财务管理29062916

1禹州市林场财务管理制度（待审议）二0一二年三月2为加强林场的财务工作，发挥财务在林场经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。财务科机构设置林场财务科由主管副场长、财务科长兼会计、出纳员、保管员和兼职统计员组成。财务科直接对场长负责，科长对主管副场长和场长负责，出纳员、保管员对财务科长负责。会计负责管理总账目；出纳负责现金账、银行帐、日常支出、审查各种票据的真伪，保管员负责苗木仓库管理，苗木出库、入库。财务科的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行林场统一的财务制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强仓库管理，反映、分析资金使用情况，检查监督财务纪律的执行情况。3、积极为林场经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进林场取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金。及时完成需要上交的税收及其它费用。积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律3法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。4、完成领导交办的其他工作。财务科科长岗位职责1、遵守国家财经制度，维护财经纪律，抵制不合理的开支。2、依据国家财经政策、法规和上级主管部门财务制度、规定，组织制定林场财务规章，并负责贯彻实施。3、在主管财务副场长的带领下负责指导监督出纳、仓库保管贯彻全场各项财务制度执行情况。4、组织年度财务决算和会计报表的编制，定期检查执行情况。5、全面掌握全场财务运行状况，每月向场长汇报财务运行状况（现金、苗木出入库状况），负责协调各项经费的日常划拨和使用监督。6、负责财务报表的审核及分析，根据资金周转现状，提出改进建议。7、负责各类记帐凭证的汇总和总帐登记业务，及时整理归档。8、加强和改进全场财务管理工作，努力提高财务管理水平和管理效益。9、认真做好与财政、税务和审计等部门的协调工作，10、保守本单位的财务秘密，对主管副场长、场长负责，不4准对非场财务人员泄露财务数据。完成领导交办的其它工作。会计员岗位职责1、严格遵守执行国家财经纪律和林场财务制度。2、贯彻节能高效方针，加强账务管理工作。3、严格遵守各项收入制度、费用的开支范围和标准，合理使用资金。4、按照国家会计制度规定，认真审查会计凭证，准确及时地做好记帐、算帐、报帐、结帐和清帐工作。做到手续完备，帐目清楚。5、认真编制各种收、付款凭证，妥善保管各种会计凭证、帐薄、报表。6、负责审核报销单据，做好记帐凭单编制及事业支出、往来等帐务的明细分类核算，做到余额与核对总帐一致，确保帐目数字准确，内容完整，帐表一致。7、负责职工工资及补助费的核算工作，做到核算准确，不出差错。8、保守本单位的财务秘密，对主管副场长、场长负责，不准对家人和外人泄露财务数据。9、完成领导交办的其他工作。5出纳员岗位职责1、严守财务人员职业道德，廉洁奉公，未经批准不私自动用公款。2、对各种报销凭证要认真审核，保证凭证真实有效，做好收有凭、付有据。3、负责办理林场现金的收付和保管工作。做到认真审查原始凭证，每月盘点核对库存现金，做到钱帐相符，按规定留存过夜现金。4、严格执行财务和现金管理制度，及时记帐、算帐和报帐，做到财务单据手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，报出及时。5、对现金收付，银行存款收支，须每日根据记帐凭证逐笔登记、逐项核对，确保准确无误。6、负责管理现金和填写支票，并及时向财务科长汇报资金运行状况。7、及时编报现金、出纳报表，及时核对银行台帐，做到银行帐，现金帐与总帐余额一致。管好各种凭证、帐薄、报表。8、严格执行现金管理规定，督促履行审批手续，做好现金出借、催还、报帐工作。9、详细记录资金使用情况，每月将资金运行情况以报表形式报给财务科长。610.负责会计档案管理工作，保守本单位的财务秘密，对科长和主管副场长、场长负责，不准对家人和外人泄露财务数据。完成领导交办的其他工作。7仓库管理制度为加强成本核算，提高林场的基础管理工作水平，进一步规范苗木的流通、保管和控制程序，维护林场资产的安全完整与合理使用，加速资金周转，特制定本制度：仓库日常管理1、仓库保管员必须合理设置建立各类物资和产品的明细账簿和台账。必须根据现有苗木的实际情况,按照种类、规格、数量、单价、金额分明别类建立相应的明细账，并与场财务会计对接；会计账薄与仓库所建账簿科目内容及顺序编号必须互相统一，相互一致。2、必须严格按仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须在当天及时开具出、入库单，并逐笔录入日记帐，做到日清日结，确保各类物资进出及结存数据的正确无误。每月月底与会计核对，确保两者的一致性。3、仓库保管员必须对各类库存苗木定期进行检查盘点，每季度清查一次，并做到账、物相符一致。年底进行一次彻底盘存，统计库存现有苗木情况（原有苗木—出库苗木+入库苗木-损失苗木=年底库存苗木）汇总后报财务科入固定资产盘盈或盘亏。4、林场生产部门根椐仓库库存情况合理确定补充物资采8购数量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，要按月编制报表。入库管理1、各类物资进仓时，仓库管理员必须凭送货单、苗木清单等入库手续按时入库；杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象发生，一经发生将追究仓库保管员责任。入库时，仓库管理员或统计员必须查点物资的数量、规格等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理，经检验不合格的必须在第一时间通知采购人员负责处理或作出情况说明。具体操作细则：苗木入库程序：保管员组织统计员现场清点验收，详细统计苗木的种类、规格、数量、单价、金额、出圃地点，各项数据与发票数据对照无误后，办理入库手续，入库手续需要供货方、所有采购人员、财务科长、保管员、统计员签字。若实际收到的苗木与计划采购苗木不符（规格、数量、种类），由采购人员负责处理（退货或补货），入库时需要所有采购人员署名作出书面情况说明。2、入库单的填开必须正确完整，供货单位名称应填写全称并与发票单位一致，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，品名、数量、价格、金额等，每批入库苗木的规格、种类、数量、单价、金额必须与发票上一致。