成本效益原则，往往不被采用。增值税转型改革3浅谈某地增值税转型改革与经济转型升级摘要：增值税好文供参考!9/27的全面转型是整型经济的一大利好消息，就企业而言，这次转型减轻了企业的负担，加大了企业资本投入的积极性，带动了经济转型升级，是坚持走可持续发展的道路的鲜明表现。文章通过介绍慈溪的经济转型升级状况，分别从慈溪面临的机遇与挑战对这地区经济进行了分析，认为增值税转型对经济转型升级有不小的影响。关键字：增值税转型实例研究经济转型升级增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。增值税转型改革给社会经济发展带来了不小的影响。1994年的税制改革，基于当时的经济形势，在增值税类型问题上，选择了生产型的增值税。然而生产型的增值税在运行的十几年间依然存在许多问题，包括在一定的程度上抑制了企业的设备更新，产生了税负不公，不利于国内产品在国际市场竞争等不足之处。发展中国家成功实行消费型增值税的经验的情况下，本文结合我国当前的经济情况，提出对我国增值税改革的建议。增值税转型改革背景对于增值税改革转型经济影响方面，国内众多学者依据自己考察的侧重点的不同[4]用不同的评价指标对增值税转型改革作了理论与实好文供参考!10/27践上的探讨。黄潇雨针对增值税转型的主要内容出发，定性和定量的分析和预测了增值税转型对某市的影响。[3]洪嘉祥面对慈溪市工业发展的现状，提出抓住机遇加快工业经济转型升级。[8]邓入心通过论述生产型增值税存在的问题，收入型增值税在我过不可行，进一步说明消费型增值税是我过增值税转型的现实选择。[9]钱海权，程娟对增值税转型改革后对企业财务活动，企业财务报表以及转型后企业应注意的事项发表了个人的观点。本文通过一些简易的计算，借鉴前人的工作成果浅析了宁波慈溪市增值税改革与经济转型升级。增值税改革的主要内容改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。经测算，明年实施该项改革将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元，增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元[1]。调整的目的为扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式。调整内容好文供参考!11/27允许企业抵扣新购入设备所含的增值税；取消进口设备免征