9出库管理1、各类苗木的发出，原则上采用凭通知单出库，仓库保管必须根据场领导批准发的通知单发货供应，仓管员应核对出库物品的名称、规格、数量、价格状况，核对正确后方可发货；仓管员应开具出库单，经办领导、经领人签字，登记出账。具体操作细则：苗木出库程序：仓库保管员收到场长签字的书面通知单，方可组织统计员对出库苗木清点验收，出库单上需有主管场长、财务科长、保管员、统计员签字，到财务科交款，大门口见出库单据和现金收讫单据放行。2、若需要紧急出库，可根据场领导的临时安排，通知保管予以出库，出库后，三日内补办手续。3、生产科及时向保管汇总移栽或运出的苗木情况，以便登记入账。4、如特殊情况需出库，必须经场长批准后变通处理。其他管理1、仓管员在月末结账前要与财务部做好物资料进出的对帐衔接工作，各相关的计算口径应保持一致。2、必须正确及时报送规定的各类报表（生产原材料进销存登记表、各类苗木销售汇总表、各类苗木（树种）进销存登记表）每月27日前上报财务科室，并确保其正确无误。3、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批10程序经领导审核批准后才可进行处理，严禁自行调整。发现苗木减少或质量上的问题（如老化、死亡、丢失等），应及时向领导汇报。11财务管理内控制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》，结合林场具体情况特制定本财务管理内控制度。一、财务科长的主要工作职责是：1、在主管财务副场长的带领下，建立健全财务制度，利用财务会计资料进行经济效益分析，及时向场长提出合理化建议。2、在主管副场长的带领下组织领导财务科的工作，分配和监督其他人员的工作任务。3、在主管副场长的带领下负责建立和完善财务管理体系，出库、入库控制流程，有效监督资产流失。4、完成领导交办的其他工作。二、会计的主要工作职责是：1、按照国有林场会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。2、按照经济核算原则，定期检查，分析财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，当好场长参谋。3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。4、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订12资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。三、出纳内控制度1、严格执行现金管理制度，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金，特殊情况需要请示财务科长和主管场长。3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须场长签字后，方可生效。5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。6、配合会计做好各种帐务处理。7、完成场班子领导和财务科长交付的其他工作。13现金管理制度1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金日记账和银行存款日记账，与会计员登记的现金银行存款总账，相互核对。2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费。3、现金必须及时交库：各项业务收入的现金，应于按时送交财务科，不得挪用、挤占和公款私存银行。4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点，应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点，重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。6、规定库存现金限额：实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，14应及时补提现金。示例：一、办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，库存现金不应超过规定限额。二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵帐，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经场长、财务科长审批签字，出纳方可办理支取现金手续。四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票,由场长签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖“现金付讫”戳记。五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。六、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定。七、罚款一律不予报销。八、如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务科，以便做好准备。九、现金领用人与审批人不得为同一人15银行存款管理1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。财务科应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月与银行对账单核对，编制未达账款调节表，保持账账相符。2、财务科室收到各业务科室的各种收入现金，由会计员开具收入票据，出纳见到票据后收款。在款未收妥之前，不可办理结算手续。3、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，分别由财务科长和出纳掌握，不得向其他单位或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务科查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任。4、使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。5、使用转账支票，应由经办部门